南大网院审计学第二次作业题库

作业答案

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作业名称：审计学第2次作业 作业总分：100 通过分数：60

起止时间： 2015-5-4 至 2015-5-29 23:59:00 标准题总分：100 详细信息：

题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

注册会计师在对预付账款进行审计时发现，预付ABC公司的款项长期挂账，注册会 计师经审计后发现，ABC公司于2006年7月就已破产。注册会计师应提出正确的建议是（ ） A、直接全额计提坏账准备

B、将预付账款调整为营业外支出

C、将预付账款调整为应收账款并计提坏帐准备

D、将预付账款调整为其他应收账款并计提坏帐准备

正确答案:A

题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

注册会计师在审计应付账款时发现被审计单位的会计将应付给甲公司的包装物押金100万元计入到了应付账款明细科目，注册会计师应认定其违背了应付账款的（ ）认定 A、存在 B、完整性 C、计价和分摊 D、分类

正确答案:A

题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试包括（ ） A、检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单 B、检查销售发票连续编号的完整性

C、观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案 D、检查发运凭证连续编号的完整性

正确答案:B

题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

内容:

注册会计师应抽取一定期间的（ ）进行审查，以证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正确性

A、内部控制流程图 B、收款凭证 C、付款凭证

D、银行存款余额调节表

正确答案:D

题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行（ ） A、抽查 B、详查

C、合规性测试 D、实质性测试

正确答案:D

题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

当审计范围受到严重限制，以致对会计报表产生了无法接受的影响时，审计人员应（ ） A、发表无保留意见 B、发表保留意见 C、发表否定意见 D、无法表示意见

正确答案:C

题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

在盘点库存现金时，注册会计师如发现有充抵库存现金的借条及未提现支票，应（ ） A、通知被审计单位及时入账 B、在“库存现金盘点表”中注明

C、将其作为审计差异，并记录于“审计差异调整表” D、要求被审计单位在资产负债表相关附注中列示

正确答案:B

题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

如被审计单位内部控制在所审计会计期间发生显著变动，注册会计师应当考虑（ ）

A、分别进行符合性测试 B、分别进行实质性测试 C、直接进行实质性测试

D、在审计报告中以适当方式进行披露

正确答案:C

题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（ A、审查应付账款、应付票据的函证回函 B、审查资产负债表日前后几天的发票 C、审查资产负债表日后货币资金支出情况 D、审查购货发票与债权人名单

正确答案:C

题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

XYZ股份有限公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为（ ） A、XYZ股份有限公司董事长 B、XYZ股份有限公司总经办 C、XYZ股份有限公司全体职工 D、XYZ股份有限公司全体股东

正确答案:D

题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

审计人员可将下列审计应付账款的程序，完全交由客户办理的是（ ） A、抽查应付账款分类账的加总 B、根据供货方对账单调节未付发票 C、编制应付账款明细表

D、就选定账户余额邮寄函证

正确答案:C

题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

注册会计师对现金内部控制进行穿行测试的直接目的是为了证实（ ） A、现金内容控制是否有效 B、现金余额是否准确

C、现金收支业务记录是否完整

D、现金内部控制流程图的描述是否正确

）

正确答案:A

题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是（ ） A、确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循 B、确定应收票据是否存在、完整和归被审计单位所有 C、确定应收票据年末余额是否正确

D、确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当

正确答案:A

题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

已验收入库但发票未到的物资未按暂估价入账，导致（ ） A、虚增应付账款 B、虚增利润 C、隐瞒应付账款 D、虚增存货

正确答案:C

题号:15 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（ ） A、相关内部控制不存在

B、相关内部控制未有效运行

C、进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量 D、小规模企业

正确答案:C

题号:16 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

销售和收款循环所涉及的会计报表项目不包括（ ） A、营业费用 B、其他业务利润 C、应交税金 D、所得税

正确答案:D

题号:17 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

内容:

注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ ） A、确定应收账款的存在性 B、确定应收账款记录的完整性 C、确定应收账款的回收期

D、确定应收账款在会计报表上披露的恰当性

正确答案:C

题号:18 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

审计报告编制前的工作不应包括的内容有（ ） A、完成审计工作底稿的二级复核 B、编制审计差异调整表和试算平衡表 C、撰写审计总结及评价审计结果 D、出具审计报告

正确答案:D

题号:19 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

银行存款截止性测试的关键在于（ ）

A、确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码 B、检查大额银行存款的收支

C、确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务 D、取得并检查银行存款余额调节表

正确答案:A

题号:20 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

下列（ ）业务属于不相容职务 A、经理和董事长

B、采购员和供销科长 C、保管员与车间主任

D、记录现金日记账和记录现金总账

正确答案:D

题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

注册会计师在承接审计业务后，如果注意到管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师应当采取的措施有（ ）

A、要求管理层消除这些限制

B、如果管理层拒绝消除限制，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当就此事项与治理层沟通

C、实施替代程序以获取充分、适当的审计证据

D、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见

正确答案:ABCD

题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

注册会计师为证被审计单位登记入账的销货是否已发货给真实的顾客，可采用（ ）程序进行测试

A、复核销货总账、明细账、应收账款明细账中大额项目和异常项目 B、核对货细账、销货发票副联及发运凭让 C、将销货明细账中贷方分录与真实的证据核对 D、将发运凭证与存货永续记录中发运分录核对

正确答案:ABD

题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

注册会计在年度会计报表审计中，主要对被审计单位会计报表的（ ）作出结论并发表意见 A、真实性 B、相关性 C、合法性 D、公允性

正确答案:CD

题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（ ） A、风险水平 B、健全性 C、科学性 D、有效性

正确答案:BCD

题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以

是多个） 本题分数:4 内容:

在审计应收票据是否已在资产负债表内作恰当披露时，应查实（ ） A、资产负债表中应收票据的数额与审定数相符

B、已贴现的商业汇票，已在资产负债表补充资料中说明 C、长期应收票据未列示在流动资产项目内

D、资产负债表中应收票据的数额仅包括所有未贴现票据

正确答案:AB

题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

当难以对内部控制的有效性做出评估时，注册会计师应当（ ） A、评估控制风险水平为低水平 B、评估控制风险水平为高水平 C、扩大符合性测试的范围 D、扩大实质性测试的范围

正确答案:BD

题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

购货与付款循环中估价或分摊目标的关键内部控制包括（ ） A、计算

B、金额的内部核查

C、订货单经事先连续编号 D、购货价格和折扣的批准

正确答案:AB

题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

审计报告的分类，按审计报告的性质，可分为（ ）报告 A、公布目的审计报告 B、标准审计报告 C、简式审计报告 D、非标准审计报告

正确答案:BD

题号:29 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以

是多个） 本题分数:4 内容:

下列各项中，一般适用于公布目的的审计报告有（ ） A、标准审计报告 B、非标准审计报告 C、简式审计报告 D、详式审计报告

正确答案:AC

题号:30 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

以下属于应付账款实质性测试程审计程序的是（ ） A、实施分析性程序，验证其总体合理性

B、审阅重点应付账款明细账，并抽查相关会计凭证，难当期应付账款增减变动的真实性和正确性

C、核债权人的对账单，验证双方记录的一致性 D、证应付账款，验证其记录的完整性

正确答案:ABCD

题号:31 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

下列陈述中哪些属于内控制度失控的问题（ ） A、应控制而未设计控制程序进行控制

B、内控制度在内容上没有明确的相互制约关系 C、不相容职务由一个人或一个部门独办

D、虽有健全完善的内控制度，但实际未贯彻执行

正确答案:ABCD

题号:32 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

与请购和合同相关的内部控制包括（ ）

A、主要的物资采购是否编制了采购计划并以批准 B、主要的物资采购是否有订货合同并以授权批准 C、主要物资的供货单位是否经招标确定

D、所有的物资是否均有请购单并经授权批准

正确答案:ABCD

题号:33 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

以下情形，应出具保留意见的有（ ）

A、注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为财务报表就整体而言是公允的，但还存在对财务报表产生重大影响的错报

B、注册会计师认为错报对财务报表产生的影响极为严重且具有广泛性

C、注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性

D、注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，其对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性

正确答案:AC

题号:34 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

内部控制系统描述的方法通常有（ ） A、调查表法 B、文字表述法 C、规划

D、流程图法

正确答案:ABD

题号:35 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

内部审计报告的正文应包括的主要内容有 A、审计概况 B、审计依据 C、审计结论 D、审计决定 E、审计建议

正确答案:ABCDE

作业答案

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作业名称：审计学第2次作业 作业总分：100 通过分数：60

起止时间： 2015-5-4 至 2015-5-29 23:59:00 标准题总分：100 详细信息：

题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试包括（ ） A、检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单 B、检查销售发票连续编号的完整性

C、观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案 D、检查发运凭证连续编号的完整性

正确答案:B

题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

按照内部控制的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控制制度，这种方法称为（ ） A、实验法 B、追踪法 C、观察法 D、判断法

正确答案:B

题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）

A、会计主管人员和内部审计人员 B、 会计主管人员和出纳员 C、现金出纳员和银行出纳员 D、内部审计人员和出纳员

正确答案:B

题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

为了降低开账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是（ ）

A、依据已授权批准的商品价目表编制销售发票 B、定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售的业务的会计主管报告

C、独立检查销售发票计价和计算的正确性

D、将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较

正确答案:B

题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

注册会计师应抽取一定期间的（ ）进行审查，以证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正确性

A、内部控制流程图 B、收款凭证 C、付款凭证

D、银行存款余额调节表

正确答案:D

题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行（ ） A、抽查 B、详查

C、合规性测试 D、实质性测试

正确答案:D

题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（ ） A、在同一天

B、相差不超过15天 C、相差不超过30天 D、在同一适当会计期间

正确答案:D

题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

审计人员证实被审计单位应付账款是否存在资产负债表上充分披露时，不应当考虑（ ） A、应付账款是否发生是否恰当

B、预付账款明细账的期末贷方余额是否并入应付账款项目 C、应付账款明细账的期末借方余额是否并入预付账款项目 D、应付账款的分类是否恰当

正确答案:A

题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

资产类项目审计和负债类项目审计就其审计内容而言，注册会计师最关心的是（ ） A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审计义务 B、前者侧重于审查应收账款，后者侧重于应付账款

C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列 D、前者与损益无关，后者与损益有关

正确答案:C

题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

（ ）是指被审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效发挥作用 A、高信赖程度 B、中信赖程度 C、低信赖程度

D、良好的信赖程度

正确答案:A

题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ） A、年底应收账款的真实性 B、是否存在过多的销货折扣 C、销货业务的入账时间是否正确 D、销货退回是否已经核准

正确答案:C

题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

审计人员可将下列审计应付账款的程序，完全交由客户办理的是（ ） A、抽查应付账款分类账的加总 B、根据供货方对账单调节未付发票 C、编制应付账款明细表

D、就选定账户余额邮寄函证

正确答案:C

题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是（ ） A、大额现金和银行存款收入 B、外币现金和银行存款 C、在途货币资金

D、一年以上定期存款

正确答案:D

题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是（ ） A、确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循 B、确定应收票据是否存在、完整和归被审计单位所有 C、确定应收票据年末余额是否正确

D、确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当

正确答案:A

题号:15 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

已验收入库但发票未到的物资未按暂估价入账，导致（ ） A、虚增应付账款 B、虚增利润 C、隐瞒应付账款 D、虚增存货

正确答案:C

题号:16 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（ ） A、相关内部控制不存在

B、相关内部控制未有效运行

C、进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量 D、小规模企业

正确答案:C

题号:17 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

销售和收款循环所涉及的会计报表项目不包括（ ） A、营业费用 B、其他业务利润 C、应交税金

D、所得税

正确答案:D

题号:18 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

注册会计师会计报表审计报告的报告日期是指（ ） A、被审计单位管理当局确认和签署会计报表的日期 B、被审计单位会计报表截止的日期 C、注册会计师完成审计工作的日期 D、审计报告完稿、印发的日期

正确答案:C

题号:19 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

审计报告编制前的工作不应包括的内容有（ ） A、完成审计工作底稿的二级复核 B、编制审计差异调整表和试算平衡表 C、撰写审计总结及评价审计结果 D、出具审计报告

正确答案:D

题号:20 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

银行存款截止性测试的关键在于（ ）

A、确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码 B、检查大额银行存款的收支

C、确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务 D、取得并检查银行存款余额调节表

正确答案:A

题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

注册会计师在承接审计业务后，如果注意到管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师应当采取的措施有（ ） A、要求管理层消除这些限制

B、如果管理层拒绝消除限制，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当就此事项与治理层沟通

C、实施替代程序以获取充分、适当的审计证据

D、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留

意见

正确答案:ABCD

题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

审计人员对某公司购货与付款循环进行审计。该公司明细往来账户年末余额及本年度进货总额如下，应选择哪两家公司进行函证（ ） A、512 000元 B、632 000元 C、0元

D、59 015 230元 E、87 000元 F、95 000元 G、3 248 000元 H、4 385 900元

正确答案:BD

题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

如果注册会计师在主要证实法下对应收账款进行了函证，则在总结和评价函证结果时，应对（ ）进行重新评价

A、依据对内部控制的了解而对控制风险进行的评价 B、控制测试的结果 C、分析性复核的结果

D、依据控制测试结果对控制风险进行的评价

正确答案:AC

题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

注册会计师为证被审计单位登记入账的销货是否已发货给真实的顾客，可采用（ ）程序进行测试

A、复核销货总账、明细账、应收账款明细账中大额项目和异常项目 B、核对货细账、销货发票副联及发运凭让 C、将销货明细账中贷方分录与真实的证据核对 D、将发运凭证与存货永续记录中发运分录核对

正确答案:ABD

题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

对内部控制系统最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（ ） A、高信赖程度 B、中信赖程度 C、低信赖程度

D、良好的信赖程度 E、较差的信赖程度

正确答案:ABC

题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

当难以对内部控制的有效性做出评估时，注册会计师应当（ ） A、评估控制风险水平为低水平 B、评估控制风险水平为高水平 C、扩大符合性测试的范围 D、扩大实质性测试的范围

正确答案:BD

题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

购货与付款循环中估价或分摊目标的关键内部控制包括（ ） A、计算

B、金额的内部核查

C、订货单经事先连续编号 D、购货价格和折扣的批准

正确答案:AB

题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

注册会计师在盘点库存现金时，不应实施（ ）性的检查 A、突击 B、定期 C、通知 D、计划

正确答案:BCD

题号:29 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

下列各项中，一般适用于公布目的的审计报告有（ ） A、标准审计报告 B、非标准审计报告 C、简式审计报告 D、详式审计报告

正确答案:AC

题号:30 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

下列陈述中哪些属于内控制度失控的问题（ ） A、应控制而未设计控制程序进行控制

B、内控制度在内容上没有明确的相互制约关系 C、不相容职务由一个人或一个部门独办

D、虽有健全完善的内控制度，但实际未贯彻执行

正确答案:ABCD

题号:31 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

以上关于截止测试的说法中，正确的是（ ）

A、截止测试的目标是同一业务引起的借贷双方是否在同一会计期间入账 B、截止测试的范围是审查结账日前后若干天的业务，看是否有跨期现象 C、截止测试的目的是为了证实被审计单位对会计报表的估价或分摊认定 D、截止测试的方法一般都是审查所审业务的凭证与记账的日期

正确答案:ABCD

题号:32 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

应付票据的审计目标一般包括确定（ ） A、应付票据的所有权

B、应付票据的发生和偿还记录是否完整 C、应付票据年末余额是否正确

D、应付票据在会计报表上的披露是否充分恰当

正确答案:BCD

题号:33 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

预付账款的审计目标一般包括确定（ ） A、预付账款是否存在并为被审计单位所拥有 B、预付账款的增减变动的记录是否完整 C、预付账款期末余额是否正确

D、预付账款在会计报表上的披露是否恰当充分

正确答案:ABCD

题号:34 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

内部控制系统描述的方法通常有（ ） A、调查表法 B、文字表述法 C、规划

D、流程图法

正确答案:ABD

题号:35 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

下列说法中不正确的有（ ）

A、注册会计师应当以事务所的名义向有关单位发函询证 B、注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式 C、注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函 D、注册会计师审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证

正确答案:ABD

作业答案

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作业名称：审计学第2次作业 作业总分：100 通过分数：60

起止时间： 2015-5-4 至 2015-5-29 23:59:00 标准题总分：100

详细信息：

题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

注册会计师在审计应付账款时发现被审计单位的会计将应付给甲公司的包装物押金100万元计入到了应付账款明细科目，注册会计师应认定其违背了应付账款的（ ）认定 A、存在 B、完整性 C、计价和分摊 D、分类

正确答案:A

题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试包括（ ） A、检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单 B、检查销售发票连续编号的完整性

C、观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案 D、检查发运凭证连续编号的完整性

正确答案:B

题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）

A、会计主管人员和内部审计人员 B、 会计主管人员和出纳员 C、现金出纳员和银行出纳员 D、内部审计人员和出纳员

正确答案:B

题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31日前签发的支票未予入账，其最有效的审计程序是（ ）

A、审查被审计单位12月份的支票存根及银行存款日记账 B、审查12月31日的银行存款余额调节表 C、函证12月31日的银行存款余额 D、审查12月31日的银行对账单

正确答案:D

题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

注册会计师应抽取一定期间的（ ）进行审查，以证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正确性

A、内部控制流程图 B、收款凭证 C、付款凭证

D、银行存款余额调节表

正确答案:D

题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（ ）上签署意见

A、顾客订单 B、销售 C、发运凭证 D、销售发票

正确答案:B

题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（ ） A、在同一天

B、相差不超过15天 C、相差不超过30天 D、在同一适当会计期间

正确答案:D

题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（ ） A、审查应付账款、应付票据的函证回函 B、审查资产负债表日前后几天的发票 C、审查资产负债表日后货币资金支出情况 D、审查购货发票与债权人名单

正确答案:C

题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

内容:

注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ） A、年底应收账款的真实性 B、是否存在过多的销货折扣 C、销货业务的入账时间是否正确 D、销货退回是否已经核准

正确答案:C

题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

审计人员可将下列审计应付账款的程序，完全交由客户办理的是（ ） A、抽查应付账款分类账的加总 B、根据供货方对账单调节未付发票 C、编制应付账款明细表

D、就选定账户余额邮寄函证

正确答案:C

题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

内部控制系统是否实施有效，关键取决于实施内部控制系统的（ ） A、人员素质 B、健全性 C、经常性

D、合法、合规性

正确答案:A

题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

注册会计师对现金内部控制进行穿行测试的直接目的是为了证实（ ） A、现金内容控制是否有效 B、现金余额是否准确

C、现金收支业务记录是否完整

D、现金内部控制流程图的描述是否正确

正确答案:A

题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是（ ） A、大额现金和银行存款收入 B、外币现金和银行存款

C、在途货币资金

D、一年以上定期存款

正确答案:D

题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是（ ） A、确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循 B、确定应收票据是否存在、完整和归被审计单位所有 C、确定应收票据年末余额是否正确

D、确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当

正确答案:A

题号:15 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

以下方法中，不适用于对应付账款进行分析性程序的是（ ） A、结本期期末余额与期初余额进行比较，分析其波动原因

B、分析长期挂账的应付账款，请被审计单位说明原因，并评价其偿债能力 C、利用存货、主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性 D、分析应付账款的真实性

正确答案:D

题号:16 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

所谓（ ），是指未加控制容易产生错弊的环节 A、不相容职务 B、内部牵制 C、关键控制点 D、内部审计

正确答案:C

题号:17 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

对应付账款进行函证时，审计人员最好应（ ） A、采用否定式函证，并不具体说明应付金额 B、采用否定式函证，但列示应付金额 C、采用肯定式函证，并具体说明应付金额

D、通过被审计单位确定函证对象，以确定哪些最有可能漏记的付款对象

正确答案:C

题号:18 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

审计报告编制前的工作不应包括的内容有（ ） A、完成审计工作底稿的二级复核 B、编制审计差异调整表和试算平衡表 C、撰写审计总结及评价审计结果 D、出具审计报告

正确答案:D

题号:19 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

银行存款截止性测试的关键在于（ ）

A、确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码 B、检查大额银行存款的收支

C、确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务 D、取得并检查银行存款余额调节表

正确答案:A

题号:20 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:

下列（ ）业务属于不相容职务 A、经理和董事长

B、采购员和供销科长 C、保管员与车间主任

D、记录现金日记账和记录现金总账

正确答案:D

题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

在注册会计师对被审计单位的主营业务收入项目所实施的以下审计程序中，可以证实被审计单位管理当局对其主营业务收入的“表达与披露”认定是否正确的两项最恰当程序是（ ） A、检查集团的内部的销售情况，记录其交易数量、价格、金额、并追查在编制合并报表时是否予抵销

B、检查销售退回的产品是否已验收入库并登记入账，销售折让与折扣是否及时、全额提交对方

C、调查向关联方销售的情况，记录其交易的品质、数量、价格、金额以及占主营业务收入总额的比例

D、结合对决算日应收账款的函证程序，观察有无未经认可的巨额销售

正确答案:AC

题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（ ） A、债务人已于函证日前付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项 B、被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户 C、货物已送达债务人，但债务人从尚未收到询证函 D、债务人要求退货

正确答案:ABD

题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

审计人员对某公司购货与付款循环进行审计。该公司明细往来账户年末余额及本年度进货总额如下，应选择哪两家公司进行函证（ ） A、512 000元 B、632 000元 C、0元

D、59 015 230元 E、87 000元 F、95 000元 G、3 248 000元 H、4 385 900元

正确答案:BD

题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

注册会计师为证被审计单位登记入账的销货是否已发货给真实的顾客，可采用（ ）程序进行测试

A、复核销货总账、明细账、应收账款明细账中大额项目和异常项目 B、核对货细账、销货发票副联及发运凭让 C、将销货明细账中贷方分录与真实的证据核对 D、将发运凭证与存货永续记录中发运分录核对

正确答案:ABD

题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

内容:

针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师不应提出改进建议的有（ ） A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出 B、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户 C、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表

D、根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到 加盖核准印章的支出凭据后付款

正确答案:ABCD

题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

审计人员应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（ ） A、账函金额不符的，应查明原因 B、不回函的，可进行复询

C、不回函的，采用替代方法进行检查 D、账函金额相符的，应抽查有关原始凭证

正确答案:ABC

题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有( ) A、银行已经收到某公司退回的押金，企业尚未入账 B、银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户 C、银行代扣水电费，企业尚未接到通知

D、企业收到某公司的销货款，银行尚未入账

正确答案:AB

题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

在审计应收票据是否已在资产负债表内作恰当披露时，应查实（ ） A、资产负债表中应收票据的数额与审定数相符

B、已贴现的商业汇票，已在资产负债表补充资料中说明 C、长期应收票据未列示在流动资产项目内

D、资产负债表中应收票据的数额仅包括所有未贴现票据

正确答案:AB

题号:29 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以

是多个） 本题分数:4 内容:

以下需要在审计报告中增加其他事项段的情形有（ ） A、与使用者理解审计工作相关的情形

B、与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形 C、对两套以上财务报表出具审计报告的情形 D、限制审计报告分发和使用的情形

正确答案:ABCD

题号:30 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

注册会计师在盘点库存现金时，不应实施（ ）性的检查 A、突击 B、定期 C、通知 D、计划

正确答案:BCD

题号:31 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

审计报告的分类，按审计报告的性质，可分为（ ）报告 A、公布目的审计报告 B、标准审计报告 C、简式审计报告 D、非标准审计报告

正确答案:BD

题号:32 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

下列各项，属于库存现金实质性测试内容的有（ ） A、了解库存现金的内部控制制度 B、评价库存现金的内部控制制度 C、盘点库存现金

D、审查外币现金的折算是否正确 E.确定现金在会计报表上的披露是否恰当

正确答案:CD

题号:33 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以

是多个） 本题分数:4 内容:

下列各项中，一般适用于公布目的的审计报告有（ ） A、标准审计报告 B、非标准审计报告 C、简式审计报告 D、详式审计报告

正确答案:AC

题号:34 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

以上关于截止测试的说法中，正确的是（ ）

A、截止测试的目标是同一业务引起的借贷双方是否在同一会计期间入账 B、截止测试的范围是审查结账日前后若干天的业务，看是否有跨期现象 C、截止测试的目的是为了证实被审计单位对会计报表的估价或分摊认定 D、截止测试的方法一般都是审查所审业务的凭证与记账的日期

正确答案:ABCD

题号:35 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容:

下列说法中不正确的有（ ）

A、注册会计师应当以事务所的名义向有关单位发函询证 B、注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式 C、注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函 D、注册会计师审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证

正确答案:ABD

题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 注册会计师在审计应付账款时发现被审计单位的会计将应付给甲公司的包装物押金100万元计入到了应付账款明细科目，注册会计师应认定其违背了应付账款的（ ）认定 A、存在 B、完整性 C、计价和分摊 D、分类 正确答案:A 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试包括（ ） A、检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单 B、检查销售发票连续编号的完整性 C、观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案 D、检查发运凭证连续编号的完整性 正确答案:B 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 为了降低开账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是（ ） A、依据已授权批准的商品价目表编制销售发票 B、定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售的业务的会计主管报告 C、独立检查销售发票计价和计算的正确性 D、将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较 正确答案:B 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 注册会计师应抽取一定期间的（ ）进行审查，以证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正确性 A、内部控制流程图 B、收款凭证 C、付款凭证 D、银行存款余额调节表 正确答案:D 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（ ）上签署意见 A、顾客订单 B、销售 C、发运凭证 D、销售发票 正确答案:B 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行（ ） A、抽查 B、详查 C、合规性测试 D、实质性测试 正确答案:D 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 资产类项目审计和负债类项目审计就其审计内容而言，注册会计师最关心的是（ ） A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审计义务 B、前者侧重于审查应收账款，后者侧重于应付账款 C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列 D、前者与损益无关，后者与损益有关 正确答案:C 题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 如被审计单位内部控制在所审计会计期间发生显著变动，注册会计师应当考虑（ ） A、分别进行符合性测试 B、分别进行实质性测试 C、直接进行实质性测试 D、在审计报告中以适当方式进行披露 正确答案:C 题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ） A、年底应收账款的真实性 B、是否存在过多的销货折扣 C、销货业务的入账时间是否正确 D、销货退回是否已经核准 正确答案:C 题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: XYZ股份有限公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为（ ） A、XYZ股份有限公司董事长 B、XYZ股份有限公司总经办 C、XYZ股份有限公司全体职工 D、XYZ股份有限公司全体股东 正确答案:D 题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的作法是（ ） A、从主营业务收入明细账追查至发运凭证 B、从发运凭证追查至主营业务收入明细账 C、从销售发票存根追查至发运凭证 D、从发运凭证追查至销售发票存根 正确答案:A 题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（ ） A、销货业务的入账时间是否正确 B、是否存在未核准的销售退回 C、登记入账的销售业务的估价错误 D、是否存在过多的销货折扣 正确答案:A 题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 审计人员可将下列审计应付账款的程序，完全交由客户办理的是（ ）

体而言是公允的，但还存在对财务报表产生重大影响的错报 B、注册会计师认为错报对财务报表产生的影响极为严重且具有广泛性 C、注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性 D、注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，其对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性 正确答案:AC 题号:34 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容: 内部控制系统描述的方法通常有（ ） A、调查表法 B、文字表述法 C、规划 D、流程图法 正确答案:ABD 题号:35 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 内容: 下列说法中不正确的有（ ） A、注册会计师应当以事务所的名义向有关单位发函询证 B、注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式 C、注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函 D、注册会计师审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证 正确答案:ABD

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