项目五作业

项目五 现金流量表分析

一、单项选择题

1．企业为股东创造财富的主要手段是增加（ ） A自由现金流量 B净利润 C净现金流量 D营业收入

2、下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容是 （ ） A、短期股票投资 B、短期债券资 C、库存现金

D、结算户存款

3、现金流量表中现金流量的基础是

（ ）

A、收付实现制 B、权责发生制 C、永续盘存制

D、实地盘存制

4、下列项目中，属于现金等价物的是

（ ）

A、短期股票投资

B、包装物 C、3个月到期的债券投资

D、库存商品

5．企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（ A．加上投资收益 B．减去预提费用的增加C．减去固定资产折旧 D．加上投资损失 6．下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ ）。

A．发行债券 B．分配股利

C．吸收权益性投资 D．购建固定资产 7、减少注册资本所支付的现金应当列入

（ ）

A、经营活动产生的现金流量 B、投资活动产生的现金流量 C、筹资活动产生的现金流量 D、以上都不是

8、支付的除所得税、增值税以外的其他税费属于 （ ） A、经营活动产生的现金流量 B、投资活动产生的现金流量 C、筹资活动产生的现金流量 D、以上均不对

1

。）

9、不属于“支付利息费用的现金”的调整项目的是 （ ） A、应收利息增减数

B、应付利息增减数

D、以上均不是

C、长期负债应计利息增减数

10、在现金流量的项目归属问题上，依据中国的会计准则收到的股利应当属于 （ ） A、筹资活动 C、经营活动

B、投资活动 D、盈余公积

11、吸收权益性投资所收到的现金属于下列哪项活动所产生的现金流量（ ） A、经营活动 C、筹资活动

B、投资活动 D、以上都不是

（ ）

12、以下属于投资活动产生的现金流量的是 A、吸收权益性投资收到的现金 B、融资租货所支付的现金 C、收回投资所收到的现金 D、支付的所得税款

13、收到的股利在美国属于（ ） A、投资活动现金流量 C、经营活动现金流量

B、筹资活动现金流量 D、以上均不是

（ ）

14、下列项目，不属于现金流量表中投资活动的是 A、股票投资

B、购置固定资产 D、购置无形资产

C、短期债券投资

15．某企业2001实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金流量是（ ）万元。 A3275 B5212

C5679 D6146

16．当现金流量适合比率（ ）时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。 A大于1 B小于1 C等于1 D接近1

17．按照我国《公司法》规定，我国公司不得发行优先股，所以股东净收益与（ ）没有区别。

A所有者权益 B未分配利润

2

C净利润 D本年利润

18．某公司2001年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销5万元，待摊费用增加90万元，则本年产生的净现金流量是（ ）万元。

A83519 B96288 C96378 D96198

19．能够反映公司经济利润最正确和最准确的度量指标是（ ）。 A基本的经济增加值 B特殊的经济增加值 C真实的经济增加值 D披露的经济增加值 20．要求对每一个经营单位使用不同的资金成本的是（ ）。 A真实的经济增加值 B基本的经济增加值 C披露的经济增加值 D特殊的经济增加值 21．下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是( )。

A. 现金毛利率 B.现金充分性比率

C. 流动比率 D.盈余现金保障倍数 22、衡量和评价偿债能力最稳健，最能说明问题的是采用（ ） A、资产

B、所有者权益 D、净利润

C、现金流量

23．企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（ ）。 A控制其他企业 B利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益 C谋求高于利息流入的风险报酬 D企业长期规划

24．能使经营现金流量减少的项目是（ ）。

A．无形资产摊销 B．出售长期资产利得 C．存货增加 D．应收账款减少 25．在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（ ）。

A．流入量大于流出量 B．流出量大于流入量

C．流入量等于流出量 D．不一定 答案:

1. A 2. A 3. A 4. C 5. D 6. D 7. C 8. A 9. A 10. B 11. C 12. C 13. C 14. C 15. B 16. C 17. B 18. D 19. C 20. A 21. D 22. C 23. B 24. C 25. B

3

二、多项选择题

1．一项投资被确认为现金等价物必须同时具备几个条件，即（ ）。 A 流动性强 B价值变动风险小 C易于转换为已知金额现金 D期限短

2．下列经济事项中，不能产生现金流量的有（ ）。

A出售固定资产 B企业用现金购买将于3个月内到期的国库券 C投资人投入现金 D将库存现金送存银行 3．（ ）项目形成经营活动现金流量。

A应付账款的发生 B购买无形资产 C支付应交税金 D支付职工工资

4．以下业务中，应按净额列示的是（ ）。

A银行吸收的活期存款 B证券公司代收的客户买卖交割费 C代客户收取或支付的款项 D证券公司代收印花税 5．（ ）属于收回投资所收到的现金。

A收回长期股权投资而收到的现金 B收回长期债权投资的利息 C收回除现金等价物以外的短期投资 D收回长期债权投资本金

6．取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（ A股票股利 B从子公司分回利润而收到的现金 C从联营企业分回利润而收到的现金 D现金股利

7．在分析获取现金能力的情况时，可以选用的指标主要有（ ）。 A现金流量适合率 B全部资产现金回收率 C每元销售现金净流入 D每股经营现金流量 8．在现金再投资比率中，总投资具体是指（ ）项目之和。 A对外投资 B固定资产总额 C流动资产 D其他长期资产 9．可以用来计量企业的业绩财务指标有很多，包括（ ）。 A经济增加值 B现金流量 C每股收益 D市场价值 10．现金流量可以用来评价企业（ ）的能力。

A支付利息 B利润分配 C偿付债务 D生产经营 11．属于筹资活动现金流量的项目有（ ）。

A．短期借款增加 B．资本净增加 C．增加长期投资 D．偿还长期债券 12．从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（ ）。

A．流动负债减少 B．财务费用

C．投资损失 D．非流动资产增加 13.从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的项目有（ ）。

A．流动负债减少 B．投资损失 C．固定资产折旧 D．非现金流动资产的减少 14．属于筹资活动现金流量的项目有（ ）。

4

）。 A.短期借款的增加 B.支付给职工的现金 C.或有收益 D.分配股利所支付的现金 15．下列项目中，属于现金流入项目的有（ ）。

A． 经营成本节约额 B．回收垫支的流动资金

C．建设投资 D．固定资产残值变现收入 答案：

1. ABCD 2. BD 3. CD 4. BD 5. ABD 6. BCD

7. BCD 8. ABD 9. ABC 10. ABCD 11. AD 12. BC 13. BCD 14.AD 15.BD 三、判断题

1．经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。（ ） 2．固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。（ ） 3．计提坏帐准备应调整增加经营活动现金流量。（ ） 4．企业分配现金股利引起现金流出量的增加。（ ） 5．企业支付所得税将引起投资活动现金流量的增加。（ ） 6．利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。（ ） 7．经营活动包含的现金交易主要会影响到流动资产、流动负债。( ) 8．投资活动包含的现金交易主要是购置或出售流动资产及长期资产项目。

（ ） 9．筹资活动包括主要影响长期资产、长期负债及股东权益的现金交易部分。

（ ）

10．公司如果具备很好的现金流状况，则其现金主要来源于经营活动。（ ） 答案

1.错误。经营活动产生的现金流量大于零不一定说明企业盈利。经营活动产生的现金流量大于零，只是说明现金流入量减去付现成本后大于零。

2. 错误。当本期固定资产折旧增加时，会发生费用抵税作用, 当期现金流量会增加；反之，则降低。

3.正确。 4.正确。

5.错误。企业支付所得税将引起经营活动现金流量的增加。 6.错误。利息支出将对筹资活动现金流量产生影响。 7.正确。

8.错误。投资活动包含的现金交易主要是购置或出售流动资产

9.错误。筹资活动包括主要影响长期负债及股东权益的现金交易部分。 10.正确。 四、计算分析题 1、某公司资料如下所示:

资产负债表

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