SAP知识点-2

WIP分录

Ø 物料新建画面

（1）costing—COGS account （主营业务成本-库存商品）

Path：INV--parameter—other account—profit and loss accounts—cost of goods sold （2）purchasing—expense account

Path：INV—parameter—costing information—expense

若为费用料此账户必设，从组织参数上带过来。一般在主组织上有设，会带到主层物料上，即新建料件的画面。分配给组织后，此账户自动更改为子组织上设置的费用账户。 （3）invoicing—sales account(主营业务收入-进料)

Path：INV—parameter—other account—profit and loss accounts—sales Ø 原材料成本更新 Dr. INV-material

Path： INV. setup-organization-sub inventory-account Cr.成本更新差异账户

Path：在跑请求的时候手动挑选 Ø 库房杂收 Dr. INV-material

Path：INV.--sets – organization – sub inventor – accounts Cr.其他

Path：杂收时手动挑选

库房杂发时反向分录，向费用仓杂收发不会产生分录 Ø 工单开立

（1）component issue发放原物料 DR . WIP-material

path：WIP-setup-WIP accounting class-valuation-material Cr. INV-material

path： INV. setup-organization-sub inventory-account （2）资源认列 Dr. WIP-resource

Path：WIP-setup-WIP accounting-valuation-resource CR. INV-material-resource

Path：在新建资源画面手动挑选—吸收账户 （3）制造费用认列

Dr. WIP - Overhead (在制品 – 制造费用)

Path：WIP-setup-WIP accounting-valuation-overhead Cr.制造费用

Path：Overhead建立画面手工挑选absorption account Ø 工单存货成本更新 (Standard Cost Update)

Dr. STD Cost Variance(在制品存货差異) Cr. WIP - Material (在制品 – 材料)

Cr. WIP - Material Overhead (在制品 – 外协加工费) Cr. WIP - Resource (在制品 – 直接人工) Cr. WIP - Overhead (在制品 – 制造费用)

Cr. WIP – Outside Processing (在制品 – 外协加工费) Path：dr.在跑请求的时候手动输入

Cr. WIP—setup-WIP accounting classes-valuation Ø 工单入库

(1)原材料

Dr. F G - Material (制成品 – 材料) Cr. WIP - Material (在制品 – 材料) (2)材料附加费用

Dr. F G - Material Overhead (制成品 – 材料附加费用) Cr. WIP - Material Overhead (在制品 – 材料附加费用) (3)直接人工

Dr. F G - Resource (制成品 – 直接人工) Cr. WIP - Resource (在制品 – 直接人工) (4)外协加工费用

Dr. F G – Outside Processing (制成品 – 外协加工费用) Cr. WIP – Outside processing (在制品 – 外协加工费) (5)制造费用

Dr. F G - Overhead (制成品 – 制造费用) Cr. WIP - Overhead (在制品 – 制造费用)

DR. Path ：INV.--sets – organization – sub inventor – accounts CR. Path：WIP—setup-WIP accounting classes-valuation 对于11i：

在CST中有profile： Account Summarization，会对是否用汇总账户进行控管，若值为yes，则在产生分录的时候会将同一方的相通账户进行汇总，若为no，则在，跑出分录时分开写。e.g.成品如库的时候，若启用则，只借库存商品，若不启用，则会分开写为库存商品-资源、库存商品-物料、库存商品-制造费用等。 对于R12：

没有该profile，成品仓的账户都是分开列示 Ø 工单结案

(1)原材料

Dr. Variance - Material (数量差 – 材料) Cr. WIP - Material (在制品 – 材料)

Cr. WIP - Material Overhead (在制品 – 材料附加费用) (2)直接人工

Dr. Variance - Resource (效率差 – 直接人工) Cr. WIP - Resource (在制品 – 直接人工) (3)外协加工费

Dr. Variance – Outside Processing (效率差 – 外协加工费) Cr. WIP – Outside Processing (在制品 – 外协加工费) (4)制造费用

Dr. Variance - Overhead (效率差 – 制造费用) Cr. WIP - Overhead (在制品 – 制造费用)

Dr. Path：WIP—setup-WIP accounting classes-variance Cr. Path：WIP—setup-WIP accounting classes-valuation

(差异账户出现在借方，表示用量节约；差异账户出现在贷方表示多耗；差异账户是资产类的；gem工单结案的时候，直接借库存商品，不会分开写) Ø 外包加工费价格差异 （1）确认外协

Dr. Receiving Inventory (材料采购)

Path：PO—setup—organization—receiving options—receiving inventory account Cr. Inventory AP Accrual (暂估应付帐款)

Path：INV—setup—organization-parameter-other account—inventory AP accrual

PO—setup—organization—purchasing options

（这两个路径设置的是一个账户，若不同，分录会带INV的） （2）成本认列

Dr. WIP – Outside Processing (在制品 – 外协加工费) Path：WIP—setup—WIP accounting classes—valuation Dr. Purchase Price Variance (材料成本差异-采购价格差异)

Path：PO—setup—organization—receiving options—retroaction price adjustment account

Cr. Receiving Inventory (暂估存货吸收账户)

Path：PO—setup—organization—receiving options—receiving inventory account （买得时候贵了就用以上分录，买回之后价格涨了就把差异写在贷方） （3）******

Dr. Inventory AP Accrual (暂估应付帐款)

Path：INV—setup—organization-parameter-other account—inventory AP accrual Cr. Accounts Payable (应付帐款)

Path：payable—setup—options—financial—GL account—liability Cr. Purchase price variance(发票价格差异)

Path: INV. Setup—organization—parameters—other account—receiving accounts—invoice price variance （4）付款

Dr. Accounts Payable (应付帐款)

Path：payable—setup—options—financial—GL account—liability Cr. cash（库存现金） Path：手动挑选

Ø 库房存货成本更新 (Standard Cost Update) 成本更新

Dr. STD Cost Variance(制成品存货差異) Dr. Path: 在跑请求的时候手动输入 Cr. INV-FG（库存商品）

Cr. Path: INV.--sets – organization – sub inventor – accounts Ø 訂单出货

(Sales Order Shipping Transactions) 出货确认

Dr. Cost of Good Sold(销货成本)

Path: INV--parameter—other account—profit and loss accounts—cost of goods sold Cr. INV-FG (库存商品)

Path: INV.--sets – organization – sub inventor – accounts

吸收账户是人工费率所进入的账户 差异账户是标准和实际的差进入此账户

重点是要理解\吸收\的意思， 打个比方有助于理解：

假设车间为组织生产发出的一些间接费用是一个大\水池\，这些费用发生的时候经常是混在一起的，你无法将它们和某个产品直接挂钩，并且有些费用是要到月末才能得到具体发生数据，比如水,电,折旧等等。所以费用产生的时候先统统都放入池中，这就是费用的收集！ 这些费用最后都要归集到具体产品成本中去的，因为实际很难分清这些费用到底发生到哪个产品，发生了多少，所以就提前假设一个标准费率来分摊这些费用,每完工入库一件产品,就按这个标准从池子里吸收一份费用，最终池子里费用都按一定的比率被分配到产品成本中去了。当然事实是没这么巧合的， 如果费率定高了,或者定得低了,到了月末,要么多吸收费用（虚增成本）,要么少吸收费用（成本不实），这样就产生了成本差异! 最终差异的作用，一来是考量成本绩效，分析成本的波动，二来是作以后费用调整的参考。最后成本差异的处理，让成本回归实际。

言简意骇,很容易懂.我再补充一下分录 吸收,工单完工时 借：产成品 贷：吸收科目 归集时,

借：吸收科目 贷：XX科目 工单关闭时, 借：产成品

贷：差异科目,如果实际大于标准.

吸收账户是人工费率所进入的账户 差异账户是标准和实际的差进入此账户

QUOTE:

ERP软件中一般都有多种成本核算方法可供选择，通常分为两大类：标准成本法和实际成本法。实际成本法中一般再分为移动加权平均法、先进先出法、后进先出法等等。 标准成本：

标准成本即目标成本，是由产品的直接材料、直接人工、制造费用组成，以标准“数量”乘以标准“价格”而得；所有的存货都是以标准成本计价。标准成本和实际成本之间的差额称为成本差异。 平均成本：

平均成本是以物料单位为基础，接收到库存的所有项目的平均值。每次物料接收入库时均将更新接收项目的单位成本。平均成本=（入库数量χ入库单价+现有数量χ现有成本）/（入库数量+现有数量）

制造業的的產品成本一般變化不會太大,所以很多時候都采用標準成本,而移動平均成本它能動態的反應料件的成本變動過稱，真實反應企業在生產過程中不同時間點根據料表需求量耗用的實際成本。不需建立另外一種成本形態卷算成本並Update，無須人工

去維護料件成本，可大大減少工作量，同時也利於管理者隨時掌握Item的最新移動成本。

在Oracle ERP中，标准成本企业会设立以下差异科目 IPV 发票价格差异-------与PO价格比较

PPV 材料采购价格差异

---------与标准成本item 比较

是否移动平均成本时不需要设置IPV？在验证SAP

Costing系统逻辑时并未涉及IPV，是否方法有误？--PENDING

参考下来，Oracle对于差异只进入差异科目，对于如何分摊不做强制规定，也无法统一所有行业的成本算法；而SAP在CO中定义各种差异（IPV,ReV,IQV,Scrap

Var,OPV）的提取方法，因此注意对于SAP的系统验证应相对复杂一些。

天涯上比较搞的对话： Q：怎样在SAP系统中验证差异？

我们的差异分九种，如

IPV,ReV,IQV,Scrap Var,OPV等，这些差异在工单结束时会结转到同一个差异科目中,月底可以在COGS与Inventory中分配。审计师经常会问，你怎么保证差异科目中的金额是对的，有什么证据能说明这些差异是被正确地计算出来的？

我们的差异report里有每一种产品（超过2000种产品）的九种差异明细，请问从哪里入手可以验证这些差异,

达到用手工计算出来的结果与系统里的结果一致？ A：首先让我们来回顾下SAP这个软件， SAP是一种集成化很强的软件，综合了时代的很多优秀的管理会计思想，比如标准成本以及衍生的差异分析，我们知道标准成本与实际成本之差异，有如下几种：材料成本差异，直接人工差异，制造费用差异，细分为：材料用料差异；材料价格差异；直接人工工资率差异，产量差异；制造费用分配率差异等，关于直接人工工资率差异以及制造费用分配率差异向下还可以分解为工资率差异，效率差异。

这一系列的差异在SAP中真的很难一次性抓取的，除非你们能找一个技术能力非常强，精通财务，特别是成本知识的SAP开发公司（注：我目前接触过一些这样的公司，但是如果谈到这个问题，基本上难解决）进行二次开发。审计师问这个问题，其实你可以让他看总帐科目，就OK了，对于差异的分摊，那是企业内部，或管理会计的事。接触到四大的会计事务所，比如德勤，安永，发现他们懂SAP的审计人员很少嘛，很好....

另外一个回答感觉值得参考 SAP配置有标准的差异报表，差异有很多明细，如“输出价格差异、输入数量差异、输入价格差异、资源利用差异”等，也可以直接开发差异报表，分析明细的价差与量差，所有的差异，在进行CO88结算的时候，统一进入“生产成本-差异分摊”产生的差异金

额，需要月末在库存商品和已销售产品之间分配（按产品分类来分配），库存商品的，可以设置“库存商品差异”科目核算，明细可参见各个工单的产成品。已销售产品的差异，直接结转入“主营业务成本-差异分摊”。用来核算平时按标准成本结转和实际成本结算后，由已销售部分（或者说已实现的部分）承担的差异。

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PPV, IPV, 会计科目 分享0 收藏0 支持0 反对0 转发到微博

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?

明天作CE模块了。。。。。 使用道具 举报 ? 纵横四海 2楼

发表于 2011/11/2 10:17:16 |只看该作者

Oracle EBS成本模块会计科目设置 1. 价差账户设置

成本差异主要有三类：

采购价差：又分PPV和IPV，前者为采购PO价格与标准价格之间的差异，后者为采购发票与采购PO之间的差异。

生产量差：可进一步细分为材料使用量差、资源使用量差（如果使用

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了实际资源费率，则还会有少量的资源费率差异）以及由此导致的费用量差。

吸收差异：即成本中心吸收差异。

说明：在组织参数界面中可以设置PPV和IPV账户，一般可以将其设置成一个账户，例如：原材料-PPV/IPV 。

需要着重说明的是这个PPV、IPV账户在一个库存组织中只能定义一个。这样一来，期末进行差异分摊的时候只能按照一个“综合差异率”进行分摊处理。这对于按材料类别进行差异归集分摊处理的企业就不是很适用了。所以一般企业的价差分摊都需要二次开发，再在GL模块中进行分摊处理。

对于PPV、IPV的生产、分摊以后我会有专门的文章来介绍，这里我就不再扯东扯西了。 2. 库存估价账户

说明：这里的库存估价账户是按照成本的5个要素要求分别填写的，但是一般我们都将其设置为同一个会计科目。例如我们分别设置三个仓库：

原材料库：原材料-标准成本 半品库： 半成品-标准成本 产品库： 产成品-标准成本 3. 工单类型设置

工单类型是生产成本进行归集的地方，Oracle EBS叫工单类型，实际业务中我们也可叫生产成本或者在制品，都是一个意思。SAP中将生产成本科目设置为损益类科目，Oracle EBS则将其设置为资产类科目，二者是有差别的。损益类科目月底是需要清0的，所以如果工单月底没有完工，SAP中需要将生产成本转出到“在制品-WIP转出”这样一个科目。

说明：工单类型的估价科目分别设置为： Material : 生产成本-材料

Material Overhead：生产成本-费用 Resource: 生产成本-资源

Outside Processing: 生产成本-资源 Overhead: 生产成本-费用

工单类型的差异科目设置为：生产成本-工单差异。这里的差异就是前面提到的量差科目。 4. 资源吸收账户

说明：资源代码一定要区分出成本中心来啊 5. 费用吸收账户

说明：和资源代码一样，Overhead代码也一定要区分出成本中心来啊。

Oracle EBS成本计算时材料成本不用归集到成本中心，而是直接归集到工单（按工单发料）。资源和费用需要先在成本中心归集，然后通过工单移动将成本中心归集的成本吸收到工单中去，吸收不干净或者过度吸收的部分（吸收差异）作为成本中心吸收差异进损益科目。

成本核算会计信息归纳

按照事务处理的来源类型归纳。 一、 采购接收入库和退货：

1.接收： 借：材料采购 or 采购在途材料 （订单价格） 贷：应计负债/暂估 （订单价格） 2.入库： 借：原材料 （标准成本）

贷：材料采购 or 采购在途材料 （订单价格） 借或贷：材料成本差异＿材料订单价格 3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录，退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。

二、 子库存转移：只有转出子库产生分录

借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：原材料（自制半成品、库存商品） 三、 杂项事务处理：

1.库存增加：借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：账户别名（或自定义账户） 2.库存减少：与上面相反的分录

四、 采购发票匹配：借：应计负债/暂估 （订单价格） 应交税金＿增值税＿进项税

贷：应付帐款 （发票价格） 借或贷：材料成本差异＿材料发票价格差异 五、 生产环节： 1. 标准工单：

① 标准工单领料：借：生产成本＿直接生产成本＿材料

贷：原材料（自制半成品、库存商品） ② 标准工单退料：与上面相反的分录 ③ 标准工单资源事务处理（即人工）：虽然我司没有在WIP模块进行实际的人工成本核算，但系统会自动核算一笔，基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本＿直接生产成本＿直接人工”，系统产生以下分录：

借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （包含成本中心信息） 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工

（值为零，且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录） 因此，在总帐模块处理实际人工和制造费用时，建议：

借：生产成本＿生产成本差异＿人工 （实发工资） 贷：应付工资

借：生产成本＿生产成本差异＿费用 （实际发生的制造费用） 贷：制造费用

④ 标准工单完工入库：借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料

生产成本＿直接生产成本＿直接人工 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （仅库存商品会有人工和费用科目）

⑤ 如果按照标准成本生产，即发生成本和冲减成本一致，则工单关闭时没有差异； ⑥ 工单关闭时，如果材料的发生成本比冲减成本大，即多耗料： 借：生产成本＿生产成本差异＿材料

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 如果少耗料则产生相反分录。

生产环节只产生量差，不产生价差。 ⑦ 工单关闭时，对于人工和费用产生的分录恒定为： 借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准） 贷：生产成本＿生产成本差异＿人工 生产成本＿生产成本差异＿费用 2. 非标工单：（对一般性分录不归纳，如领材料等）

① 有完工入库的非拆卸工单

发出成品时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准）

生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准） 贷：产成品 完工入库时：借：库存商品

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准）

关闭时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准） 贷：生产成本＿生产成本差异＿人工 生产成本＿生产成本差异＿费用

借：生产成本＿生产成本差异＿材料

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准）

生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准） ② 拆卸工单：

发出成品，同上；

发放负组件：借：原材料（自制半成品）

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 返还负组件，产生与之相反分录；

关闭时：借：生产成本＿生产成本差异＿材料

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准）

3. 其它委外加工、外协加工、编码拆分等类型类似工单处理（因为科目设置一样） 六、 销售环节：

1. 挑库：借：分期收款发出商品

贷：库存商品（自制半成品、原材料） 2. 发运：借：分期收款发出商品

贷：分期收款发出商品 七、 成本更新： 1. 对库存的影响：

如果单位成本增加，则 借：原材料（自制半成品、库存商品）

贷：材料成本差异＿材料成本更新差异 如果单位成本降低，则产生相反分录 2. 对在制品的影响，需要区分不同的工单状态

① 工单已发放状态，组件尚未发，装配件未入库，装配件物料、人工和制造费用及组件的更新均不产生影响；

② 工单已发放状态，组件已发，未有装配件入库，装配件物料、人工和制造费用的更新不产生影响，某组件的成本更新会产生影响， 借（贷）：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 贷（借）：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本

③ 工单已发放状态，组件已发，装配件部分入库，如果是装配件某一组件更新引起装配件成本更新，则组件和装配件的更新都会产生影响： （组件成本增加）组件产生的影响：

借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（已发料数量*更新值） 贷：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本 装配件产生的影响：

借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（已入库数量*更新值） 对于以后再入库的按新装配件成本冲减。 组件成本减少产生相反分录。

④ 工单已发放状态，组件已发，装配件部分入库，物料没有更新，装配件的资源或制造费用更新（人工定义非累计的更新）对已入库部分产生影响： 成本增加：借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工（已入库数量*更新值） （或 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接费用） 成本减少产生相反分录。

⑤ 工单已完成状态，组件已发，某个组件更新（但装配件并没更新），对组件的发料会产生影响：

成本增加：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 （已发料数量*更新值） 贷：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本 成本减少产生相反分录。

⑥ 工单已完成状态，组件已发，某个组件更新引起装配件物料成本更新，对组件发放和装配件入库都会产生影响：

成本增加：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 （已发料数量*更新值） 贷：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本 借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（入库数量*更新值） 成本减少产生相反分录。

⑦ 工单已完成状态，组件已发，物料没有更新，资源或制造费用更新（人工定义非累计）： 成本增加：借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工（直接费用） 成本减少产生相反分录。

八、 根据开票信息在总帐结转销售成本： 借：主营业务成本（其它业务支出＿材料） 贷：分期收款发出商品

九、 汇总各个差异账户，按规则在总帐中分摊。

1.采购验收作业，产生会计分录如下：(

借)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price

(贷)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price

2.入库作业，有应付帐款立帐信息，则依循立帐信息，无立帐信息，则采用采购单信息，产生会计分录如下 (假设有应付帐款立帐信息)：

(借)：原物料科目 (Material Account) @应付帐款立账本币金额 (贷)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price

(借 或 贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV) 采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss) 3.应付帐款立帐作业，产生会计分录如下：

(借)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price (贷)：应付帐款科目 @应付帐款立账本币金额

(借 或 贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV) 采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss)

4. 在周期性成本之下，若原物料采购的发票在立帐时有做Match Receipt的动作，则周期性成本会将此发票的商业发票价格差异(IPV)转变成原物料成本，但若本期的发票Match前期的Receipt，则此发票产生的IPV将不会被周期性成本纳入本期的料件成本计算.

关与在制品会计分类(WIP Accounting Class) 1. 直接材料的发料

分录的金额为「当期周期性成本」

(借)：在制品计价科目 (WIP Valuation) @ 当期周期性成本 (贷)：存货科目 (MTL Account) @当期周期性成本

2. 直接人工的成本处理

分录的金额为「当期维护的工资率」

(借)：在制品计价科目 (WIP Valuation) @ 当期维护工资率 (贷)：已分摊直接人工(Absorption) @当期维护工资率

3.制造费用 / 委外加工费用的成本处理

制造费用的成本反应会产生如下的分录，分录的金额为「当期维护的部门分摊率」 (借)：在制品计价科目 (WIP Valuation) @ 当期维护分摊率 (贷)：已分摊制造费用(Absorption) @当期维护分摊率

委外加工费用的成本反应会产生如下的分录 分录的金额为「当期维护的部门分摊率」

(借)：在制品计价科目 (WIP Valuation) @ 当期维护分摊率 (贷)：已分摊加工费用(Absorption) @当期维护分摊率

如果采用标准外包作业流程，则于验收作业时产生如下之分录： (借)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price

(贷)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price?

应付帐款立帐作业，产生会计分录如下：

(借)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price (贷)：应付帐款科目 @应付帐款立账本币金额

(借 or贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV) 采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss)

收回工单时，有应付帐款立帐信息，则依循立帐信息，无立帐信息，则采用采购单信息，产生会计分录如下 (假设有应付帐款立帐信息)：

(借)：在制品-委外加工(WIP-Outside Process)@应付帐款立账本币金额 (贷)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price

(借 or贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV)

采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss)

工单完工入库时会产生如下的分录，其中借方科目依据完工入库的成品/半成品料号所对应的分类(Category)，读取「周期性成本」的「周期性科目指定」贷方科目为「在制品会计分类」的「计价科目」。

(借)：存货科目 (MTL Valuation)

(贷)：在制品计价科目 (WIP Valuation)

工单完工入库数 = 工单开立数时，系统会将状态切换为「完工(Complete)」。

生管于月底结帐前，需检视所有未结工单是否仍会有交易会发生，针对可结案的工单，需将工单状态切换为「完工 – 不允许费用再入帐(Complete-No Charge)」。

成会于月底结帐时，查询所有状态为「完工 – 不允许费用再入帐(Complete-No Charge)」的工单，执行工单成本结案动作。

工单结案时，如果工单上仍有剩余在制品价值，会依成本元素分别结至「在制品会计分类」的对应「差异科目」，产生如下之分录： (借or 贷)：在制品计价科目 (WIP Valuation) (贷 or 借)：在制品差异科目 (WIP Variance)

RMA 作业

有「销退」、「退修」与「换货」三种型态。 换货作业采用订单出货与RMA收货方式处理，并用「暂领待退料」来表达尚未归还的部分，并需透过辅助报表协助表达已归还部分是否有差异发生，如有差异，于总帐进行调整，调至「制造费用」科目。

上述差异的发生，一方面可能是领出与归还的料号不同，这部分确实属于差异，另一方面即使同一料号，因为领出与归还的期间不同，亦会有差异的发生，照道理说，这部分的差异是不应该发生的。

假设 H 出原物料给 W，在途资产属于接收方W，则H出货时产生如下分录(Transfer Credit 为转拨利得)：

(借) 在途存货(Intransit, W) 应收帐款(Receivable, H)

(贷) 原物料(Material, H) 移转销退折让(Transfer Credit, H) 应付帐款(Payable, W)?

W收货时，产生如下的分录： (借) 原物料(Material, W) (贷) 在途存货(Intransit, W)

周期性成本，成品或半成品完工入库时之成本计算

依据各站的单位成本贡献加总而得，表达上有区分成本要素(Cost Elements)。

当站的单位贡献成本 = (当站发生的成本 – 工单入库, 当站已Relief 成本) / (当站移转数 – 工单入库数)。

供应商货物送到工厂过程中，会产生相应的运费。在Oracle 采购块中好像没有专门针对运

费进行处理的功能，只是附和采购产生的相关费用附加上去。都只能在AP模块中录入供应商的运费发票信息，所以呢，这部分运费金额无法真正分摊到现有库存的存货中去。 运费又分为好几种：买方承担、卖方承担、第三方物流承担。 我司目前基本是买方承担，在处理运费时都放在采购价差里面，所以无法分推到实际采购的物料成本中去。

我司现有的EBS系统用的是标准成本做管理，实际成本记帐，如果运费无法准确分摊到物料中去，量多时，这个成本差异还是很大的，都是通过人工调整。 现有两种思路：

1）增加运费物料‘ITEM’，在下采购单时，同时下运费物料，通过该法去分摊成本，但具体分摊方法是怎样？还没个思路，大家有这方面的经验多多献策啊。 2）AP模块中有一’运费‘项的功能， 这个功能还没用过，得找些问题学习下，看能不能解决，不知各位有没有用过这个功能，要怎样用呢？

这个问题我想也是ebs的一个’通病‘，大家所在企业里在处理这种问题时，有何高见，有何妙计，大家有空多多谈谈啊

最近做了一个项目，负责成本模块，其中几个大的需求是：

1. 期间成本，而不是实时成本，即期末根据发票、运费、关税等费用结算完毕后，才计算成本。

2. FIFO计价方式，即实际成本入账，标准成本只作报表分析用途。 3. 对于有Lot Number的物料，采用个别计价法。

以上3点需求，在FIFO计价法下，均以ORACLE提供的成本扩展包实现。

如果考虑用FIFO,楼主的需求即第一条，可考虑如下思路：

1）在MTL_MATERIAL_TRANSACTIONS上添加Trigger，禁止在入/出库时，成本管理器计算其成本。

2）收货后，在AP录入运费发票、关税等，匹配至Receipt.

3）期末，更新MTL_MATERIAL_TRANSACTIONS的中收货记录的成本标示，调用Cost Manager计算采购成本。

4）计算采购成本完毕后，将AP中匹配至Receipt的发票、关税等，插入MTL_TRANSACTION_INTERFACES，生成成本更新的库存事务，实现费用的分摊。

5）费用分摊完毕，更新MTL_MATERIAL_TRANSACTIONS的中WIP发料记录的成本标示，调用Cost Manager计算Job的成本。

6）费用分摊完毕，更新MTL_MATERIAL_TRANSACTIONS的中WIP完工记录的成本标示，调用Cost Manager计算产成品成本...

实际操作中，如何能够保证当月（期末）的所有的采购到货都能够保证如所讲的“发票、运费、关税都结算完毕”？当月费用无法结算完毕（这是很经常的啊！）怎么办？

另：实际上EBS的cost系统有一个单独的“成本要素”可以针对所谓“采购费用”设定“吸收帐户”，如果需要将特定ITEM的采购费用作精确的分摊，则显然需要针对特定ITEM设定专门的“吸收帐户”。这么做的前提条件是这种“特定ITEM”数量不能多也即特定吸收帐户不能多，否则财会人员操作起来比较麻烦、容易出错，会很不乐意。 从业务管理角度来讲，实际工作中，除了某些特殊物料的特殊情况，一般也不应该允许随便给采购价格留“尾巴”。

是啊，您所说的问题也是我们很郁闷的，我们是流程制造行业，主要做食品，饮料类产品，所购回的原物料，有分立即付款，即货到就可付款，还有分二月结和三月结的，即和供应商

1．（N）事务处理→客户退货→RMA返回 2．输入事务处理的录入日期和时间。 3．输入要退回项目的 RMA 编号。

4．（N）事务处理→客户退货→RMA返回（B）事务处理行 5．输入返回给客户项目的详细信息。

退货方式

RMA with Credit Only (销货折让)

RMA with Receipt and Credit (退货退款)

RMA with Receipt and No Credit (货退无折让) Return with Repair (退货维修)

Return with Replacement (退货换货)

一、固定资产增加（科目来源：资产分类） 1、新购固定资产

借 固定资产 固定资产原值 贷 固定资产中转 固定资产净值

2、购入已使用固定资产

借 固定资产 固定资产原值 贷 固定资产中转 固定资产净值 贷 累计折旧 累计折旧

借 折旧费用 本月折旧+折旧调整 贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

二、固定资产折旧（科目来源：资产分类）

借 折旧费用 本月折旧 贷 累计折旧 本月折旧

三、固定资产重新分类（科目来源：资产分类） 借 累计折旧科目1 累计折旧 贷 固定资产科目1 固定资产原值 借 固定资产科目2 固定资产原值 贷 累计折旧科目2 累计折旧

借 折旧费用2 本月折旧 贷 累计折旧科目2 本月折旧

四、固定资产调整（科目来源：资产分类）

1、价值调整

借 固定资产 调整价值 贷 固定资产中转 调整价值

借 折旧费用 本月折旧+折旧调整 贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

2、年限调整、方法调整、残值调整

借 折旧费用 本月折旧+折旧调整 贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

五、固定资产转移（科目来源：资产分类） 1、成本中心之间转帐

（1）当月成本中心之间转账后，资产当月折旧在目的成本中心。

借 累计折旧科目1 累计折旧 贷 固定资产科目1 固定资产原值 借 固定资产科目2 固定资产原值 贷 累计折旧科目2 累计折旧 借 折旧费用2 本月折旧 贷 累计折旧2 本月折旧

（2）当月成本中心之间转账后，资产当月折旧在原成本中心。下月把当月在原成本中心的当月折旧结转到目的成本中心。

转帐当月：

借 累计折旧科目1 累计折旧 贷 固定资产科目1 固定资产原值

借 固定资产科目2 固定资产原值 贷 累计折旧科目2 累计折旧

借 折旧费用1 本月折旧1 贷 累计折旧1 本月折旧1 转帐后月份：

借 累计折旧1 本月折旧1 贷 折旧费用1 本月折旧1

借 折旧费用2 本期折旧1+本月折旧2 贷 累计折旧2 本月折旧1+本期折旧2

2、公司间转帐（不同平衡段）

（1）当月公司之间转账后，资产当月折旧在目的公司。 借 累计折旧1 累计折旧 公司间应收1 固定资产净值 贷 固定资产1 固定资产原值

借 固定资产2 固定资产原值 折旧费用2 本月折旧

贷 累计折旧2 累计折旧+本月折旧 公司间应付2 固定资产净值

（2）当月公司之间转账后，资产当月折旧在原公司，下月把当月在原公司的当月折旧结转到目的公司。

转帐当月：

借 累计折旧1 累计折旧 公司间应收1 固定资产净值 贷 固定资产1 固定资产原值

借 固定资产2 固定资产原值 贷 累计折旧2 累计折旧 公司间应付2 固定资产净值

借 折旧费用1 本月折旧1 贷 累计折旧1 累计折旧1

转帐后月份：

借 累计折旧1 本月折旧1 贷 折旧费用1 本月折旧1

借 折旧费用2 本月折旧2+本月折旧1 贷 累计折旧2 本月折旧2+本月折旧1 3)调整折旧费用科目， 同1）

六、固定资产报废（科目来源：资产分类、资产帐簿）

1、报废

（1）报废当月折旧

借 折旧费用 本月折旧 贷 累计折旧 本月折旧

借 累计折旧 累计折旧 销售清算科目 销售金额 清理费用 清理费用 报废损益 差异 贷 销售收入 销售金额 费用清算科目 清理费用 固定资产 固定资产原值

（2）报废当月不折旧 报废当月：

借 累计折旧 累计折旧 销售清算科目 销售金额 清理费用 清理费用 报废损益 差异 贷 销售收入 销售金额 费用清算科目 清理费用 固定资产 固定资产原值

借 折旧费用 本月折旧1 贷 累计折旧 本月折旧1

报废下月：

借 累计折旧 本月折旧1 贷 折旧费用 本月折旧1

2、报废取消

借 销售收入 销售金额 费用清算科目 清理费用 固定资产 固定资产原值 贷 累计折旧 累计折旧 销售清算科目 销售金额 清理费用 清理费用 报废损益 差异

借 折旧费用 本月折旧+折旧调整 贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

七、固定资产价值重估（科目来源：资产分类）

1、重估方法1：重估时重估累计折旧，不摊销累计重估、不报废累计重估

（1）未完全折旧资产重估

借 固定资产 固定资产原值*重估比率 贷 累计重估 固定资产净值*重估比率 累计折旧 累计折旧*重估比率

（2）已完全折旧资产重估(折旧年限延长)

借 固定资产 固定资产原值*重估比率 贷 累计重估 差异

累计折旧 (累计折旧*旧折旧年限/新折旧年限)*(1+重估比率)-累计折旧

2、重估方法2：重估时不重估累计折旧，不摊销累计重估、报废累计重估 重估时：

借 固定资产 固定资产原值*重估比率 累计折旧 累计折旧

贷 累计重估 固定资产原值*重估比率+累计折旧

新每月折旧额： 按照‘新固定资产原值’和‘剩余月份’重新计算

固定资产报废时，假设没有清理收入和清理费用发生：

借 累计折旧 累计折旧

累计重估 累计重估 贷 固定资产 固定资产原值 报废损益 差异

3、重估方法3：重估时不重估累计折旧，摊销累计重估

借 固定资产 固定资产原值*重估比率 累计折旧 累计折旧

贷 累计重估 固定资产原值*重估比率+累计折旧

每月摊销累计重估：

借 累计重估 摊销金额 贷 重估摊销 摊销金额

八、在建工程处理（科目来源：资产分类）

1、在建工程价值转移

（1）已经资本化在建工程资产的转移

借 固定资产科目2 转移价值 贷 固定资产科目1 转移价值

借 累计折旧科目1 折旧调整价值1

贷 折旧调整费用科目1 折旧调整价值1

借 折旧费用科目2 折旧调整价值2+本期折旧 贷 累计折旧科目2 折旧调整价值2+本期折旧

（2）未资本化在建工程资产的转移

借 在建工程中转 转移价值 贷 在建工程1 转移价值 借 在建工程2 转移价值 贷 在建工程中转 转移价值

（3）已资本化资产转移到未资本化在建工程资产

借 在建工程 转移价值 贷 固定资产 转移价值

借 累计折旧 折旧调整 贷 折旧费用 折旧调整

（4）未资本化在建工程资产转移到已资本化在建工程资产 借 固定资产 转移价值 贷 在建工程 转移价值

借 折旧费用 折旧调整 贷 累计折旧 折旧调整

2、在建工程调整

借 在建工程 工程费用增加值 贷 在建工程中转 工程费用增加值 3、在建工程资本化

借 固定资产 工程总费用 贷 在建工程 工程总费用

4、在建工程报废，重新起用 同固定资产，只是没有累计折旧

库存核心业务

库存管理的核心是对货物本身的管理，是对货物的数量与相关属性的管理，目的是为销售与采购服务，确保合理的库存保有量，处理库存分类帐目与进出流水帐，以单据的形式基本涵盖仓库的各种进出库业务。

库存组织结构

组织是一种业务单位，例如：公司、工厂、仓库、分部和部门等，组织可以根据实际业务不同分成多种层次，例如：法人实体，经营单位，库存组织等。库存组织是建立在经营单位之下的，可以细分为不同的子库存。特别的是项目主组织，是专门为了统一定义库存物品而设立的，可以是一个虚拟的并不存在的组织，对应实际仓库。子库存是从物料库存中分离出来的独特的物理或逻辑库存，如原材料、成品或不良品的独自存货位置，客户虚拟仓等，货位是存储物料的子库存内的实际区域，例如：行、通道、存料箱或货架。组织中的所有物料均保留在子库存中，因此必须至少定义一个子库存。一个OU下可以有多个IO，一个IO下可以设置多个子库，每个子库下可以设置多个货位。

Oracle产品按照不同的组织层次分别进行安全性的控制。总帐按照帐套进行数据屏蔽，而销售/应收/采购/应付是典型的按照经营单位进行管理，库存/物料清单/车间则是按照库存组织分别管理。

库存组织用来屏蔽各类制造数据，Item/BOM/Routing等定义在库存组织上，WIP/MRP等跑在库存组织上；而库存事务处理则以子库存为中心，要么从某个子库存出，要么从某个子库存入；每个子库存可以启用货位，也可以不启用；如果启用了，则事务处理时必须选择货位。在不同的库存内，子库代码可以重复；在不同的子库内，货位代码也可以重复。也就是说，Oracle仅仅是提供了这样的模型，至于如何和实际业务对用，就非常灵活了。比如：库存是个组织的概念，其比较“虚”，可指一个工厂或者独立的办事处、分公司这样的实体；而子库则通常代表一个真正的物理仓库，也可指仓库或者车间的一块区域，还可以是虚拟的；货位可用来代表仓库的某一处空间或者货架，也可指车间的一个块区域。

为了维护整个系item码和信息的统一，在库存组织中有个物料主组织的概念，该组织定义item的属性，并分配给以他为主组织的库存组织使用，相应的item的属性也分为主层控制和组织层控制，主层控制的属性只能在主组织改，组织层控制的属性可以在各个库存组织维护。Oracle强烈建议一个帐套下只有只有一个库存主组织，并且不要在库存主组织作任何

事务处理。

库存事务处理

库存事务处理是库存业务的核心，是ERP库存模块数据和相关模块数据处理的源头，包括采购订单接收与返回,WIP发退料与完工入库,子库间转移,杂项事务,销售发货与RMA等。

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事务处理是物品进、出库存或在仓库内或者组织间移动，即仓库的日常收发业务处理

事务处理会引起物品数量，位置或成本的变化

库存事务有多种，有系统提供的，也可由客户根据实际情况需要定义 每一种物品交易时系统会产生对应的财务记录

可以通过版本号、批号、系列号，货位来对有关项目进行跟踪/控制 物品的事务处理可以与相关的项目（Project）进行关联

事务处理反映业务信息，事务处理分配反映会计信息。事务处理分配以库存组织、过账批次为单位，以会计科目为核心汇总所有事务处理类型的会计信息，将借贷发生额导入总帐系统。成本模块的事务处理主要有接收、库存、WIP三大类，系统日记帐报表中的类型反映事务处理的大类。物料事务处理分配和WIP事务处理分配分别反映库存类和WIP类的会计信息，并按类别来源导入总帐系统。

事务处理类型，来源和对应的会计科目如下，其中事务类型=事务来源+事务动作。

采购接收

采购接收是库存与采购连接的一座桥梁，也是应付发票与采购单、库存接收匹配的一根纽带。 采购接收一般有三种方式，一种是供应商送货来直接入库；一种是供应商送货来先接收，接收后再安排入库；还有即是先接收，然后送检，质量检查通过后再入库。采购接收的来源主要包括采购订单接收，组织间转移的接收，销售退货的接收。

采购接收和库存事务处理相关表

采购接收头表：rcv_shipment_headers (接收单号，供应商，订单号）

采购接收行表：rcv_shipment_lines（物料信息，接收组织信息，接收子库，接收数量） 采购接收事务表：rcv_transactions（事务类型，订单分配行相关信息)

物料事务处理：inv.mtl_material_transactions(子库，事务类型，数量，事务处理时间） 库存现有量：inv.mtl_onhand_quantities

库存事务接口表：MTL_TRANSACTIONS_INTERFACE 采购接收接口表：rcv_transactions_interface

子库间转移

在子库存之间或同一子库存内的两个货位之间转移当前组织中的物料。可以将物料从资产子库存转移至费用子库存，或者将其从已跟踪子库存转移至未跟踪子库存。如果项目具有子库存限制列表，则物料只能在此列表中列出的子库存之间进行转移。

杂项事务

主要指非采购的接收、退回、非生产的领料、退料、非销售的发货、退货的其它直接从帐户上接收或发到账户上的库存收发事务。以下是系统中使用杂项处理的事务：实施库存系统时作为项目现有库存量的初始装入，部门领用，退料，调拨，盘点等。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/gx46.html