财务管理制度（流程图版）

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公司财务制度

目

录

第一章 财务部组织结构与责权

一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责

第二章 资本预算管理

一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程

第三章 财务成本控制管理

一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程

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第四章 资产管理

一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程

第五章 筹资与投资管理

一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程

第六章 会计核算管理

一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程

第七章 成本会计管理

一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责

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三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程

第八章 应收账款管理

一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程

第九章 审计管理

一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程

第十章 税务管理

一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程

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第一章 财务部组织结构与责权

一、公司的财务部组织结构图

财务总监 财务经理 副经理 会计主管 财 应 固 成总 应 出 预税E 务 收 定 本 帐 付 纳算 务R 分核 资 核 会 核 员 管管P析 算 产 算 计 算 理 理管专会 核 会 会 会 员 理员 计 算 计 计 计 员 会 计 5 6

第二章 资本预算管理

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一、资本预算会计岗位职责

职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8

协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算 汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算 综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施 监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告

负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确

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二、资本预算专员岗位职责

职责 1 职责 2 职责 3

协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制 协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理 根据预算监控日常支出，定期进行反馈

对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表 编制集团总体预算平衡方案 按时进行下一年度预算的编制工作

职责 4 职责 5 职责 6 职责 7

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三、预算编制程序

总经理

财务经理

预算会计

各预算部门负责人

开始 审核 审核 ①编制企业预算 ②召开预算会议 出席会议 下达预算给各部门 ③执行预算并反馈 ④召开预算平衡会 ⑤预算平衡审议 再次下达预算 结束 17

四、年度预算编制程序

总经理 各部门经理 预算会计 财务部经理 财务总监

开始 ①传达指标 召开部门预算会 ②编制部门预算 汇总各部门预算 审核 审批 审批 ③年度预算下达 预算执行 ④年度预算调整 预算调整方案 审批 调整方案汇总 审核 审批 ⑤再次下达执行 结束 18

一、成本会计岗位职责

职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6

协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划 监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报 登记、保管各种成本明细账、总分类账

定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜 修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表

职责 7 职责 8 职责 9 职责 10

做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作 执行资金预算及控制预算内的经费支出

管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销 完成财务经理交办的其他工作

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二、成本核算账务处理流程

财务经理

财务部

会 计

开始 确定成本 开支范围 ①确定成本 计算对象 审批 ②生产费用的归 集和分配 原始记录 ③费用明细账 ④确定成本 核算方法 在制品与产 成品的分配 ⑤计算总成本 和单位成本 结束 55

第八章 应收账款管理

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一、应收账款会计岗位职责

职责 1

负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度

职责 2

应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）

职责 3

监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况

职责 4

负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作

职责 5

关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案

职责 6

坏账的处理与监督

职责 7

制定应收账款的收款策略

职责 8

做好应收账款的抵借和让售工作

职责 9

货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核

职责 10

协助、支持审计部门的相关工作

职责 11

协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息

职责 12

完成财务部经理交代的其他工作

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二、应收账款管理流程

销售部

应收账款主管

财务总监

财务部

法务部

开始 ①交单 ②记业务应收账款 ③业务应收账龄分析 ④催款 否 付款 ⑤催款 否 付款 是 是 ⑥法律诉讼 ⑦账务处理 审核 ⑧编制银行调节表 ⑨存档 结束 59

二、成本核算会计岗位职责

职责 1 职责 2 职责 3

执行成本核算方案 执行产品成本控制方案 撰写成本分析报告

职责 4 职责 5 职责 6

提出成本控制改进方案

稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见 进行成本档案的管理和统计分析

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三、现金清查处理流程

总经理 财务总监 财务部 出纳

开始 审定 ①制定现金清 查制度 汇总收款凭证 和付款凭证 登记日记账 ②盘点核对 查明盈亏原因 审填现金盘点表 核 核清查组盘点 ③编制盘点 相应账务处理 结束 25

四、银行存款付款控制流程 总经理 财务总监

财务部 部门经理 相关职能部门

开始 否 否 否

审 批 审批 审核

制取结算凭证

办理结算业务

审核结算凭证 编制记账凭证 授权经办业务 签订结算契约 审 核 制取原始凭证 ①复核记账凭证 登记账簿 ②账证核对 账单核对 编制调节表 ③账账核对 结束 26

五、费用报销管理流程 总经理 财务总监

否

否

审批 审批 是 预 预

算 算 内 外

财务部 出 纳 会 计 各部门 开始 费用发生 审批 在报销单据 上签字 否 ①审核报销 付款 编制凭证 现金/银行 /日记账 明细账 及总账 审核 ②会计报表 盖章认可 审定 ③费用总表 报送 结束 27

第四章 资产管理

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