2016年新疆税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷

2016年新疆税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、刑法规定应当从轻或减轻处罚的情节是__。 A．16周岁以下的人犯罪

B．14周岁以上不满18周岁的人犯罪 C．自首犯 D．预备犯

2、某企业为增值税一般纳税人，本期销售一台大型设备，全部价款20万元(不含增值税)，分三期收款，按合同规定交付设备的第一期收取50%的价款，以后两期均收取25%的价款，该设备的成本为16万元，该企业第一期应向购货单位收取的款项为__元。 A．100000 B．117000 C．134000 D．114000

3、中国公民陈某，2003年12月份的正常工资收入700元，按照企业规定当月取得年终双薪，当月还取得托儿补助费300元。陈某12月份应缴纳个人所得税__元。 A．10 B．35 C．55 D．65

4、某石油化工企业2008年9月月初库存石脑油90吨，本月购入2000吨，月末结存500吨。本月共产出乙烯430吨、汽油840吨。当月销售乙烯420吨、汽油830吨，石脑油 1吨=1385升，汽油1吨=1388升，石脑油和汽油的消费税额均为每升0.2元，当月应纳消费税__元。 A．5003.34 B．-2754.20 C．89803.75 D．0

5、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是__。

A．留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆，车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，并报经同级主管税务机关审批即可 B．已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜 C．车购办应分不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册，办理免税事宜

D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税

6、房地产开发企业在转让房地产时已缴纳的税中，不得作为与转让房地产有关

税金从转让收入中扣除的是__。 A．营业税

B．城市维护建设税 C．教育费附加 D．印花税

7、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是__。

A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库

8、某外商投资企业2002年6月份经营期限届满，实施了解散清算。企业共有剩余财产250万元，未分配利润50万元，清算费用 20万元，实缴资本100万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为__万元。 A．33 B．26.4 C．23.1 D．16.5

9、某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备，签订合同，设备价值为3000万元。由于流动奖金紧张，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税__元。 A．10200 B．12000 C．7000 D．10000

10、根据《企业破产法》规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起__内通知已知债权人。 A．10日 B．15日 C．25日 D．30日

11、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4年，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。 A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

12、某公司于2000年1月1日向银行借款1000000元用于建造生产用房，贷款年利率为6%，借款期限为2年，工程于2001年1月1日完工并经验收合格交付使。该工程领用库存工程物资 755800元，领用本公司生产的机器1台；生产成本4800元，售价6200元，适用增值税税率17%支付自营工程人员工资及水电费

304000元。则该固定资产的入账价值为__元。 A．1124600 B．1064600 C．1125416 D．1125654 13、某单位2005年9月取得下列收入：餐饮收入68780元；住宿收入45600元；销售自制的月饼取得收入58000元(单独核算)；打字复印取得收入13560元，其中包括纸张销售收入7580元；组织省内旅游取得收入44370元，其中包括代游客支付的交通费、住宿费、门票合计15600元，则该单位本月应纳的营业税为__元。

A．8633.5 B．10735.5 C．7835.5 D．7456.5 14、被投资单位产生资本溢价时，投资企业应按实际持股比例计算应调整长期股权投资科目的金额，并计入__。 A．投资收益 B．其他业务收入 C．资本公积 D．营业外收入

15、对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务，即便是在减免税期限内，如果其当年度生产性经营收入未超过全部业务收入的__，电不能享受免税或减税。 A．20% B．30% C．50% D．60%

16、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是__。

A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款 B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金 C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用 D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本

17、税务行政规范也称税收规范性文件，是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循。下列有关税务行政规范的表述，正确的是（）。 A．属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力 B．具有向后发生效力的特征 C．适用于特定的主体 D．法院判决时遵照执行

18、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是__。 A．《企业所得税暂行条例》 B．《税收征收管理法实施细则》 C．《企业所得税法实施条例》 D．《企业所得税法》

19、某独立矿山5月份开采铜矿石2000吨，销售1500吨，该矿山适用税率为1.6元/吨，则应纳资源税__元 A．2400 B．3200 C．1680 D．2240

20、下列财务比率中，__可以反映企业的偿债能力。 A．应收账款周转天数 B．销售净利润率 C．净资产利润率 D．有形资产负债率 21、严某2009年6月以拍卖方式花150万元购入泰丰实业公司“打包”债权200万元，其中甲欠泰丰实业公司100万元，乙欠泰丰实业公司60万元，丙欠泰丰实业公司40万元。 2009年11月严某从乙债务人处追回款项50万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元。严某处置债权取得所得应纳个人所得税为__万元。 A．3.4 B．0.4 C．0.94 D．1

22、根据行政程序法理论，__属于行政程序法的基本原则之一。 A．意思自治原则 B．处分原则 C．参与原则

D．公序良俗原则

23、依照现行企业所得税的有关规定，下列表述正确的是__。 A．企业收取的包装物押金，凡未逾期的，一律不得确认为收入 B．销售折扣额一律不得从销售额中减除

C．企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税

D．企业取得的各种补贴收入，一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额

24、单位雇用的员工为本单位提供的修理修配劳务，应__。 A．不征增值税或营业税

B．按劳务报酬征收个人所得税 C．征收营业税 D．征收增值税

25、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是__。 A．纳税人是实际负担税款的单位和个人

B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度

D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列各财产中，__不得作为抵押物。

A．国有企业厂房 B．国有土地使用权 C．集体土地使用权 D．医院的病房

2、下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有__。 A．向贫困地区的捐款 B．业务宣传费和广告费

C．补发工资和计算提取“三费” D．新产品研究开发费 E．人力不可抗拒的净损失

3、企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应计入管理费用的有__。

A．因收发计量错误造成的存货盘亏净损失 B．因核算差错造成的存货盘亏净损失 C．因管理不善造成的存货盘亏净损失 D．因定额内损耗造成的存货盘亏净损失 E．因自然灾害造成的存货毁损净损失

4、某外贸进出口公司2009年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税__万元。 A．6.18 B．7.37 C．6 D．13.85

5、下列权利中，__可以成为权利质押的标的。 A．股权 B．知识产权 C．名誉权 D．人身权

6、某外贸企业，2009年2月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂(一般纳税人)加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是120000元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款80000元，则当期外贸企业可以获得的出口退税额为__元。(服装出口退税率17%，其他纺织原料及制品出口退税率13%) A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有__。 A．确定性原则 B．配比原则

C．权责发生制原则 D．收付实现制原则

8、某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中，符合会计准则规定的有

__。

A．由于物价持续下跌，存货的核算由原来的加权平均法改为先进先出法 B．交易性金融资产持有期间收到的现金股利，属于投资前被投资方实现的利润，冲减交易性金融资产的成本

C．由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对过高，该公司将固定资产折旧方法由原年数总和法改为平均年限法

D．由于客户财务状况改善，该公司将坏账准备的计提比例由原来的5%降为1% E．无形资产预计使用年限改变而变更无形资产的摊销年限 9、税收管理权包括__。 A．税法的审议权 B．税法的解释权 C．税法的公布权 D．免税的审批权 E．税率的调整权

10、下列事项中，不影响企业资本公积金额的有__。

A．公允价值模式计量下，资产负债表日的投资性房地产公允价值大于其账面价值的差额

B．自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值大于账面价值的差额

C．自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值小于账面价值的差额

D．公允价值模式计量的投资性房地产转为自用房地产的，公允价值小于账面余额的差额

E．可供出售金融资产发生公允价值变动的金额

11、关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有__， A．B企业代收代缴消费税为3150元

B．委托加工收回的烟丝出售不应再补缴消费税 C．委托加工收回的烟丝出售应补缴消费税9000元 D．B企业代收代缴缄建税为2250元

12、下列各项中，符合资源税课税数量规定的是__。

A．纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

B．纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量

C．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量

D．连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品折算成原煤数量

E．纳税人开采或生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量 13、按照印花税的有关规定，下列表述正确的有__。 A．法律咨询合同不征印花税 B．未按期兑现合同亦应贴花

C．具有合同性质的单据应征印花税

D．外商投资企业的营业账簿不征印花税

14、在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期满后，当年产

品出口产值占当年全部产值的80%，则其企业所得税的适用税率为__。 A．15% B．24% C．7.5% D．10% 15、欠缴税款的纳税人__时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

A．以等价交换方式转让财产 B．存在大量尚未到期的债权 C．怠于行使到期债权

D．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

16、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账面价值变化的有__。 A．收到股票股利

B．被投资企业发生亏损

C．计提长期股权投资减值准备

D．收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的净利润 E．被投资企业因关联交易而增加资本公积 17、影响企业边际贡献大小的因素有__。 A．固定成本 B．销售单价

C．单位变动成本 D．产销量

18、对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有__。

A．按实际申报收入计算征税 B．按核定收入计算征税

C．按经费支出额换算为收入额计算征税 D．按常驻机构认可的其他方法计算征税 19、税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有__。

A．纳税人、扣缴义务人授意注册税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改正 B．纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代理错误 C．税务代理机构被注销代理资格

D．纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴纳代理费用

20、计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为__元。 A．298639 B．95200 C．103139 D．290700 21、税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是__。

A．国家颁布新税法 B．税法的实施

C．纳税主体应税行为的出现 D．新的纳税主体的出现

22、以下各项中，__属于税务行政许可范畴。 A．发票领购簿的审批 B．税收保全措施的批准 C．代征单位确定的审批 D．减免税审批 23、下列各项固定资产，企业应当按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备的情况有__。

A．长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产 B．由于产品更新等原因，已不可使用的固定资产

C．虽然尚可使用，但使用后生产大量不合格品的固定资产

D．已遭损毁，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产 E．季节性停工检修的固定资产

24、2008年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税__元。 A．50 B．100 C．1000 D．1100

25、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的是__。 A．仍在使用的危险房屋 B．因维修停用3个月的房屋 C．利用地下人防设施改造的仓库

D．某企业停产后转让给某美食城的房屋

E．施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

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