（电大2011年秋）基础会计形成性考核册答案 - 图文

【基础会计】形成性考核册作业答案

基础会计作业1答案

习题一

短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；

库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000； 应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000； 银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。 习题二

1、借：原材料 25000

贷：银行存款 25000

2、借：原材料 10000

贷：应付账款 10000

3、借：库存现金 5000

贷：银行存款 5000

4、借：其他应收款——张平 2500

贷：库存现金 2500

5、借：生产成本——甲产品 20000

制造费用 2500 管理费用 1000 贷：原材料 23500

6、借：应付账款 10000

贷：银行存款 10000

7、借：应收账款 50000

贷：主营业务收入 50000

8、借：固定资产 17500

贷：银行存款 17500

9、借：银行存款 50000

贷：应收账款 50000

10、借：生产成本——甲产品 10000

制造费用 1500 管理费用 4000

贷：应付职工薪酬——工资 15500

11、借：制造费用 1500 管理费用 2100

贷：累计折旧 3600

12、借：管理费用 1900 库存现金 600

贷：其他应收款——张平 2500

13、借：生产成本——甲产品 5500

贷：制造费用 5500 （=2500+1500+1500）

14、借：库存商品——甲产品35500（=20000+10000+5500）贷：生产成本 ——甲产品 35500

15、借：银行存款 50000 应收账款 15000

贷：主营业务收入 65000

16、借：销售费用 10000

贷：银行存款 10000 17、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 2250 18、借：主营业务成本 32500

贷：库存商品——甲产品 32500 19、借：营业外支出 500 贷：库存现金 500

20、借：主营业务收入 115000(=65000+50000) 贷：本年利润 115000 21、借：本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000

管理费用 9000（=1000+4000+2100+1900） 营业外支出 500 营业税金及附加 2250

习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）

借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方

期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000 ③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000 ⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000 本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500 ⒃ 10000

期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500

借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500 ⑧ 17500 ① 25000 ② 10000

本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500

借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方

⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000

借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方

⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000

⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000 ⑿1900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000 借方 实收资本 贷方 期初余额 655000 期末余额 655000 借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方

⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500

本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600

借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 ⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000 本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500

期末余额382500

⑩ 4000 ⒂ 65000

期末余额 60750 借方 其他应收款 贷方

④2500 ⑿2500

本期发生额 2500

借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 ⑤

2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500 ⑩ 1500 ⑩ 10000 ⑾ 1500 ⒀ 5500

本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500

借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方

⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500

⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额32500 期末余额 15000 期末余额 3000

借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方

⒄ 2250 ⑩15500

期末余额2250 期末余额 15500

借方 营业外支出 贷方 借方 长期借款 贷方 期初余额 100000

⒆500 （21） 500 本期借方发生额0 本期贷方发生额0

习题四：第一问已在习题三“T”帐中完成。第二问见下表：

本期发生额及余额试算表

编制单位：某工业公司 单位：元 账户名称 借方 银行存款 库存现金 原材料 应收账款 固定资产 其他应付款 库存商品 累计折旧 应付账款 应交税费 应付职工薪酬 生产成本 制造费用 营业外支出 主营业务收入

350000 3000 2000 400000 期初余额 贷方 借方 10000 5600 35000 65000 17500 2500 35500 10000 35500 5500 500 115000 本期发生额 贷方 67500 3000 23500 50000 2500 32500 3600 10000 2250 15500 35500 5500 500 115000 借方 382500 5600 13500 15000 417500 3000 期末余额 贷方 3600 2250 15500 本期发生额 2500

本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500

本期借方发生额500 本期贷方发生额500 期末余额 100000

管理费用 销售费用 营业税金及附加 主营业务成本 本年利润 长期借款 实收资本 合计 755000 100000 655000 755000 9000 10000 2250 32500 54250 535600 9000 10000 2250 32500 115000 535600 837100 60750 100000 655000 837100 习题五

要求1、根据试算表资料编制资产负债表 要求2、根据试算表资料编制损益表

资产负债表 20*1年12月31日

编制单位：**工业公司 单位：元

资产 银行存款 库存现金 原材料 应收账款 固定资产 库存商品 资产合计 年初数 350000 3000 2000 400000 755000 期末数 382500 5600 13500 15000 413900 3000 833500 损益表 20*1年12月

编制单位：**工业公司 单位：元

项目 本月数 本年累计数 负债及所有者权益 应交税费 应付职工薪酬 长期借款 负债合计 实收资本 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 100000 100000 655000 655000 755000 年初数 2250 15500 100000 117750 655000 60750 715750 833500 期末数

一、主营业务收入 115000 减：主营业务成本 32500 营业税金及附加 2250 二、主营业务利润 80250 减：销售费用 10000 管理费用 9000 三、营业利润 61250 减：营业外支出 500 四、利润总额 60750

《基础会计》作业2

习 题 一

（1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1．借 ：银行存款 500000

4． 借：固定资产

6500000

贷：实收资本 500000

贷：实收资本

累计折旧 1000000 2．借 ：无形资产 100000 5． 借：长期借款 350000

贷：实收资本 100000 贷：银行存款 3．借 ：银行存款

300000

6 借：原材料 70000

贷 ：短期借款

300000

贷：实收资本—XX公司

（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：

5500000

350000

70000

借方 期初余额 1 ○3 ○ 银行存款 383400 500000 300000 5 ○ 贷方 350000 借方 实收资本 期初余额 1 ○2 ○4 ○6 ○贷方 1640000 500000 100000 5500000 70000 借方 期初余额 4 ○ 固定资产 1886000 6500000 无形资产 100000 原材料 50000 70000 贷方 贷方 借方 短期借款 期初余额 3 ○ 借方 2 ○贷方 30000 300000 贷方 350000 贷方 借方 5 ○ 借方 期初余额 6 ○ 长期借款 350000 期初余额 贷方 275000 1000000 借方

累计折旧

期初余额 4 ○习 题 二

（1）根据经济业务编制会计分录如下：

1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元

甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本：

甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500 应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425 借：物资采购—甲材料 —乙材料

应交税金—应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 2. 借：其他应收款 贷：现金

3. 借：物资采购—丙材料

应交税金—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 4. 借：应付账款

贷：银行存款

42750 60500 17425 3000 6300 1020 120675

5. 借：物资采购 —甲材料 80600 应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 贷：银行存款 94200 6. 借：原材料 —甲材料

—乙材料

—丙材料

—乙材料

—丙材料

42750 60500 6300

120675 3000

贷：物资采购—甲材料

42750 60500 6300

7320 120675

（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。

总分类账户

借方 期初余额 银行存款 383400 物资采购 103250 6300 80600 6 ○ 3 ○4 ○5 ○贷方 7320 120675 94200 贷方 109550

借方 1 ○3 ○5 ○ 应交税金 17425 1020 13600 应付账款 120675 期初余额 1 ○ 贷方 2200 贷方 7500 120675 期初余额 借方 1 ○3 ○5 ○ 借方 4 ○

借方 期初余额 2 ○ 其他应收款 12000 3000 原材料 50000 109550 贷方 贷方

借方 期初余额 现金 6000 2 ○ 贷方 3000

借方 期初余额 6 ○

明细分类账户 借方 1 ○5 ○ 物资采购——甲材料 42750 80600 6 ○ 贷方 42750 贷方 6300

借方 1 ○ 物资采购——乙材料 60500 6 ○ 贷方 60500 借方 3 ○ 物资采购——丙材料 6300 6 ○

习 题 三 1. 借：生产成本 —子产品 —丑产品

贷：原材料—甲材料 —乙材料 2. 借：制造费用

贷：低值易耗品

3000

贷：原材料 —丙材料 4. 借：管理费用 现金

贷：其他应收款 贷：现金 6. 借：制造费用

管理费用 贷：银行存款 贷：银行存款 借：应付工资

贷：现金 5. 借：制造费用 3. 借：管理费用

30000 42000

8. 分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） 子产品应分提=3500×7.36=25760

丑产品应分提=1500×7.36=11040

借：生产成本 —子产品

制造费用 管理费用

贷：应付工资

3606.40

—丑产品

25760 11040 8200 11000

5 6000

50000 22000 3000

50 3000

3000 5850 4150 50 4000 900 56000 56000

9. 借：生产成本 —子产品

制造费用 管理费用

贷：应付福利费

10. 借：制造费用

管理费用

贷：现金 贷：现金 贷：现金

11. 借：应付福利费 12. 借：管理费用

—丑产品

7840

850

1800

2000

1545.60

1148 1540

290 560

1800

2000

10000

4900 56000 56000

7. 借：现金

（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。

总分类账户

借方 期初余额 4 ○ 现 金 6000 4150 5 ○7 ○贷方 50 56000

借方 期初余额 银行存款 383400 6 ○7 ○贷方 4900 56000 ○7 56000 ○10 850 ○11 1800 ○12 2000 借方 低值易耗品 贷方 期初余额 5000 ○2 3000 借方 生产成本 贷方 ○1 72000 ○8 36800 ○9 5152 借方 制造费用 贷方 ○2 3000 ○5 50 ○6 4000 ○8 8200 ○9 1148 ○10 290 ○10 290 借方 应付工资 贷方 ○7 56000 ○8 56000

借方 生产成本——子产品 贷方 ○1 30000 ○8 25760 ○9 3606.40 习 题 四

（1）根据经济业务编制会计分录如下：

借方 原材料 贷方 期初余额 50000 ○1 72000 ○3 3000 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 ○4 10000 借方 管理费用 贷方 ○ 3 3000 ○ 4 5850 ○ 6 900 ○ 8 11000 ○ 9 1540 ○10 560 ○12 2000 借方 应付福利费 贷方 ○ 11 1800 期初余额 8000 9 ○ 7840 明细分类账户

借方 生产成本——丑产品 贷方 ○ 1 42000 ○ 8 11040 ○ 9 1545.60

1. 借：银行存款 189540 贷：主营业务收入—子产品 72000 —丑产品 90000 应交税金—应交增值税(销项税 27540 额) 2. 借：银行存款 12000

贷：应收账款 —××单位

12000

4. 借：营业费用

贷：现金 5. 借：营业费用

贷：银行存款

1250

1250 5000

5000

3. 借：应收账款 —××公司 49140

贷：主营业务收入—子产品 24000 —丑产品 18000 应交税金—应交增值税(销项税 7140 额)

借：应收账款 —××公司 600 贷：银行存款 600 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。

借方 现 金 借方 银行存款 贷方

4 3 期初余额 6000 383400 600 ○○ 期初余额 1 5 189540 5000 ○○

2 12000 ○

借方 应交税金 借方 应收账款 贷方

2 期初余额 17600 12000 期初余额 ○3 1 49740 ○ ○3 ○ 借方 主营业务收入 贷方 6 ○1 162000 ○ 借方 主营业务税金及附加 3 42000 ○ 6 6120 ○ 借方 营业费用 贷方 4 1250 ○ 55000 ○

（3）公司20××年2月调整前试算表

6. 借：主营业务税金及附加 6120

贷：应交税金—应交城 6120 建税

贷方 1250 贷方 2200 27540 7140 6120 贷方 电达公司调整前试算表

20××年2月 单位：元

账户名称 现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 低值易耗品 库存成品 待摊费用

期初余额 借 方 6000 383400 17600 12000 50000 5000 34000 16800 贷 方 本期发生额 借 方 60150 1001540 49740 3000 179550 贷 方 64950 638695 12000 10000 75000 3000 期末余额 借 方 1200 746245 55340 5000 154550 2000 34000 16800 贷 方 固定资产 无形资产 物资采购 累计折旧 短期借款 长期借款 应付账款 应付工资 其他应付款 应付福利费 应交税金 应付股利 预提费用 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 管理费用 制造费用 营业费用 生产成本 主营业务收入 主营业务税金及附加 合 计

1886000 8000 2418800 275000 30000 350000 7500 5000 8000 2200 6700 4000 1640000 27000 21000 42400 2418800 5500000 100000 190150 350000 120675 56000 1800 32045 24850 16688 6250 113952 6120 7812510 109550 300000 120675 56000 7840 40800 6170000 204000 7812510 7386000 100000 80600 8000 24850 16688 6250 113952 6120 8757595 275000 330000 7500 5000 14040 10955 6700 4000 7810000 27000 21000 42400 204000 8757595 习 题 五

权责发生制：

1. 借：待摊费用

贷：银行存款

2. 借：财务费用 贷：预提费用 借：预提费用

贷：银行存款 贷：预收账款 贷：预提费用

1. 借：营业费用

贷：银行存款 2. 借：财务费用 贷：银行存款

3. 借：银行存款 4. 借：制造费用

6000

2100

6300

50000 8000

6000

2100

6300

8000

6000 6300

5. 借：管理费用

制造费用 贷：累计折旧

6. 借：营业费用

贷：待摊费用 贷：银行存款 贷：银行存款 贷：主营业务收入

7. 借：预付账款 8. 借：应付账款 9. 借：预收账款

10000 25600

1400

7500

1000

55000

7500

7500

35600

1400

7500

1000

55000

50000

收付实现制：

5. 收付实现制下不存在应计费用 6. 收付实现制下不存在应计费用 7. 借：预付账款

贷：银行存款

6000 6300

3. 借：银行存款

贷：主营业务收入 4. 收付实现制下不存在应计费用

50000

8. 借：应付账款

贷：银行存款

9. 收付实现制下不存在应计收入

1000

1000

50000

责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元） 收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）

习 题 六

（1）根据经济业务编制会计分录如下：

1. 借：制造费用

管理费用 贷：累计折旧 2. 借：管理费用

贷：待摊费用 贷：其他业务收入

3. 借：其他应付款

2560 1000 140

1900

140

4. 借：财务费用

贷：预提费用 贷：其他应付款 贷：其他业务收入 贷：财务费用 5. 借：银行存款 借：其他应付款

6. 借：其他应收款

2100 45000 7500 800

2100 45000 7500 800

3560

1900

（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。

总分类账户

借方 期初余额 5 ○ 银行存款 383400 45000 管理费用 1000 140 累计折旧 275000 1 ○ 贷方 借方

1 ○ 制造费用 2560 财务费用 2100 贷方 贷方 贷方 800 贷方 4000 2100 贷方 5000 45000 贷方 借方 1 ○2 ○ 贷方

借方 4 ○ 借方

借方 期初余额 借方 期初余额 预提费用 1900 7500 6 ○ 3560 贷方 140 贷方 1900 7500

期初余额 4 ○ 待摊费用 16800 2 ○ 借方 3 ○ 5 ○ 其他应付款 期初余额 5 ○ 借方 其他业务收入 3 ○5 ○ 借方 6 ○ 其他应收款 800 习 题 七

（1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496

子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8 借：生产成本 —子产品 —丑产品

7699.2 11548.8

贷：制造费用

2. 生产成本 —子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 —丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4

借：库存商品 —子产品

67065.6 —丑产品

66134.4

贷：生产成本 —子产品

—丑产品

3. 已销 —子产品 （60+20）×950=76000 —丑产品（50+10）×1200=72000

借：主营业务成本 —子产品

76000 —丑产品

72000

贷：库存商品 —子产品

—丑产品

4. 借：银行存款 3500

贷：营业外收入 5. 借：营业外支出 900

贷：现金

6. 借：银行存款

10000

贷：其他业务收入

7. 借：营业外支出

1500

贷：银行存款

8. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500

管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000

利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840×33%=12157.2

借：所得税 12157.2

贷：应交税金 —应交所得税

9. 借：主营业务收入

204000 其他业务收入 19400 营业外收入 3500

贷：本年利润

借：本年利润

202217.2 贷：管理费用 25990

财务费用

营业费用

主营业务税金及附加 营业外支出 主营业务成本

所得税

19248

67065.6 66134.4

76000 72000

3500

900

10000

1500

12157.2

226900

1300 6250 6120 2400 148000 12157.2

10. 借：利润分配—提取盈余公积金

贷：盈余公积 11. 借：利润分配—应付股利

贷：应付股利

（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。

借方 生产成本 贷方 ○1 19248 ○2 133200 借方 主营业务成本 贷方 ○3 148000 ○9 148000 借方 银行存款 贷方 期初余额 3834000 7 ○ 1500 ○4 3500 借方○6 10000 主营业务收入 贷方 ○9 3500 借方 营业外收入 贷方 ○9 3500 ○4 3500 借方 所得税 贷方 ○8 12157.2 9 ○ 12157.2 借方 管理费用 贷方 ○9 25990 借方 营业费用 贷方 ○9 6250 借方 本年利润 贷方 ○9 190060 期初余额 42400 ○9 226900 借方 盈余公积 贷方 ○10 7000 7000

7000

20000

20000

总分类账户

借方 制造费用 贷方 ○1 19248 借方 库存商品 贷方 ○2 133200 ○3 148000 借方 现金 贷方 期初余额 6000 ○5 900 借方 其他业务收入 贷方 ○9 19400 ○6 10000 借方 营业外支出 贷方 ○5 900 ○9 2400 ○7 1500 借方 应交税金 贷方 期初余额 2200 ○8 12157.2 借方 财务费用 贷方 ○9 1300 借方 主营业务税金及附加 贷方 ○9 6120 借方 利润分配 贷方 期初余额 8000 ○10 7000 ○11 20000 借方 应付股利 贷方 ○11 20000

（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。

结清虚账户：

借方 七○3 本期发生额 主营业务成本 148000 9 七○贷方 148000 148000 借方 6 四○ 主营业务税金及附加 6120 9 七○贷方 6120 6120 借方 本期发生额 148000 本期发生额 6120 本期发生额

借方 营业外支出 贷方 七○5 900 七○9 2400 七○7 1500 本 期发生2400 本期发生额 2400 额 借方 管理费用 贷方 三○3 3000 七○9 25990 三○4 5850 三○6 900 三○8 11000 三○9 1540 三○10 560 三○12 2000 六○1 1000 六○2 140 本 期发生额 25990 本期发生额 25990 借方 主营业务收入 贷方 七○9 204000 四○1 162000 四○3 42000 本期发生额 204000 本期发生额 204000

结转实账户：

借方 应收账款 贷方 期初余额 17600 四○2 12000 四○3 49740 本 期发生额 49740 本期发生额 12000 期未余额 55340 借方 原材料 贷方

期初余额 50000 三○1 72000

一○6 70000 三③ 3000 二○6 109550 本期发生额 179550 本期发生额 75000 期未余额 154550 四○4 借方 财务费用 贷方 四○5 六○4 2100 六○6 800 本期发生额 七○9 1300 本期发生额 2100 本期发生额 2100 借方 七○8 12借方 营业外收入 贷方 七○9 3500 七○4 3500 本期发生额 12 本期发生额 3500 本期发生额 3500 借方 其他业务收入 贷方 七○9 19400 六○3 1900 六○5 7500 七○6 10000 本期发生额 19400 本期发生额 19400 借方 现金 贷方 借方期初余额 6000 二○2 期初余三○4 4150 三○5 一○三○7 56000 三○7 一○ 三○10 四○ 三○11 四○ 三○12 六○ 四○4 七○ 七○5 七○本期发生额 60150 本期发生额 期未余额 300 本期发生 期未余

借方 期初余额 2 七 ○本期发生额 借方 期初余额 2 二○6 六○ 其他应收款 12000 3000 800 4 二○贷方 10000 10000 贷方 期初 库存商品 34000 133200 3 七○贷方 148000 148000 本期发生额 期未余额 借方 3800 本期发生额 5800 待摊费用 本期133200 本期发生额 期未 期未余额 19200 借方 短期借款 贷方 期初余额 30000 一○3 300000 本期 发生额 0 本期发生额 300000 期未余额 330000 借方 应付账款 贷方 二○4 120675 期初余额 7500 二○1 120675 本期发生额 120675 本期发生额 120675 期未余额 7500 借方 其他应付款 贷方 六○3 1900 期初余额 5000 六○5 7500 六○5 45000 本期发生额 9400 本期发生额 45000 期未余额 40600 借方 应交税金 贷方 二○1 17425 期初余额 2200 二○3 1020 四○1 27540 二○5 13600 四○3 7140 四○6 6120 七○8 12157.2 本期发生额 32045 本期发生额 52957.2

期未余额 23112.2 借方 应付账款 贷方 二○4 120675 期初余额 7500 二○1 120675 本 期发生额 120675 本期发生额 120675 期未余额 7500 借方 预提费用 贷方 期初余额 4000

六○4 2100 期初余额 16800 六○2 140 本期发生额 0 本期发生额 140 期未余额 16660 本借方 无形资产 贷方 一○2 100000 本期发生额 100000 本期发生额 0 借方期未余额 100000 三○ 借方 应付福利费 贷方 本期发生三○11 1800 期初余额 8000 三○9 7840 本期发生额 1800 本期发生额 7840 借方 期未余额 14040 期初余额 一○1借方 应付股利 贷方 本期发生额 期初余额 6700 期未余额 七○11 20000 借方 二○1 二○3 本期发生额 0 本期发生额 20000 二○5 期未余额 26700 本期发生额 期未余额 借方 应付工资 贷方 三○7 56000 三○8 56000 借方 本期发生额 56000 本期发生额 56000 期未余额 0 本期发生额 借方 实收资本 贷方 期初余额 1640000 借方 一○1 500000 一○2 100000 一○4 5500000 本期发生额 一○6 70000 本期发生额 0 本期发生额 6170000

借方 借方 5 一○ 资本公积 贷方 借方 盈余公积 期初余额 贷方 21000 本期发生额 期初余额 27000 七○10 7000 本期发 生额0 本期发生额 0 本期发生额 0 本期发生额 7000 期未余额 27000 期未余额 28000 借方 本年利润 贷方 七 ○9 202217.2 期初余额 42400 借方 利润分配 贷方 七○9 226900 期初余额 8000 七○10 7000 本期发 生额 202217.2 本期发生额 226900 七○11 20000 期未余额 67082.8 本期发生额 27000 本期发生额 0 期未余额 35000 借方 制造费用 贷方 三 ○3 3000 七○1 19248 借方 生产成本 贷方 三 ○5 50 三○1 72000 七○2 133200 三 ○6 4000 三○8 36800 三 ○8 8200 三○9 5152

三○9 1148 七○1 19248 三○10 290 六○1 2560 本期发生额 19248 本期发生额 19248 期未余额 0 本期发生额 133200 本期发生额 133200 期未余额 0 （4）编制电达公司的结账后试算平衡表。

电达公司结账后试算平衡表

20××年3月 单位：元

账户名称 期末余额 借 方 贷 方 现金 300 银行存款 803245 应收账款 55340 其他应收款 5800 原材料 154550 低值易耗品 2000 库存商品 19200

借方 三○11 本期发生额 借方 六○3 19六○5 75本期发生额 94 待摊费用 固定资产 无形资产 物资采购 累计折旧 短期借款 应付账款 其他应付款 应付福利费 应交税金 应付股利 预提费用 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 合 计 16660 7386000 100000 80600 35000 8658695 278560 330000 7500 40600 14040 23112.2 26700 6100 7810000 27000 28000 67082.8 8658695

（5）根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。

资产负债表

编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元 资 产 流动资产： 货币资金 应收账款 其他应收款 存货 待摊费用 流动资产合计 固定资产： 固定资产原价 减:累计折旧 固定资产净值 固定资产合计 无形资产： 无形资产 无形资产合计 物资采购 合 计

100000 100000 80600 8345135 7386000 278560 7107440 7107440 803545 55340 5800 175750 16660 1057095 期 末 数 负债及所有者权益 流动负责： 短期借款 应付账款 其他应付款 应付福利费 应交税金 应付股利 预提费用 流动负责合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 合 计 330000 7500 40600 14040 23112.2 26700 6100 448052.2 7810000 27000 28000 32082.8 7897082.8 8345135 期 末 数

损 益 表

编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元

项 目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 本 月 数 204000 148000 6120 49880 19400 6250 25990 1300 35740 0 3500 2400 36840 12157.2 24682.8

第一次 模拟实验

一、会计分录如下：

1． 借：库存现金

贷：银行存款 贷：库存现金 2． 借：其他应收款-王峰

3600 1800

3600 1800

7． 8． 9． 10．

借：库存现金

贷：其他应收款-王峰 借：管理费用 贷：库存现金 借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：银行存款 贷：实收资本

100 360 4000 680

100 360 4680 200000

3． 借：银行存款

贷：应收账款 贷：库存现金 贷：银行存款 贷：库存现金 4． 借：管理费用 5． 借：库存商品 6． 借：银行存款

13000 372 3800 240

13000 372 3800 240

200000

（二）会计分录如下：

1． 借：应收账款

贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 主营业务收入

18720

3． 借：管理费用

贷：其他应收款-陈海 4． 借：本年利润

1000 15200

2720 16000

1000

2． 借：库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：应付账款

14000 2380

贷：管理费用 贷：本年利润

15200

196000

196000

5． 借：主营业务收入

16380

第二次 模拟实验

（一）会计分录如下：

1． 借：库存现金

贷：银行存款 2． 借：应付账款

贷：银行存款 3． 借：应收账款-鸿运公司

(二)会计分录如下： 1． 借：库存现金

贷：银行存款 2． 借：其他应收款-王利

贷：库存现金 3． 借：库存现金

贷：银行存款

5000

1000

50000

5000

1000

4． 借：应付职工薪酬-工资 贷：库存现金 5． 借：库存现金

贷：其他应收款-李虹

50000

280

50000

280

贷：主营业务收入 银行存款 贷：应收账款-鸿运公司 贷：银行存款

35600

2000

17920

101102

101102

2000

17920

592

101102

35600

6． 借：银行存款

贷：实收资本 贷：银行存款 8． 借：财务费用 贷：银行存款 9． 借：管理费用 贷：银行存款 10． 借：原材料 贷：银行存款

7． 借：销售费用

500000

6400

350

1960

201600

500000

6400

350

1960

201600

100510

4． 借：银行存款 5． 借：库存现金

50000

(三) 会计分录如下：

1． 借：库存商品—甲商品

—乙商品 —丙商品

贷：银行存款

2． 借：应付账款—星光公司

贷：银行存款

3． 借：库存商品—丁商品 贷：应付账款—明华公司4． 借：主营业务成本

贷：库存商品—甲商品 —乙商品

—丙商品 —丁商品

4425 10650 60800

75875

19000

19000

52500

52500

118560

7080 4260 54720

52500

5． 借：应付账款—明华公司 贷：银行存款 6． 借：库存商品—甲商品

—乙商品 贷：应付账款—星光公司

-明华公司

7． 借：应付账款—明华公司 贷：银行存款

52500

52500

8850 5325

8850 5325

8000

8000

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/gw4w.html