《银行会计学》复习题

《银行会计学》复习题

一、名词解释：

1.发行基金、2.发行库、3. 货币发行、4.货币回笼、5. 库款报解、6. 贴现、转贴现、再贴现、7. 通知存款、8. 贷款呆账准备和坏账准备、9. 按揭贷款、10. 结算、11. 银行汇票、12.商业汇票、13.联行往来、14.同业往来、15.所有者权益、16.公积金、17.实收资本、18.承兑

二、简答题：

1. 简述银行会计凭证的种类及8种基本传票。

2. 用图解的形式说明银行会计账务处理及核对程序。 3.简述预算收入的定义、来源和划分。

4. 中央银行对商业银行的贷款有那些种类？ 5. 什么是贴现？贴现与一般贷款有何区别？

6. 我国商业银行吸收的存款及存款账户都有那些种类？

7. 我国现行的结算方式有那些？委托收款与托收承付的主要差异是什么？ 8. 什么是联行往来？全国联行往来的基本做法是什么？

9. 什么是所有者权益？它是如何分类的？它与负债有何区别？ 10. 简述财务报告的意义及种类。

11. 我国中央银行和商业银行的年度决算报告主要有哪些？ 12. 商业银行的贷款业务有哪几种？请简述各类贷款的含义。 13. 信用卡的类型有那些？

14. 简述年度决算的意义和步骤及基本内容。 15. 简述银行会计的定义及研究对象。 三、根据下列业务编制会计分录：

1.某银行发给某企业流动资金贷款1笔，金额为2,000,000元，转入其存款户内。 2.某企业领取备用现金8,000元。

3.银行支付零星印刷费500元，以现金付讫。

4..保定汽车配件公司于2000年12月23日存入二年期定期存款50,000元，月利率3.6‰，本日存款到期，将本息转入活期存款账户。请计算存款利息，并编制转账的会计分录。 5.开户单位橡胶厂于本年8月20日填制借款凭证，申请流动资金贷款500,000元。经信贷部门审核后，确定期限为3个月，月利率为7.2‰，该单位于11月20日全部还清贷款。请计算贷款利息，并编制银行收回该笔贷款的会计分录。

6.东升电机厂于10月10日持未到期的商业承兑汇票一张，金额为20,000元，向新街口银行办事处申请贴现。该汇票到期日为10月25日，月贴现率为6‰。请计算贴现利息和实付贴现金额，并编制银行办理贴现手续的会计分录。

7.1998年4月6日，某市农业银行因季节性需要向同城工商银行拆借资金300,000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续。请编制市农业银行、市工商银行和市人民银行转账的会计分录。 8.9月10日，光明机床厂归还本年3月10日借的生产周转贷款200,000元，月利率7.5‰，连同贷款利息一并从其存款账户中支付。

9.工商银行沈阳市支行8月10日发生下列结算业务：

玻璃仪器厂提交信汇凭证一份，汇往北京西直门饭店503号房间李明旅差费1,000元，汇入行为西外大街办事处；

西外大街办事处于8月14日受到信汇凭证，先将款项转账，并以便条通知收款人；

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收款人李明于8月17日来行领取汇款，银行以现金支付。 (1)8月10日沈阳市支行的会计分录：

(2)8月14日北京西外大街办事处的会计分录： (3)8月17日北京西外大街办事处的会计分录： 10.12月20日，工商行广州市支行收到开户单位宏达电机厂提交的商业汇票，金额为20,000元，申请办理承兑。经银行信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按票面金额万分之五收取承兑手续费。请编制上述业务的会计分录。

11.某工商银行5月10日一般存款各科目余额为74,864, 000元，上次已缴存款余额是 1,121,580元，按8%的存款准备率计算并划缴存款。请编制工商银行和人民银行的会计分录。

12.工商行新街口办事处6月5日发生下列结算业务：

收到美华工艺品厂送交的支票和两联进账单，金额为50,000元，审核无误后办理转账，并提出交换。该支票的签发人是在西城区办事处开户的兴隆贸易公司。当日退票时间过后，办理转账手续。

(1)新街口办事处的会计分录： (2)西城区办事处的会计分录：

13.5月6日工商行天都市支行收到异地某行处寄来的委托收款凭证，向本行开户单位百货公司收取货款3,000元。经审查无误，当日通知百货公司。百货公司经核对单证，没有提出异议，银行于第四天上午将款项划出。请编制银行转的会计分录。 14. 6月15日工商行大马路办事处收到光明家具厂交来的到期银行承兑汇票及进账单一份，金额7000元，办理收款手续。请写出会计分录。

15.7月10日，吉林市人民银行收到市工商行送款单，缴来回笼货币1,500,000元，计入工商行账户内。当日电告吉林省分库，并处理发行库及人行账务；7月11日，吉林省分库收到吉林市支库货币回笼电报，于当日处理发行库账务，并电告总库；7月12日，总库收到吉林省分库报来吉林市支库货币回笼电报，于当日处理发行库及银行账务。 根据以上业务，编制各级发行库及人行和工商行的会计分录。

16.工商行安阳支行于1997年12月20日收到异地某行处寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位纺织品批发站付款，金额56,000元，三天承付期满，办理划款手续。 17.工商行某基层处收到开户单位机床厂送来的银行汇票委托书，金额 8,000元，审核无误办理转。

18. 某工商行收到开户单位光明仪器厂送存的转支票和两联进单，金额10万元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，办理转。

19. 4月10日，工商行某区办财政性存款各科目余额之和为780,000元，上次已向人行缴存750,000元；一般性存款各科目余额合计为34,096,000元，上次已向人行缴存3,510,000元。若规定一般性存款按10%上缴，则该区办在4月15日办理缴存时的会计分录为：

20. 工商行某支行与1997年12月20日接到电子计算中心对表一份，表中列有贷方报单5笔，合计金额425,000元；借方报单3笔，合计金额56,000元。经对，发现贷方报单一笔，金额4,000元未找到相同内容的报单，其余全部核对相符。请编制银行办理转手续的会计分录。

四、计算题：

1.商业银行某基层行处收到开户单位交来当日签发的现金支票一张，金额10万元，经审查其存款账户余额为76,000元，为空头支票，计算应收罚款，并办理转账。

2.某单位于1996年9月23日持银行承兑汇票到其开户行申请贴现，该汇票签发日为6月4日，汇票金额为20 万元，期限6个月。请计算贴现利息和实付贴现金额(贴现率为 9‰)，

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并做出银行办理贴现时的分录。

3. 某单位存款账户有关资料如下表：

XX单位分户帐 利率：1.5‰ 2001年 月 5 5 5 5 5 6 6 日 1 1 4 9 23 2 18 承前页 转付 转收 转付 现付 转付 摘要 借方 发生额 1,000 1,800 1,000 1,200 贷方 发生额 2,500 借或贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 余额 3,400 3,400 日数 41 积数 32,000

要求：（1）试计算该账户每次业务发生后的存款余额、日数和积数，填入表中； （2）计算该单位2001年第二季度存款利息，并做出转账的会计分录。

4.开户单位橡胶厂于本年8月20日填制借款凭证，申请流动资金贷款500,000元。经信贷部门审核后，确定期限为3个月，月利率为7.2‰，该单位于11月20日全部还清贷款。请计算贷款利息，并编制银行收回该笔贷款的会计分录。

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