中小企业财务风险揭示与防范

中小企业财务风险揭示与防范

【摘 要】在市场经济中，中小企业财务风险问题日益突出。为了避免企业陷入财务危机，保证正常生产经营活动的顺利进行，必须认识和积极防范财务风险。本文通过对中小企业财务风险的现状、原因进行分析和探讨，提出了财务风险防范和控制的措施和建议，有利于中小企业的健康发展。

【关键词】中小企业；财务风险；风险防范

1. 前言

近年来，国内外经常有媒体报道某某老板“跳楼、跑路”的新闻，也经常会听到一些昔日辉煌的企业风光不在，纷纷倒闭的消息，究其原因又惊人的相似，都是因为企业资金流的断裂，导致企业经营失败。其实企业出现资金流的断裂导致企业失败，只是直接问题的反映，实质上是企业缺乏财务风险防范和现金流的管理的能力，忽视财务风险与投资决策失误是大多数公司倒闭的重要原因，因此对财务风险的认识、预防和控制已经成为当今企业所面临的急需解决的问题。

2. 中小企业面临的主要财务风险

中小企业财务风险主要是指企业各项财务活动过程中，受到各种难以预料和控制因素影响，使财务收益与预计效益发生偏离，从而使企业蒙受损失的可能性。这种可能性恶化的后果，短期的表现为企业财务现金流入小于现金流出，出现资金周转困难；长期的表现为企业总资产账面价值低于总债务的账面价值，造成企业无力偿还到期债务，即资金链断裂，导致企业倒闭关门。据银监会统计，近年来，有数万家规模以上中小企业倒闭，其中不少都因经营亏损，引发财务危机而倒闭关门。由此可见，中小企业财务风险状况不容忽视。根据有关统计资料显示，许多中小企业存在着严重的财务问题，大部分中小企业的流动负债为49.1%，长期负债11.4%，所有者权益39.5%，资产负债率为60.5%，流动负债比率为81.2%，然而在如此高的资产负债率下，企业的资产来源却是非常有限的，中小企业的融资途径非常狭窄，大部分中小企业存在着严重债务风险和经营风险。

3. 中小企业财务风险产生的主要原因

3.1 财务风险产生的外部原因。首先是宏观经济变化。宏观经济的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的，其不利变化必然给企业带来财务风险。中国加入世贸后，企业受国际经济危机的冲击日益明显。其次是税收法律规范变化。任何企业都有法定的纳税义务，税负是企业的一项费用，会增加企业的现金流出，对企业理财有重要影响。企业无不希望在不违反税法的前提下减少税务负担，税负的减少，只能靠精心安排和筹划。再就是是利率、汇率变动的影响。由于企业负债的利息率一般是固定的，如果未来利率呈下降趋势，企业仍然要按原合同约定的利率水平支付较高的利息，从而加大了企业的财务风险。近年来美元汇率持续走低直接使企业的盈利受到严重影响。

3.2 财务风险产生的内部原因。首先是经营者者风险意识淡薄，缺乏创新精神和转型升级的意识。其次是企业内部财务关系不顺，企业内部各部门之间在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。三是财务决策缺乏严肃性，财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。四是资本结构不合理，财务治理制度不健全。五是营运赊销存在的风险，一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加，相

当比例的应收账款到期无法收回，直至成为坏账。

4. 中小企业财务风险的控制和防范措施

财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，中小企业的经营者、管理者、财务人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。建议从以下几方面采取措施：

4.1 提高财务风险意识，加强中小企业财务风险控制。中小企业要时刻关注国家宏观政策的变化，应对企业投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的负面效应进行提早预测，以便及时采取措施。企业管理者要关注市场供需关系的变化，防止企业成本费用和资金需求增加使财务成本上升和资金链的中断而出现经营亏损或资不抵债的财务危机。企业经营者要根据政策因素变化及时调整经营策略和投资方向，避免企业步入财务危机。在物资采购方面，应与供应商建立长期战略合作伙伴关系，保证原材料稳定供应，在生产组织方面，依靠科技创新，管理创新降低成本活动，开发新产品，优化品种结构，生产高附加值产品。在销售方面注重产销衔接，以销定产，及时调整营销策略，积极开拓新渠道，培育新用户，加速货款回笼，加强业务整合，提高企业整体抵抗风险的水平。

4.2 建立财务危机预警系统，防范中小企业财务风险。企业财务危机预警系统，就是通过设置并观察一些敏感财务指标的变化，而对企业可能或将要要面临的财务危机事先进行预测的预报的财务分析系统。当可能危害企业财务状况的关键因素出现时，财务危机预警系统能发出警告，以提醒经营者早作准备或采取对策以减少财务损失，控制财务风险的进一步扩大。当一些比率出现异常时(如总资产周转率，营业利润率，资产负债率、流动比率等指标大幅度下降)。企业的经营者、管理者应随时加强对以上指标的分析，适时调整企业营销策略，合理处置不良资产，有效控制存贷结构，减少资金占用，还应注意加速存货和应收账款的周转速度，使其尽快转化为货币资产，减少甚至杜绝坏账损失，加速企业变现能力，提高资金使用率。

4.3 健全内部风险控制制度，杜绝财务风险漏洞。针对中小企业存在的内部控制体系不健全，缺少必要的内部监控体系及制度的现状，要建立健全中小企业内部控制制度和会计控制制度。同时实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约，如会计与出纳不得由一人监管；建立回避制度，会计负责人的直系亲属不得担任出纳人员；严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程；严禁收入不入账，销售收入要及时入账，不得账外设账，避免销售人员直接接触现金；建立成本费用预算制度，实施成本费用责任追究制度；加强存货管理，对固定资产、存货要专人保管，建立资产管理账簿，压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构；要加强应收账款管理，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄，对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理；保持财务资料完整。要选用具有专业技术资格的财务人员，避免任人唯亲，健全会计核算体系。

4.4 优化资本结构，走企业转型升级之路。中小企业要把资金的安全运作放在第一位，注意优化资本结构，使企业流动资产与流动负债的比率不低于2：1，流动比率的数值越大，资产的流动性就越强。此外，企业经营者还可把速动资产(流动资产中扣除存货和待摊费用之后的资产)与流动负债的比率调整到不低于1：1的安全区域内，企业流动资产的变现能力就会增强。企业要根据自己的实

际情况，选择银行借款、融资租赁、商业信用等合适的筹资方式，决不涉足高利贷。同时要制定科学的融资策略，降低财务费用，防范财务风险。中小企业在生产经营过程中仅仅盯住资产负债是不够的，更要提高自身的核心竞争力，勇于创新走企业转型升级之路。每一家企业面临的外部环境都是相同的——融资难、招工难、成本上升、汇率下跌。然而结局却有所不同，有的破产倒闭，有的在不利的条件下生存下来，稳步增长，靠的就是主动应对，勇于挑战。

5. 结语

财务风险控制和防范是中小企业生存和发展的保障，是保持国民经济强劲活力的重要举措。这不仅需要中小企业自己提高自身素质、提高风险防范能力，也需要全社会为中小企业的发展创造一个良好的环境。在政策上适当的向中小企业倾斜，制定出更多适合中小企业发展的措施，制定出更多的减税和税收优惠政策，使我国的国民经济得到更均衡更健康的发展，人民生活水平和综合国力得到进一步的提高。

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