应收账款周转率回款率及各种公式

为了更透彻地把握每一项比率的意义，我们应带着哪些的问题来看待财务比率呢？ 如应收账款周转率、流动比率、总资产利润率。

答：我选应收账款周转率来透彻的理解，我们应带着以下问题来看待财务比率： 1、什么是应收账款？什么是应收账款周转率？什么是应收帐款周转天数？

答：应收账款是指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。

应收账款周转率是企业赊销收入净额与应收账款平均余额的比率，就是反映企业应收帐款周转速度的比率。

用时间表示的应收帐款周转速度为应收帐款周转天数，也称平均应收帐款回收期或平均收现期。它表示公司从获得应收帐款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。 2、应收账款周转率和应收帐款周转天数的计算公式分别是什么？ 应收帐款周转率＝销售收入/平均应收账款

其中，平均应收帐款＝1/2（年初应收帐款余额+年末应收帐款余额）； 应收帐款的周转天数＝360/应收账款周转率 3、应收账款的重要性是什么？

答：公司的应收帐款在流动资产中具有举足轻重的地位。公司的应收帐款如能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提高。应收账款水平高低和公司销售方式直接相关，现金销售越多应收账款越少，赊销越多应收账款越多。在不影响销售增长的前提下，应收账款当然越低越好。企业要扩大销售收入，应收账款也必须相应增加。应收账款高低非常重要，甚至决定企业的生存。就像你辛辛苦苦工作了一年，如果老板不发钱，那么你赚到的不是钱，而只是公司对你的欠账而已。欠条可不能当钱花。同样，如果一家企业收入增长换来的只是应收账款的大幅增长，那么公司账面上的盈利根本无法转化为现金。

4、应收账款周转率在财务分析中的意义是什么？

答：应收账款周转率从产品销售到货款收回整个周期的角度反映了应收账款的管理水平，是评价企业经营管理效率的重要指标。应收账款说明了年度内应收账款转换为现金的平均次数，体现了应收账款的变现速度和收账效率。一般认为应收账款周转率越快越好，因为收款迅速不仅表明企业信用状况良好，偿债能力强，不易发生坏账损失，企业收账费用减少，而且表明资产的流动性较高，可大大节约企业的营运资金。从管理的角度来讲，应收账款周转率越快，表明应收账款的回收速度越快，企业管理工作效率越高。与之相对应，应收帐款周转天数则是越短越好。如果公司实际收回帐款的天数越过了公司规定的应收帐款天数，则说明债务人施欠时间长，资信度低，增大了发生坏帐损失的风险；同时也说明公司催收帐款不力，使资产形成了呆帐甚至坏帐，造成了流动资产不流动，这对公司正常的生产经营是很不利的。

此外，应收账款周转率指标的高低，还揭示着企业的获利能力和偿债能力。因为只有债权资产迅速转变为货币资产，才能避免和减少坏账损失的发生，使债权资产中的盈利含量得以真正实现。同时，该指标通过流动比率、速动比率等指标体现了对企业负债的真是保障程度。应收账款周转率高则可说明企业的运行发展速度较快，企业的收账管理水平有所提高，制定了有效的信用政策，坏账也有所减少，产品竞争力提高。 5、应收账款周转天数的重要性是什么？

答：应收账款周转天数的长短对于企业经营而言十分重要，因为周转天数越短，则账款回笼速度也越快，那么企业获得的现金支持也就越大，相反，如果周转天数越长，应收账款回笼速度就慢，企业的现金流压力也会随之水涨船高。如果公司实际收回帐款的天数越过了公司规定的应收帐款天数，则说明债务人施欠时间长，资信度低，增大了发生坏帐损失的风险；同时也说明公司催收帐款不力，使资产形成了呆帐甚至坏帐，造成了流动资产不流动，这对公司正常的生产经营是很不利的。但是，应收账款周转天数不是越少越好，如果周转天数是在信用期内，周转天数就越短越好。因为评价应收账款的周转天数，一定要了解和考虑到企业的信用政策。当应收账款周转天数低于信用期，则企业就有话语权，说明制定的管理政策适应企业发展，产品质量也相应的会提高，收账管理水平也有一定的提高。如果应收账款周转天数高于信用期，作为卖方市场的企业的产品竞争能力下降，回款慢，所以要争取客户市场。

6、应收账款周转率和应收帐款周转天数的联系是什么？

答：应收账款周转率是次数不是天数，当应收账款周转率很高，周转天数很短，往往表明公司执行较紧的信用政策，付款信用条件过于苛刻，这样会限制企业销量的扩大，如果为了保持很高的应收账款周转率，而影响企业的盈利水平，就因小失大了。 7、计算和使用应收账款周转率时应注意的问题是什么？ 答：1）如果能取得赊销额的数据，应用赊销额计算；

2）在应收账款周转率用于业绩评价时，最好使用多个时点的平均数；

3）财务报表应收账款是已经取得减值准备后的净额，提取的减值准备越多，应收账款周转天数越少，这种周转天数的减少不是好的业绩，反而说明应收账款管理欠佳；

4）应将应收票据纳入应收账款；

5）应收账款周转天数不一定是越少越好，收现时间的长短与企业的信用政策有关； 6）应收账款分析应与销售额分析，现金分析联系起来；

7）应收账款周转率指标也有其适用范围，在一些特殊的行业和公司中，指标有可能偏离正确的方向，所以要考虑行业之间的产品性质不同。

应收账款回款率

应收账款回款率，实际上就是销售回款率=（（销售收入+应收帐款期初数-应收帐款期末数）/销售收入）×100%=回款额/销售收入*100%

月度回款率和累计（季、年）回款率的计算公式一样，月度使用当月数据，累计使用报告期累计数据

注意：应收账款期末累计余额与报告期当期余额一致。

例：以下为某公司1-4月应收账款数据：

月份 一月 二月 三月 四月 累计 期初 0 20 50 90 160 借 100 130 120 150 500 贷 80 100 80 160 420 余 20 50 90 80 80 回款率 80 76.92308 66.66667 106.6667 84 一月回款率计算：（100+0-20）100=80% 二月回款率计算：（130+20-50）/130=76.92% 三月回款率计算：（120+50-90）/120=66.67% 四月回款率计算：（150+90-80）/150=106.67% 三月累计回款率：（350+50-90）/350=88.57% 四月累计回款率：（500+0-80）/500=84%

营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数） 存货周转天数=360/存货周转次数

存货周转次数=销售成本/存货平均余额

存货平均余额=(年初余额+年末余额)/2

净资产回报率 = 税后利润/所有者权益总额*100%

齿轮比率公式:(短期借款+一年内到期长期负债+长期借款+应付票据+应付债券)/ 股东权益×100%。

存货周转天数=360/(销售收入/平均存货余额）=360*平均存货余额/销售收入；应收账款周转天数=360*平均应收账款余额/销售收入；应付账款周转天数=360*平均应付账款余额/销售收入；预付账款周转天数=360*平均预付账款余额/销售收入；预收账款周转天数==360*平均预收账款余额/销售收入；所以，存货周转天数 应收账款周转天次数-应付账款周转天数 预付账款周转天次数-预收账款周转天数 =360*（平均存货余额 平均应收账款余额-平均应付账款余额 平均预付账款余额-平均预收账款余额）/销售收入 =360*（平均流动资产余额-平均流动负债余额）/销售收入推出：营运资金周转次数=360/（360*（平均流动资产余额-平均流动负债余额）/销售收入) =销售收入/(平均流动资产余额-平均流动负债余额) 如果该指标为负，一般是因为平均流动资产高于平均流动负债，说明公司短期资金紧张。一般来说，平均流动资产=2*平均流动负债比较合适（因为存货等不能立即变现的流动资产因素的影响），当然，具体还要视行业状况而定。 所以，将流动负债*2-目前的流动资产，就是企业的营运资金需求量，这个需求量相对比较安全。最起码，将流动负债-目前流动资产这个营运资金缺口补上是必需的，否则企业可能因为无法应付到期短期债务的影响，而现金流断裂，影响生产和销售，最后导致企业倒闭。有一些很强大的公司，就是因为扩张速度过快，造成现金缺口无法弥补，从而倒闭的。

预付账款周转天数=360/（销售成本/预付账款平均余额） 预付账款周转率=销售成本/预付账款平均余额

预付账款平均余额=（期初预付账款+期末预付账款）/2 预付账款周转天数=360/预付账款周转率

应收账款周转天数=360/应收账款周转率=平均应收账款×360天/销售收入=平均应收账款/平均日销售额 应收账款周转率=（赊销净额/应收账款平均余额）=（(销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣)/[(期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2])

应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100% =主营业务成本净额*2/（应付账款期初余额+应付账款期末余额）×100%

应付账款周转天数=360/应付账款周转率

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/g358.html