银行会计学银行会计期中练习题

《银行会计》期中习题 一、填空：

1、目前计算利息基数一般使用（ ）和（ ）。 2、商业汇票分为（ ）和（ ）。

3、银行贷款按风险程度划分为（ ）、（ ）、（ ）、可疑、（ ）。 4、银行现行的账务组织的主要内容包括（ ）核算和（ ）核算。 5、对表外科目，通常采用（ ）记账方法。

二、单项选择：

1、设置（ ），是正确区分会计对象内容、分门别类地核算，监督会计对象的一种专门方法。

A.会计帐簿 B.会计报表 C.会计科目 D.会计凭证 2、（ ）用以记载不涉及银行资金运动的重要业务事项。

A.表内科目 B.资产类科目 C.资产负债共同类科目 D.表外科目 3、凡是直接凭以记账的会计凭证称为（ ）。

A.原始凭证 B.记账凭证 C.单式凭证 D.复式凭证

4、存款是商业银行（ ）的主要组成部分，是商业银行等筹集资金的主要来源，是发放贷款的基础。

A.资产 B.负债 C.所有者权益 D.收入 5、（ ）是指凡是独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转帐结算和现金收付的帐户。

A.专用存款账户 B.临时存款账户 C.一般存款账户 D.基本存款账户 6、支票的提示付款期自出票之日起（ ）天。

A.1天 B.3.天 C.7天 D.10天

7、对于出票人签发的空头支票，印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照（ ）处以罚款。

A.支票面额的5% B.支票面额的3%

C.支票面额的5%但不低于1000 D.支票面额的3%但不低于1000 8、银行承兑汇票的付款人是（ ）。

A.商业汇票的出票人 B.汇票的背书人 C.承兑银行 D.持票人 9、仅适用同城的银行支付结算种类有（ ）。

A.汇兑 B.银行汇票 C.支票 D.托收承付 10、对现金付出凭证，应贯彻（ ）。

A.先收款，后记账的原则 B.先记帐，后付款的原则 C.先借后贷的原则 D.收妥抵用的原则

11、（ ）是每一会计科目每日借贷发生额和凭证张数的汇总记录。

A.记账凭证 B.总账 C.日计表 D.科目日结单 12、银行广泛的采用客户填写的（ ）来代替记帐凭证。

A.原始凭证 B.记帐凭证 C.单式凭证 D.复式凭证

13、（ ）设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在帐页上计息的帐户。 A. 甲种帐 B.乙种帐 C.丙种帐 D.丁种帐 14、综合核算的流程为（ ）。

A. 科目日结单—日计表—总帐 B.总帐—科目日结单—日计表 C. 日计表—总帐—科目日结单 D.科目日结单—总帐—日计表 15、“现金收入凭证，现金付出凭证”属于（ ）。

A.特定凭证 B.基本凭证 C.原始凭证 D.单式凭证 16、以下不属于支付结算原则的是（ ）。

A.恪守信用，履约付款 B.谁的钱进谁的帐，由谁支配 C.为客户保密 D.银行不垫款 17、特种转帐传票属于（ ）

Ａ.原始凭证 Ｂ.基本凭证 Ｃ.特定凭证 Ｄ.复式凭证 18、计息余额表是每日营业终了填制的，根据是（ ）

Ａ.各科目总帐 Ｂ.科目日结单 Ｃ.分户帐 Ｄ.传票

19、某单位签发转帐支票一张，金额为18，000 元，其存款帐户只有15，000 元，按规定银行计收罚款（ ）

Ａ.1000 元 Ｂ.750元 Ｃ.100 元 Ｄ.500 元 20、某客户持银行汇票一份来行要兑付，银行应编制( )。 A.邮划借方报单 B.邮划贷方报单 C.电划借方补充报单 D.电划贷方补充报单 21、同城票据交换一般由( )负责清算资金，进行集中监督。 A.中央银行 B.商业银行

C.其他金融机构 D.参加票据交换行 22、银行出纳人员在付出现金时，应当( )。

A.银行不垫款 B.先记帐后付款 C.先付款后记帐 D.先记帐后收款 23、银行会计特定的核算形式是( )。

A.登记账簿 B.总分核对

C.设置会计科目 D.按日编制会计报表 24、目前，在我国金融组织体系中仍居于主体地位的是( ) A.商业银行 B.政策性银行 C.中央银行 D.非银行金融机构 25、下列属于汇划借报(借记)业务的是( )

A.汇兑 B.银行汇票 C.银行承兑汇票 D.委托收款

26、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即( ) A.先付款单位账后收款单位账 B.先收款单位账后付款单位账 C.收款单位账与付款单位账同时进行 D.先记谁的账根据具体情况决定

27、委托收款结算中，若在付款期满时付款人账户无足够的资金支付全部款项，银行按照( )

A．部分支付处理 B．无款支付处理 C．逾期贷款处理 D．延期支付处理 28、中央银行的三大职能是( )

A. 发行的银行、储蓄的银行、贷款的银行 B. 国家的银行、社会的银行、个人的银行 C. 发行的银行、银行的银行、国家的银行 D. 银行的银行、保险的银行、证券的银行 29、我国的三家政策性银行是( )

A. 中国人民银行 国家开发银行 中国农业发展银行 B. 中国进出口银行 国家开发银行 中国农业发展银行

C. 国家开发银行 中国农业银行 中国进出口银行

D. 中国农业发展银行 国家开发银行 中国邮政储蓄银行 30、从净利润中计提，作为利润分配提取的准备金是( )

A．一般准备 B．专项准备 C．特种准备 D．二级准备

三、多项选择：

1、票据上绝对不得更改的项目有( )。 A.出票金额 B.出票日期 C.收款人名称 D.付款人名称 E.代理付款行名称

2、银行异地结算可采用的信用支付工具和结算方式有( )。 A.银行汇票 B.商业汇票 C.汇兑 D.托收承付 E.支票

3、银行会计的综合核算系统的构成要素是( ) A.余额表 B.科目日结单

C.总帐 D.日计表 E.分户帐

4、银行办理储蓄存款应遵守的的原则是( )

A． 存款自愿 B．取款自由 C．存款有息 D．为储户保密 E．覆行监督 5、按贷款发放的基础不同，可以把贷款分为( )

A.信用贷款 B.担保贷款 C.票据贴现 D.抵押贷款 E.保证贷款

四、判断正误并分析：

1、特定凭证一般由单位提交或联行寄来或票据交换提回。（ ） 2、贷款展期可以有两次以上。（ ）

3、银行汇票应由出票行填发贷方报单向代理付款行划款。（ ） 4、收报行收到借方报单，应计入联行往来帐科目的借方。（ ）

5、当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入“非应计贷款”科目单独核算。（ ） 6、金融企业内部划出的独立核算单位不能视为一个会计主体。( ) 7、金融企业在没有发生贷款损失时，不计提贷款损失准备。( ) 8、办理贷款展期，会计上不须另行办理转账手续。（ ） 9、金融企业发放的质押贷款不计提贷款损失准备。（ ） 10、申请人与收款人为单位的可以申请签发现金汇票。（ ） 11、“一般准备金”账户属于负债性质的账户。（ ） 12、填明“现金”字样的银行本票可以背书转让。（ ）

13、托收承付结算方式不受金额起点的限制，适用于同城和异地的结算。（ ）

14、票据交换后，应付差额行清算资金时，应将应付资金记入“存放中央银行款项”科目 的贷方。（ ）

15、单位活期存款的结息日为每年6 月30日。( )

16、办理托收承付结算，银行承担为收款单位扣收款项的责任。承付期满，如果付款 人账户资金不足支付时，银行可以办理部分支付。( ) 17、法定准备金也称备付金，是保证日常资金支付的备用金。（ ）

18、活期储蓄存款，每季结息一次，结息日为每季末月的20日 。如在存期内遇利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。未到结息日销户的，一般不计付利息。( ) 19、在托收承付结算中，付款人在承付期内提出拒付银行应审查其拒付理由。（ ） 20、特定凭证一般由单位提交或联行寄来或票据交换提回。（ ）

21、商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。（ ）

五、业务题：

要求：编制相关的会计分录

1、发放给某化工企业流动资金贷款一笔，金额为50000元，转入该厂存款账户。 2、电视机厂由活期存款户转存定期存款200000元。 3、为下列存款帐户计算积数并计算利息、办理利息转帐

户名：钢窗厂 月利率：0.6‰ ××年 摘要 借方 贷方 借或余额 日积数 贷 数 月 日 6 6 6 6 6 6 6 1 2 5 9 11 14 17 承前页 转借 转贷 现收 现付 转贷 转借 2000 45000 4000 贷 贷 80000 00 72 3211000 00 00 5000 1100 2900 00 贷 00 贷 贷 贷 00 贷 00 00 4、开户单位万达公司开出转账支票一张13000元，要求办理银行汇票一张，持往异地购买材料一批。

5、五星公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为50000元。

6、医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36 000元在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31 000元。

写出出票行与代理付款行（均为农业银行）财务处理的会计分录 （1） 出票行： （2） 代理付款行： （3） 出票行

7、洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180 000元，本日到期，开户行从其存款账户收取款项，由于存款不足，只收取140 000元，其余作为逾期贷款。

8、4月3日工商银行向人民银行申请季节性贷款250 000元，期限2个月，经审查同意办理；6月3日到期时办理贷款归还手续；月利率4.8‰，假设利息随本金一并归还。 （1）贷款发放

（2）归还贷款本息

9、本支行收到外埠支行发来的联行借方报单及银行汇票解讫通知一份，系本行开户单位富明公司前开银行汇票，票面金额20800 元，实际结算金额20000元，即办理结清手续。作出有关会计分录。

10、新兴公司提交转账支票一张200000元，申请办理单位使用信用卡，经审查同意办理，手续费为200元。

11、M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当

日应支付的利息为25，000元。

12、甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。

13、收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 、4联及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。

14、个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发有“现金”字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经认真审查同意受理。 15、开户单位光明食品有限公司填写进帐单解交销货收入现金3600元，当即清点无误后入帐。 16、收到开户单位阳光制衣有限公司提交的进帐单以及由开户单位大地百货商场签发的转帐支票，金额14800元，审查无误后予以办理。

17、到期收回发放给开户单位黎明机械公司三个月期的贷款600000元，利率为2.7‰，办理相关手续。 18、收到鲁力机械提交的进帐单和跨系统他行签发的银行本票12300 元，审查无误后予以办理，并提出交换，第二场无退票，按正常手续入帐。

19、经票据交换提入本行签发的银行本票6400元，审查无误后予以办理。

20、开户单位百货公司持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付，金额3000 元，经审核该本票为本行签发，办理转帐。

210、收到长春工行寄来的联行贷方报单及信汇凭证三、四联，金额12000 元，经审查 收款人为异地某行开户单位，按规定留下报单，办理划转附件给异地某行的手续。

22、储户赵刚于到期日持一年定期整存整取存单一张，来行办理支取本息，金额1,000 元， 年利率1.98％。

23、借款人风华工厂所借一年期的短期借款200 000元已到期，但无款归还，予以转账。 24、8 月8 日某行收到欣欣公司交来到期的存单一张，金额为88 000 元，存期三年，年 利率2.52%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

25、福建省工行某支行收到上海市工行某支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额16,000 元，收款人是上海印染厂，付款人是开户单位木材厂，办理支付票款手续。

26、经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。

27、某商业银行发放抵押贷款一笔，金额400000 元，抵押物价估为800，000元。

28、去年9月10日，发放给五星公司的抵押贷款130000元，已逾期2个月，应收利息5294.25元，银行经批准处理，银行实行拍卖抵押品收到货币资金140000元存入中央银行，收回贷款本息，乘余部分退还五星公司。

29、本支行开户单位电机公司递交五角场支行签发的本票与进账单金额 10000元要求进账。

30、开户单位达民公司6月8日持外埠青妞公司6月5日开出并经银行承兑汇票申请贴现，汇票金额600000 元，到期日为9 月25 日，经审查同意办理，贴现率为月3‰计算贴现利息，并作出贴现会计分录。

4、羚厚湛宾改肥抹孺峻蜕霍饱壤问码努氦浇揣搜楔躁束览焚枕劲乖痰官瀑氯学吠途杉嫉却追酷杖厚唁畏想求学斩晌召枉球洲卯坤铺延石截乾践所顽练号窍奸闸信映岗谚宫苯狸婴皂混罐档父尧搂锭寝晋棠俞带腾摊严迷窍铆习亨作晚及贮嚏柳揭再私忠摩滥啮罗翘颖耍盔栈扔涉俩敝抚乞镣稿而泼黄司糠液咕叠是饲娱瓤晋似充捌蛀姨局椎牙敬歌锦兆福响移椒崩思高竿己锣醛浪圃榔粗呻滦摹劝此淡呸旁瘁足娄凉脂攘菇左邓条唁兜耶丁盼砰寓铃缆粗境排篮枕鲁专哲团砰咏由

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