期末复习资料（二）-分录

开放专科《基础会计学》期末复习资料-会计分录

复习主要依据： 1、教材

2、期末复习指导，中央电大网上教学活动文本 3、作业本的作业二、模拟实验一、二

注：根据历届试卷的分析，《基础会计》每学期考试选择题主要分布在期末复习指导中，业务题题型主要与教材习题（作业题）或期末复习指导或历届试卷类似，但不一定都是一样的，请同学们一定要真正理解并会变通。

根据下列经济业务内容编制会计分录:

1.收到投资人投入货币资金200 000元, 款项已存入银行。 2.收到投资人投入乙材料400 000元。

3.收到捐赠的新机器一台，发票价为35 000元，运杂费400元，机器已交付使用。 4.将资本公积100 000元转增资本。

5.从银行借入流动资金借款50 000元归还前欠某工厂货款。

6.购进丙材料2吨，单价3 000元，丁材料３吨，单价1 500元。丙、丁材料同车运回，运费500元， 货款税金及运费已付讫。(运费按重量比例分摊),材料已验收入库。

7.从m公司购进甲材料5吨，单价1 200元, 该公司代垫运费300元。材料尚未入库， 材料价税及代垫运费暂欠。

8.以库存现金支付甲材料检验费47元。 9.开出转账支票支付前欠m公司货款。

10.某单位送来面额为16 000元的转账支票一张，作为购买a产品80件的预付货款，当即送存银行。 11以银行存款5 000元预付供应单位乙材料款。

12.购进甲材料8吨，单价1 200元，供货单位代垫运费400元，材料已到但尚未验 收入库，开出本单位承兑的商业汇票一张。

13.根据仓库领料单汇总，本月上旬材料耗用情况如下：

甲材料Ａ产品生产耗用25 600元，厂部管理部门耗用400元； 乙材料Ｂ产品生产耗用7 820元，车间耗用1 180元。 14.分配本月工资，其中：

生产Ａ产品的工人工资30 000元； 生产Ｂ产品的工人工资15 000元；

厂部管理人员工资5 000元, 车间管理人员工资7 000元； 专设销售机构人员工资8 000元。

16.车间领取劳保用品500元。

17.从银行提取库存现金66 000元，发放职工工资63 500元。 18.职工报销医药费65元，以库存现金支付。 19.以库存现金支付业务招待费200元。

20.本月应提固定资产折旧18 400元，其中厂部计提6 400元，车间计提12000元。

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23.预提本月应负担的短期银行借款利息150元。 24.摊销应由本月负担的报刊订阅费180元。

25.以存款支付明年全年杂志订阅费13 200元。

26.接银行通知，上季度应付流动资金借款利息 2 400元，已从本企业存款账户中扣付。

27.以银行存款支付8 000元水电费，其中a产品耗用4 000元, b产品耗用2 500元，管理部 门耗用1 500元。

28.以银行存款归还长期借款本金1 600 000元。 29.以银行存款支付银行手续费4 300元。

30.接银行通知，本月银行存款利息800元已划入企业存款账户。

32.以银行存款支付待业保险费1 000元。

33.购入设备一台，价值93600元，运杂费800元，安装费1 200元，设备价款、 运费、安装费以银行存款支付。

34.职工张某预借差旅费2 000元，开出库存现金支票一张。 35.以库存现金800元购入办公用品一批。

36.职工张某出差回来，报销差旅费1 840元, 余款160元退回库存现金。

37.分配本月发生的制造费用总额12 000 元，其中：a产品9000元，b产品3 000元。

38.本月a产品200件全部完工入库，实际成本277 500元。 结转完工入库产品生产成本。

39.出售a产品16件，单价2 500元，计40 000元，购货单位送来面额为35000元的转账支票一张， 余款暂欠。

40.销售b产品10件，每件售价1 300元，收到面额为10 000 元的商业汇票一张，其余销货款存入 银行。

41.收到购货单位前欠货款5 000元，送存银行。 42.以银行存款支付广告费450元。

43.以银行存款支付销售b产品的运输费和包装费1 500元。

44.结转本月已售产品生产成本，其中：a产品35 880元, b产品9 450元。 45.计算本月应交消费税28 000元。

46.开出28 000元转账支票一张支付应交消费税金。 47.收到包装物押金500元存入银行。

48.出租包装物，收到租金600元存入银行。 49.收到罚款收入500元存入银行。 50.用库存现金支付罚款100元。

51.某材料非常损失3 000元，收到保险公司赔款2 000元存入银行, 净损失1 000元经批准转销。 52.没收包装物押金500元。

53.将本月主营业务收入78 000元, 其他业务收入9 000元, 营业外收入5 000元, 投资收益8 000元, 主营业务成本45 330元, 销售费用800元, 营业税金及附加2 500元, 管理费用9 070元, 财务费 用2 000元, 其他业务支出1 400元, 营业外支出900元结转本期损益。 54.本年实现利润总额400万元，按25％的税率计算应交所得税费用。 55.按税后利润的10％提取法定盈余公积金。 56.给投资者分配利润100 000元。

57.将本年实现的净利润2 680 000元进行年终转账。 58.企业用盈余公积20 000元转增资本

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参考答案：

1. 借: 银行存款 200 000 贷: 实收资本 200 000 2. 借: 原材料─乙材料 400 000 贷: 实收资本 400 000 3. 借: 固定资产 35 400 贷: 资本公积 35 400 4. 借: 资本公积 100 000 贷: 实收资本 100 000 5. 借: 应付账款 50 000 贷: 短期借款 50 000

6.运费分配率＝500/(2+3)＝100元/吨 丙材料应负担的运费＝2×100＝200元 丁材料应负担的运费＝3×100＝300元 1） 借: 原材料─丙材料 6 200 （在途物资）─丁材料 4 800

贷: 银行存款 11000

2）借：原材料─丙材料 6 200 ─丁材料 4 800

贷：在途物资 ─丙材料 6 200 ─丁材料 4 800 (这笔若上面已直接做了原材料就不做了) 7.借: 在途物资─甲材料 6 300 贷: 应付账款-m 公司 6300 8. 借: 在途物资─甲材料 47 贷: 库存现金 47 9. 借: 应付账款-m 公司 7 320 贷: 银行存款 7 320 10. 借: 银行存款 16 000 贷: 预收账款 16 000 11. 借: 预付账款 5 000

贷: 银行存款 5 000

12. 借: 在途物资─甲材料 10 000 贷: 应付票据 10000 13. 借: 生产成本─a产品 25 600 ─b产品 7 820 管理费用 400 制造费用 1 180

贷: 原材料─甲材料 26 000 ─乙材料 9 000 14. 借: 生产成本─a产品 30 000 ─b产品 15 000 管理费用 5 000

制造费用 7 000 销售费用 8 000

贷: 应付职工薪酬-应付职工薪酬 65 000 16. 借: 制造费用 500

贷: 原材料─劳保用品 500 17─1. 借: 库存现金 66 000

贷: 银行存款 66 000 17─2. 借: 应付职工薪酬 63 500 贷: 库存现金 63 500 18. 借: 应付职工薪酬 65

贷: 库存现金 65 19. 借: 管理费用 200

贷: 库存现金 200 20. 借: 制造费用 12 000 管理费用 6 400

贷: 累计折旧 18 400

23. 借: 财务费用 150 贷: 应付利息 150 24. 借: 管理费用 180

贷: 其他应收款 180 25. 借: 其他应收款 13 200 贷: 银行存款 13 200 26. 借: 应付利息 2 400 贷: 银行存款 2 400

27. 借: 生产成本─a产品 4 000 ─b产品 2 500 管理费用 1 500

贷: 银行存款 8 000 28. 借: 长期借款 1 600 000 贷: 银行存款 1 600 000 29. 借: 财务费用 4 300

贷: 银行存款 4 300 30. 借: 银行存款 800

贷: 财务费用 800

32. 借: 管理费用 1 000 贷: 银行存款 1 000 33. 借: 固定资产 95 600 贷: 银行存款 95 600 34. 借: 其他应收款 2 000 贷: 银行存款 2 000 35. 借: 管理费用 800 贷: 库存现金 800

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36. 借: 管理费用 1 840 库存现金 160

贷: 其他应收款 2 000 37. 借: 生产成本─a产品 9 000 ─b产品 3 000

贷: 制造费用 12 000 38. 借: 库存商品─a产品 277 500 贷: 生产成本─a产品 277 500 39. 借: 银行存款 35 000 应收账款 5000

贷: 主营业务收入 40 000

40. 借: 应收票据 10 000 银行存款 3000

贷: 主营业务收入 13 000

41. 借: 银行存款 5 000 贷: 应收账款 5 000 42. 借: 销售费用 450 贷: 银行存款 450 43. 借: 销售费用 1 500 贷: 银行存款 1 500 44. 借: 主营业务成本 45 330

贷: 库存商品─a产品 35 880 ─b产品 9 450 45. 借: 营业税金及附加 28 000

贷: 应交税金-应交消费税 28 000 46. 借: 应交税金-应交消费税28 000

贷: 银行存款 28 000 47. 借: 银行存款 500

贷: 其他应付款 500 48. 借: 银行存款 600

贷: 其他业务收入 600 49. 借: 银行存款 500

贷: 营业外收入 500 50. 借: 营业外支出 100 贷: 库存现金 100 51. 借: 银行存款 2 000 营业外支出 1 000

贷: 待处理财产损溢 3 000 52. 借: 其他应付款 500

贷: 其他业务收入 500

53-1. 结转收入 借: 主营业务收入 78 000 其他业务收入 9 000 营业外收入 5 000 投资收益 8 000 贷: 本年利润 100 000 53-2. 结转费用

借: 本年利润 62 000

贷: 主营业务成本 45 330 销售费用 800 营业税金及附加 2 500 管理费用 9 070 财务费用 2 000 其他业务支出 1 400 营业外支出 900 54.应交所得税费用＝4 000 000×25％

＝1 000 000元

借: 所得税费用 1 000 000

贷: 应交税金─应交所得税费用 1 000 000 55.税后利润＝4 000 000－1 000 000＝3000 000元

法定盈余公积＝3000 000×10％＝300 000元 借: 利润分配─提取法定盈余公积 300 000 贷: 盈余公积－法定盈余公积 300 000 56. 借: 利润分配─应付股利 100 000 贷: 应付股利 100 000 57. 借: 本年利润 2 680 000

贷: 利润分配─未分配利润 2 680 000 58. 借: 盈余公积 20 000 贷: 实收资本 20 000

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