201405实验（银行会计）

实验一：业务综合（一）

1.发放给某化工企业流动资金贷款一笔，金额为50000元，转入该厂存款账户。 2.预提某化工企业存款利息3000元。 3.烟酒公司存入销贷收入现金52600元。

4.电视机厂由活期存款户转存定期存款200000元。 5.为下列存款帐户计算积数并计算利息、办理利息转帐

户名：钢窗厂 月利率：0.6‰ ××年 摘要 借方 贷方 借或余额 日积数 贷 数 月 日 6 6 6 6 6 6 6 1 2 5 9 11 14 17 承前页 转借 转贷 现收 现付 转贷 转借 2000 45000 4000 贷 贷 80000 00 72 3211000 00 00 5000 1100 2900 00 贷 00 贷 贷 贷 00 贷 00 00 6.烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存款帐户。假设于每季末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875‰ 7.耐火材料厂购进原材料一批，于1月18日申请贷款240000元，期限3个月，月利率4.2‰，经批准办理贷款发放手续。

该笔贷款与4月18日到期时只收100000万，剩余140000元于7月8日归还（按季结息手续略；假设逾期贷款利率日0.5‰。总计算应计收逾期贷款利息） （1）贷款发放 （2）贷款到期 （3）收回逾期贷款

8.力宏集团公司的逾期贷款一笔，金额500 000元，银行已转入非应计贷款，该笔贷款利息共计21 200元，本日力宏集团公司归还该笔贷款520 000元，银行按规定处理。（8分） 9.医疗器械厂4月28日向开户行提交银行承兑汇票即贴现凭证，申请贴现，汇票面额400 000元，汇票4月15日签发并经省外某行承兑，7月15日到期。经审查同意，办理贴现，贴现率为月3.9‰（为异地承兑汇票，加收3天贴现利息） 7月12日贴现银行填制委托收款凭证与汇票寄承兑银行

7月15日承兑银行向承兑申请人钢材厂收取汇票款，7月17日收到贴现银行委托收款凭证与汇票，当日将款项划出。 （1）4月28日办理贴现

（2）7月5日承兑银行向承兑申请人收款 （3）7月17日划款

（4）7月20日贴现银行收回贴现款

10.3月21日市信托投资公司向市畜牧加工厂发放信托贷款300 000元，用于改造某一项加工设备，改造后可大大提高加工能力和产品质量，增加出口创收能力，贷款期6个月，至9月21日到期。双方签订合同，借款人填送借款借据，信托投资公司从银行账户将资金转入畜牧加工厂在银行的存款帐户，同时为该单位开立信托贷款户，贷款月利率4.525‰。作信托贷款发放、6月20日结息及9月21日归还贷款的处理。写出会计分录。 （1）3月21日发放贷款 （2）6月20日结息

（3）9月21日

11. 某商业银行支行（系统内为建立联行系统）受理开户单位食品厂提交的信汇凭证，向省外农业银行某支行的开户单位汇出款项30 170元。审查无误后，委托农业银行市支行转汇。 （1）商业银行市支行 （2）农业银行市支行

12.本日第二次票据交换清算应付交换差额，工商银行某县支行准备金存款不足，商定向建设银行拆借资金146 000元，拆借期7天。 （1）建设银行 （2）工商银行

13.农业银行××支行将超过库存限额的现金600万元交人民银行发行支库。 农业银行××支行

4.4月3日工商银行向人民银行申请季节性贷款250 000元，期限2个月，经审查同意办理；6月3日到期时办理贷款归还手续；月利率4.8‰，假设利息随本金一并归还。 （1）贷款发放

（2）归还贷款本息

14.医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36 000元在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31 000元。

写出出票行与代理付款行（均为农业银行）财务处理的会计分录 （1） 出票行： （2） 代理付款行： （3） 出票行

15.洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180 000元，本日到期，开户行从其存款账户收取款项，由于存款不足，只收取140 000元，其余作为逾期贷款。 开计分录：

16.华丰饭庄付款的托收承付一笔，金额480 000元，4月21日承付期满营业终了，华丰饭庄账户只能支付220 000元，4月22日上午开业后划出；5月17日营业终了该单位账户有款，于5月18日开业后剩余款划出（每天5‰计收赔偿金）。收款人为省外系统内某行的开户行单位电梯厂。 会计分录： 4月末 5月12日

17.张林祥送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人张林吉，汇款用途赡家费，金额800元。 会计分录：

18.湖南韶山支行收到省外系统内某行划款报单一笔，金额43 000元，保单上行名行号均为韶山支行，但款项为贵州省修文县支行某开户单位的，立即办理转划。

6工商银行某地市中心支行（清算行）当日在总行中心的备付金存款不足，而该行在人民银行的准备金存款亦不足，无法不足备付金存款，经批准后，向省分行申请借入资金1 200 000元，省分行批准后，通知总行清算中心办理资金借出手续。 （1）省分行

（2）总行清算中心 （3）某中心支行

实验二：业务综合（二）

1．甲行开户单位百货商场送存进账单及跨系统乙行开户单位服装厂签发的转账支票一份，金额14 750元，经审查无误后，提出交换；乙行通过交换提入该支票，经过审查没有异议，

处理转账。

（1）乙行提入票据的处理： （2）甲行收妥入账的处理：

2．甲行开户单位医药公司提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票36 000元，收款人为张平，张平在省外代理付款的丙行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31 000元。 （1）甲行出票的处理： （2）丙行付款的处理：

（3）甲行结清银行汇票的处理：

3．甲行开户单位供电局签发银行承兑汇票一份，金额60 000元，提交其开户行申请承兑，甲行审查后办理承兑。供电局将承兑后的汇票提交给省外系统内丙行开户的开关厂，开关厂在汇票到期前委托丙行收取票款，丙行将托收凭证和银行承兑汇票寄往甲行。甲行于汇票到期日向供电局收取票款备付，供电局账户有款支付。当甲行收到丙行寄来的托收凭证和汇票后，当即支付票款，丙行收到票款后转入开关厂存款账户。

（1）甲行承兑汇票的处理：（2）甲行向供电局收取票款的处理：（3）甲行支付票款的处理：（4）丙行收到票款的处理：

4．工商银行某市支行4月15日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320 000元，该汇票3月15日签发，4月5日贴现。6月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月3.6‰。(按买断式再贴现处理) （1）办理再贴现 再贴现利息= 实付再贴现额= 人民银行： 工商银行： （2）归还再贴现 人民银行： 工商银行：

5.4月22日乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，申请贴现，经审查同意贴现。汇票为3月22日签发，面额250 000元，将于6月22日到期，贴现率假设为月4.8‰。(该汇票为异地承兑，贴现期应加3天该商业承兑汇票的付款人(即承兑人)为省外系统内甲县支行的开户单位天姿商厦(账号2010007)。月20日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款；6月23日甲县支行收到委托收款凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付，随即将凭证退回贴现银行；贴现银行于6月26日收到退回凭证，向贴现申请人电器厂收取贴现款。 (1) 4月22日办理贴现 贴现息＝元 实付贴现额＝元 会计分录为：

(2) 6月26日向贴现申请人收取贴现款 会计分录为：

实验三:练习结算业务的核算

资料:上海工行A行发生下列结算业务:

(1) 开户单位华鹏电子公司经上级决定于8月30日撤销停业,账务并入本市农行B行开户的

华虹电子公司,华鹏电子公司8月31日的期初余额为贷方17509.6元.

(2) 收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份,金额157000元,当即

于第一场票据交换时提出,下场没有退票.

(3) 本行开户的佳佳公司签发支票提取备用金3000元.

(4) 交换提回支票退票一份,系本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向上海欣欣公司托

收的支票11000元,因存款余额不足退回.

(5) 第一场交换提回时,发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为10000元的支票,因存

款不足作退票处理,并于下场交换时提出退票.

(6) 开户单位远足公司持本行签发的20017号本票一张,金额25000元,随进账单要求入账. (7) 交换提回本行签发的1357号本票一张,金额30000元,系本行于两天前签发的,经审核无误

后,办理结清手续.

(8) 收到代理付款行经资金汇划系统传来的数据,本行开户单位中国油厂前开银行汇票一份,

金额28000元,已解付,实际结算金额为26000元.

(9) 开户单位上海美饰公司提交进帐单,附工行浙江省C工行签发的银行汇票结算凭证一份

办理转帐,实际结算金额9000元,多余金额1000元. (10) 应客户李冰水要求,将一张金额为30000元的银行汇票,用开新汇票的方法转潢至工行天

津市D行. (11) 收到代理付款行经资金汇划系统传来的数据,本行前开银行汇票一份已全额付款,汇票金

额50000元,经核对无误转帐. (12) 接上题,汇票金额50000元,有余额10000元. (13) 接上题,如申请人未在银行开立帐户. (14) 开户单位北京新华书店电汇工行北京市王府井分理处开户单位北京人民出版社书款

15325.6元. (15) 收到杭州电汇来货款80000元,收款人为开户单位佳佳公司. (16) 一笔金额为10000元的应解汇款因两个月来一直无人来领,经查收款人李坚已离开上海,

将该笔汇款退汇至山西大同市支行. (17) 开户单位中国油厂申请信汇三笔,金额共计26670元. (18) 开户单位新光电器厂邮划天津机器厂数日前托收的委托收款,贷款55000元. (19) 收到深圳电划来异地托收承付贷款57280元,收款单位为本行开户的展华灯具公司. (20) 开户单位远足公司到期承付异地托收承付货款待37000元. (21) 收到工行海南市支行寄来异地托收承付凭证一份,金额30万元,6月18日承付期限到,因

付款单位上海美饰公司帐户资金不足,6月19号上午营业时,只能支付20万元,6月24日支付6万元,6月30日才全部结清.计算赔偿金,并作出相关帐务处理. (22) 开户单位新光机器厂2010年6月25日持一张面值为35000元的银行承兑汇票来行申请

办理贴现.该汇票出票日为2010年3月11日,承兑日为3月12日,期限6个月,银行审核无误后,当即按贴现率0.36%办理贴现.计算贴现额,并作出相关账务处理. 要求:根据上述各项业务,编制会计分录.

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/gezf.html