金蝶K3作业成本管理系统用户手册

系统概述

关于本系统

本章是对作业成本管理系统内容的总述。作业成本管理系统突破传统的成本对象概

念，以销售订单和生产任务单直接作为实质上的成本对象，彻底打破部门成本核算模式，

完全避免无谓的半成品编码，引入成本中心的概念，全方位集成财务、物流、车间管理

等业务系统，全过程跟踪生产作业与过程，成本管理真正细化到车间每一工序每一作业，

实现了真正意义上的“按单成本”管理体系和作业成本管理体系。

本系统具有以下特点：

在基础资料中提供成本对象、成本项目、要素费用等重要资料的定义；

在成本资料中提供公式定义分配标准；

数据录入分费用录入和产量录入，数据源与其它系统集成共享；

以要素费用为主线进行费用分配；

提供向导式成本分步计算，连续实现成本计算和出入库核算的功能；

提供多凭证模板，支持多科目来源和多金额来源；

基础资料中有关成本对象、成本项目、要素费用等的处理

在定义物料信息时可定义默认成本项目，做为该物料耗用划分至成本对象的默认成本项目，在定义部门信息时需定义部门的“部门属性”，即车间、非车间；

成本对象、成本项目、要素费用等成本核算项目；

成本对象可体现成本计算的方法。

在成本资料中可通过公式定义分配标准

可通过四则运算定义复合分配标准；

提供三类预设分配标准。

数据录入分费用录入、产量录入，数据源与其它系统集成共享

初始数据可以引入;

材料费用查询直接调用仓存管理系统的生产领料单数据；

折旧费用、人工费用录入可引入总账数据，新增的其它要素费用可引入总账的费用凭证数据；

投入产量查询直接调用生产任务管理系统的生产任务单；

废品产品录入可引入生产任务单汇报和车间工序汇报数据；

完工产量查询直接调用仓存系统的产品入库单。

按要素费用为主线进行费用分配

对材料要素费用在本期所有符合条件的生产任务单之间进行数量、金额分配；

对人工、折旧及其它要素费用在本期所有符合条件的生产任务单之间进行金额分配；

提供向导式成本分步计算，连续实现成本计算和出入库核算的功能

由系统根据出入库情况自动判断成本计算步骤；

对生产任务单汇集的投入总成本在完工产品与期末在产品间分配；

计算产品所耗用的明细材料的成本；

对分类法成本对象按产量系数分配到明细产品；

对成本对象耗用的自制物料进行成本还原。

提供多凭证模板，提供多种科目来源、多种金额来源

一种业务单据可设置多种凭证模板，并提供了标准凭证模板；

提供了多科目来源，包括：费用单据上物料的存货科目、生产领料单上的对方科目、部门的核算科目、成本中心的核算科目、固定科目等；

系统会根据凭证模板中科目下挂的核算项目与单据上字段的对应关系，自动将单据上的相应信息携带到凭证中；

提供多种金额取数来源，包括各费用录入表数据、费用分配表数据、成本计算单等。

本系统在K/3ERP中的位置

详细内容见图1-1:

图1-1

与其它系统的接口详细内容见图1-2:

图1-2

与生产数据管理系统的接口

生产数据管理系统提供与BOM、工艺路线等相关数据和信息。

与仓存管理系统的接口

仓存管理系统的生产领料单提供作业成本管理系统的材料费用数据来源，仓存管理系统的产品入库单提供作业成本管理系统的完工产量数据来源。

与生产任务管理系统的接口

提供投入产量、废品产量、任务单汇报信息。

与车间作业管理系统的接口

提供工时耗用和工序汇报信息。

与存货核算系统的接口

在作业成本管理系统中可直接调用存货核算的材料出库核算、产品出库核算、自制入库核算。

与总账系统的接口

总账系统的折旧费用、人工费用、其它费用凭证提供作业成本管理系统折旧费用、人工费用、其它费用的数据来源，作业成本管理系统中的业务数据生成的凭证自动传入总账系统。

本系统重要注意事项

〖在产品盘点产量录入〗在本系统的重要性

〖固定金额录入〗、〖固定比例录入〗中的生产任务单的来源是〖在产品盘点产量录入〗，使用该功能前需要先进入〖在产品盘点产量录入〗并保存盘点表。

〖费用分配〗、〖成本计算〗的数量依据也是在产品盘点表，使用这些功能之前都需要进入〖在产品盘点产量录入〗并保存盘点表。

分类法应用注意事项

对于作业成本中分类法的应用请关注以下几点：

1、在基础资料成本对象中设置分类法成本对象，定义主、联、副产品的关系以及系数，详见第3章基础资料维护中的分类法成本对象；

2、主产品BOM中选择联产品和副产品，并且子项类型对应选择联产品、副产品；

如果出现主产品BOM中已经定义联副产品但未相应增加分类法成本对象的情况，成本计算合法性检查将中断，无法继续进行成本计算，为解决该问题用户可到基础资料中增加该分类法成本对象，或者将产品入库单中的联副产品修改为其他入库单。

业务模式及应用

整体应用流程

作业成本管理系统的整体应用流程图2-1：

图2-1

实际成本应用流程实际成本应用流程图2-2：

图2-2

系统初始化及设置

基础资料维护

在金蝶K/3系统主控台中，选择〖系统设置〗?〖基础资料〗?〖公共资料〗。

基础资料是金蝶K/3系统进行管理所必须的各项基础数据的总称，在系统中具体包括科目、币别、凭证字、计量单位、结算方式、仓位、核算项目管理、客户、部门、职员、物料、仓库、供应商、成本对象、成本对象组、劳务、成本项目、要素费用、费用、成本中心、分支机构、工作中心、现金流量项目、辅助资料管理等。在金蝶K/3系统中，基础资料存在于每一个子系统，用户可以在每一个子系统方便的进行基础资料的维护。在此只讲述与作业成本管理系统有关的几个重要的基础资料的设置，其它基础资料维护的详细介绍请参见K/3基础资料系统手册。

物料信息设置、部门设置、会计科目设置

核算项目——成本对象的设置

核算项目——成本项目的设置

核算项目——要素费用的设置

核算项目——成本中心的设置

核算项目——工作中心的设置

物料信息设置、部门设置、会计科目设置

1、物料

可在物料属性的<物流资料>中“设置成本项目”行，用F7可选成本项目，物料上携带的成本项目将携带至材料费用分配结果表。在材料费用分配时，该材料的成本项目优先取物料上定义的成本项目。

2、部门

可在部门属性中设置“部门属性”行，用F7可选部门的属性，提供两个选项：车间、非车间；只有属性为“车间”的部门才参加成本计算。

3、会计科目

主要提供作业成本管理系统凭证模板设置的固定科目来源。

核算项目——成本对象的设置

1、成本对象

成本对象是企业为归集和分配生产费用而确定的对象，成本对象的属性决定了成本计算的方法，在本系统中提出了三种成本计算方法：品种法、分步法、分类法，因而也提出了三种成本计算的对象。

2、品种法、分步法成本对象

默认为取属性为<自制>或<配置类>并且计价方法为非分批计价法的物料（作为预设），为保持品种法、分步法的成本对象与自制物料一致，不允许直接在成本对象资料中增加品种法、分步法的成本对象，自制或配置类物料自动增加的成本对象不允许修改、删除，只能通过对自制或配置类物料的修改、删除的操作实现成本对象的修改、删除。

当成本对象为自制或配置类物料时，成本计算方法自动默认为“品种法”，在成本计算时，根据对成本对象计算步骤的判断自动刷新这部分成本对象的成本计算方法，确定成本对象为品种法或分步法。

3、分类法成本对象

可选多个物料计价方法为非“分批认定法（批内移动平均法）”的自制物料作为一个类别成本对象，对应的明细产品必为两个以上，需录入各明细产品的系数，需指定标准产品，标准产品的系数为1，标准产品只能选一个；录入明细物料时可以一次选中多个物料同时返回，在各明细产品中用户可以指定哪些产品是副产品，是否是标准产品和是否是副产品都不选择时表示该明细产品在分类法成本对象中属于联产品；被指定为副产品的产品只能采用录入固定标准单位成本并以此作为单位完工产品成本的方式参与成本计算；被指定为副产品的产品不能同时被指定为主产品，且该副产品可以被主产品循环领用，系统在判断是否存在嵌套领料和分析计算步骤时将不再考虑该副产品的耗用情况。

本系统控制：已被定义为一种分类成本对象的自制产品，将被禁用，不能作为品种法成本对象，也不能做为另一类别成本对象的对应产品，当删除分类法成本对象或类别中的部门明细产品时，系统将对已禁用的明细产品自动反禁用为品种法成本对象。

成本对象的“还原系数维护”页，当在系统设置中选中<对半成品成本进行还原>，该页可显示，当没有选择系统参数的还原选项时，该页不显示，选择还原时系统计算的还原系数

自动回填，系统不能计算的还原系数需手工录入，在成本计算过程中需手工录入某一成本对象的还原系数时，弹出该成本对象设置框的“还原系数维护”界面，录入各成本项目的还原系数，保存时检查还原系数之和是否为1，否则不能保存，还原系数为非必录项。

成本对象在设置凭证模板时可做为会计科目的核算项目，丰富了会计科目的内容，又简化凭证的设置。

核算项目——成本项目的设置

成本项目的生产费用按不同用途划分，称为成本对象的成本项目，在此系统预设了三种成本项目：直接材料、直接人工、制造费用，可根据实际情况细化。

成本项目的设置信息包括：代码、名称、标准成本项目、成本性态。

标准成本项目包括：直接材料、直接人工、变动制造费用、固定制造费用。

直接材料默认的标准成本项目：直接材料。

直接人工默认的标准成本项目：直接人工。

制造费用默认的标准成本项目：变动制造费用。

只有标准成本项目为“直接材料”的成本项目，才计算该成本项目下的明细材料耗用成本，包括明细材料成本的数量和金额明细。

成本性态包括：变动成本、固定成本，在对成本进行性态分析时使用。

成本项目可以任意删除、修改和新增，系统自动根据内码进行识别处理并保证数据的正确性。

核算项目——要素费用的设置

要素费用是对生产费用按发生的经济内容的分类，在此系统预设了三种要素费用：材料费用、人工费用、折旧费用。

针对要素费用设置如下信息：

相关内容见表3-1:

表3-1

注意：

系统预设三种要素费用不得删除、修改，用户只可以自由删除、新增、修改自

定义要素费用。

有关基础资料维护的详细介绍请参见K/3基础资料系统手册和K/3生产数据管理系统手册。

核算项目——成本中心的设置

成本中心属性中的所属部门为必录项，用于建立成本中心与部门的关系，成本中心与部门之间是多对一的关系，支持F7过滤出部门属性为车间的部门；核算科目代码支持调用基础资料中的科目表，用于设置凭证时的科目来源。

系统预设的成本中心为非工序跟踪成本中心，仅适用非工序跟踪生产任务单生成凭证时使用，此预设成本中心不允许修改、删除操作。

核算项目——工作中心的设置

在作业成本中工作中心属性增加了成本中心栏，用于建立工作中心与成本中心的对应关系，工作中心与成本中心是多对一的关系，支持F7调用成本中心核算项目。

系统设置

作业成本管理系统的参数设置在〖系统设置〗模块中实现。

进入K/3系统，单击〖系统设置〗→〖作业成本管理〗→〖系统设置〗进入“系统参数维护”界面。

打开各种系统参数设置，即可设置各系统的参数。与本系统直接相关的系统参数在<作业成本管理选项>中进行设置。

打开<作业成本管理选项>，系统提供如下参数。

生产任务单工序执行路线取数来源

提供两个选择：工艺路线和工序计划单，选择“工艺路线”时，工序执行路线取生产任务单上指定的工艺路线；选择“工序计划单”时，工序执行路线取生产任务单对应的工序计划单。

成本中心首工序投产数量取数来源

此参数用于“在产品盘点录入”中成本中心头工序的本期转入数量的取数，提供两个选择：本工序汇报实作数和本工序对应上道工序合格数；选择“本工序汇报实作数”，则以头工序对应当期工序汇报的实作数为本期转入数量；选择“对应上道工序合格数”时，则以头工序的上一道工序的工序汇报中的合格数为本期转入数量，如头工序为生产任务的第一道工序，则取生产任务单的计划生产数量为本期转入数量。

实际成本计算各步骤均调用委外加工入库核算

默认不选中；如果选中，系统将在成本计算各步骤完成时自动调用委外加工入库核算功能，重新计算委外工序提供的半成品或材料的成本信息；在有外协工序时建议使用。

对半成品进行成本还原

成本计算时，是否把耗用半成品的直接材料成本项目还原为各成本项目。

成本还原系数精度设置

可录入1-10位，默认为4，用于成本计算中还原系数的精度设置，成本对象及还原报表上的还原系数精度显示位数按此设置

约当系数设到成本项目

实际成本计算时，用约当产量分配标准分配在产品和完工产品之间的成本时约当系数是否设到成本项目。选是，则约当系数的设置界面增加成本项目列，选否，则不显示成本项目列。

“计划成本法”计价的材料耗用单价取值

实际成本计算中，耗用的采用计划成本法计价的材料的单价取值是计划价，还是实际价。

温馨提醒：

系统参数可能会对系统的局部或整体产生重大影响，请在设置时慎重考虑。

期初数据处理

在金蝶K/3系统主控台中，选择〖系统设置〗?〖初始化〗?〖作业成本管理〗。本模块提供用户录入作业成本管理系统初始数据和设置相关系统参数的功能，具体如下：

作业成本管理系统参数设置

作业成本管理期初余额设置

作业成本管理系统参数设置

在系统初始化结束以前，本模块可以录入作业成本管理系统的相关基础信息，如账套信息、作业成本启用期间等信息。

作业成本管理期初余额设置

在金蝶K/3系统主控台中，选择〖系统设置〗"〖初始化〗"〖作业成本管理〗"〖期初余额设置〗，在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后进入“作业成本管理系统期初余额录入”界面。

首先显示过滤界面如图3-1：

图3-1

成本中心代码、生产任务单号为范围选择，支持F7选择及手工录入；录入方式提供两种选择：任务单号+成本中心和成本中心+任务单号

查询方案可以保存、删除。

作业成本管理系统期初余额数据项目如表3-2：

表3-2

双击材料明细进入期初材料明细成本数据录入，各项目如表3-3

表3-3

单击【引入】【引出】,相应进行引入、引出操作。

引入仅提供追加引入方式，支持从外部引入，匹配条件：生产任务单号、成本中心代码、成本项目，引入数值：生产任务单号、成本中心代码、成本项目、期初转出未入库数量、期初未转出数量、累计完工产量、期初在产品成本、累计完工成本，任务单号要在系统中已存在。

初始化结束后引入按钮灰显，可以引出。

成本资料设置

作业成本管理系统的成本资料设置包含两部分内容：分配标准维护和补充投料维护。

分配标准维护

在金蝶K/3系统主控台中，选择〖作业成本管理〗?〖成本资料设置〗?〖分配标准维护〗，进入“分配标准维护”界面。分配标准维护包括费用分配标准、在产品成本分配标准、分类法成本分配标准，系统默认进入“费用分配标准”界面。

费用分配标准是定义用于共耗费用分配的分配标准，系统提供了三种预设分配标准，用户可以自行定义分配标准；三种系统预设分配标准说明如表4-1：

表4-1

费用分配标准的级次：系统提供三种级次选择，分别为工序级、成本中心级和成本对象级，系统预设的分配标准单元均为工序级；费用分配时调用的分配标准为工序级时，分配结果将保存到最明细的工序上，成本中心级和成本对象级的分配结果将保存到成本中心上。

在产品成本分配标准是定义用于在产品与产成品之间进行成本分摊的分配标准，系统提供了一种预设分配标准，用户可以自行定义分配标准；在定义本类分配标准时可以根据需要选择是否设到成本项目，复合分配标准不需要指定是否设到成本项目，由系统根据其公式中是否包含设到成本项目的分配标准单元确定其是否设到成本项目。

在产品成本分配标准提供<设为约当产量>选项，选中该选项之后，如果用户使用该分配标准作为在产品成本分配标准，则系统自动将该标准数值作为在产品约当产量，并以之作为权重完成在产品与产成品之间的成本分摊工作；鉴于以上分配原则，建议用户建立设为约当产量的分配标准的时候务必与“期末在产品产量”建立乘的关系，即“（……）×期末在产品产量”的格式，这样相当于约当系数由用户设定算法，而在产品产量仍然自动取用系统“在产品产量盘点录入”中的数据，从而保证在产品成本与实际录入的在产品产量相符合；当然，用户可以根据实际情况和需要，不将新建的标准与“期末在产品产量”建立关系，但这样处

理的结果可能出现无在产品产量却负担了在产品成本等看似非法数据的现象。

预设分配标准说明如表4-2：

表4-2

在产品成本分配标准均设置在部门+成本中心级，因此分配标准单元不区分级次。

分类法成本分配标准是定义用于分类法各产品之间进行成本分摊的分配标准，系统提供了一种预设分配标准，用户可以自行定义分配标准；预设分配标准说明如表4-3：

表4-3

在“分配标准”的定义界面，可进行分配标准组别及分配标准新增、修改、删除的操作，用户新增的非复合分配标准自动增加为分配标准单元。

复合分配标准的定义：通过定义分配标准单元元素的四则运算可定义新的分配标准，在定义时，需选择定义界面的<复合标准>选项，这样才能定义公式。

新增分配标准的标准数据项如表4-4：

表4-4

新增的非复合分配标准将会自动作为该类分配标准的分配标准单元，可用于制定其他相同类的复合分配标准。

新增自定义非复合费用分配标准可由用户指定其级次，可以在“自定义费用分配标准数据录入”的过滤界面中显示。

自定义复合费用分配标准的级次是根据计算公式中各分配标准单元最明细的级次决定的；复合标准的公式中加减关系的两个标准必须为同级，乘除关系可为同级，也可不同级，其级次保留最明细级的级次。如公式(x1+x2)*y/z、x1+x2*(y1+y2)都可以，其中x为工序级、y

为成本中心级、z为成本对象级。

自定义在产品成本分配标准一律是当成“固定金额”的方式处理的，即：将根据用户定义的分配标准取得的数据直接作为在产品的成本数据，并用总成本倒扣在产品成本得到完工产品成本。

系统预设的分配标准单元的含义如表4-5：

表4-5

补充投料维护

在金蝶K/3系统主控台中，选择〖作业成本管理〗?〖成本资料设置〗?〖补充投料维

护〗，进入“补充投料维护”界面。

字段描述见列表4-6：

表4-6

对于以前期间已结案的生产任务单发现有已领物料未录入单据时，可使用补充投料功能录入该张任务单遗漏的已领物料，在点击出单后，系统会自动将该物料插入到任务单对应投料单上，并且自动生成一张未审核的其它出库单。

系统支持shift、ctrl选择多条记录出单，对于补充投料日期在当前期间的才允许出单，出单后，在投料单的备注栏内备注“任务单结案后的补充投料”，在其它出库单的备注栏内备注“**任务单结案后的补充领料。

温馨提醒：

出单功能为不可逆操作，一旦出单补充投料将不可删除！请谨慎操作！

分配标准设置

作业成本管理系统的分配标准设置提供所有分配标准设置功能，即：在本模块指定各种共耗费用、在产品成本分配及分类法成本分配标准中采用的具体的分配标准；分配标准的设置、下一章的分配标准数据录入以及上一章的分配标准维护提供了费用对象化的依据和标准。

分配标准设置主要包括以下功能点：

共耗材料费用分配标准设置

其它共耗费用分配标准设置

在产品成本分配标准设置

分类法成本分配标准设置

共耗材料费用分配标准设置

在金蝶K/3系统主控台中，选择〖作业成本管理〗 〖分配标准设置〗单击〖共耗材料费用分配标准设置〗可打开设置界面，该功能是用来设置属性为车间的部门材料要素费用的共耗分配标准，是指正常生产耗用的共耗材料费用在部门已下达的生产任务单之间分配的标准，可按成本中心设置，也可统一设置，如图5-1

图5-1

当选择按成本中心设置时，可以对不同的成本中心设置不同的分配标准，各部门对应成本中心为空的行用于费用录到部门级时分配标准的设置。

分配标准设置分会计期间保存，可查询以前期间设置的分配标准；

单击【保存】可保存设置的分配标准。单击【关闭】可退出设置界面。

其它共耗费用分配标准设置

单击〖其它共耗费用分配标准设置〗可打开设置界面，该功能是用来设置属性为车间的部门正常生产耗用的除材料要素费用以外的其它共耗要素费用的分配标准，是指各共耗费用在部门已下达的生产任务单之间分配的标准，可按成本中心设置，也可统一设置，是以要素费用为主线来设置，如图5-2

图5-2

从<要素费用>下拉框中选择要素费用，分别设置各要素费用的分配标准，每种要素费用设置完以后，要分别〖保存〗。

在产品成本分配标准的设置

单击〖分配标准设置〗->〖在产品成本分配标准设置〗可进入在产品成本分配标准设置界面。

系统预设的在产品成本分配标准适用于产品的整体成本。对于一些企业材料费用占产品成本比重较大，要求单独进行分配，系统提供了材料成本分配标准，完工产品可按投料单进行计算。

〖在产品成本分配标准设置〗是指成本计算中，在共耗费用分配后，对按成本对象+成

本项目归集的期初在产品成本与本期发生成本之和在本期完工产量与期末在产品产量之间分配的标准。

在产品分配标准分：<统一设置>、<按成本中心设置>，见图5-3

<统一设置>：即所有的成本中心的在产品成本分配标准统一为一种。

<按成本中心设置>：可在统一设置的基础上调整个别成本中心的在产品成本分配标准。

图5-3

以下为在产品成本分配标准的介绍：详细内容见表5-1

表5-1

以下为“材料成本分配标准”栏中各选项原理：

“与分配标准一致”的基本原理：

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/gp3q.html