企业内部控制与制度设计期末试卷

企业内部控制与制度设计 期末考试

一、单选题（每题2分，共40分） 1、 企业内部控制的实施主体包括（ ）。

A、全体员工 B、监事会 C、经理层 D、董事会

2、 不相容职务想分离的核心是（ ）。

A、职责分工 B、内部牵制 C、作业程序 D、授权审批

3、 内部控制的现实意义不包括（ ）。

A．实施内部控制有助于提升企业管理水平 B．实施内部控制有助于降低企业的经营成本 C．实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力 D．实施内部控制有助于维护社会公众的利益

4、 （ ）是内部控制的一种重要方法，它涵盖单位经营活动全过程。

A、授权审批 B、会计系列控制 C、预算控制 D、内部报告控制

5、按照内控要求，应由（ ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员

6、下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。 A．内部控制的思想是以风险为导向的控制

B．内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C．内部控制是一种管理，是对风险的管理 D．内部控制是一种合理保证 7、（ ）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。

A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员

8、在（ ）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。

A.出纳人员

B.记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员

a、 现金内部控制的控制点不包括（ ）。

A、 审批

B、 余额调节 C、 对账 D、 清查

10、 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ ）。

A．内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进

B．内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施

C．内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序

D．制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功 11、可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为（ ）。

A、授权批准 B、分工记账 C、清点 D、清查

12、 可以及时发现企业记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款

真实和货款结算及时的控制措施为（ ）。 A、审批 B、复核 C、核对 D、对账

13、 按照内控要求，应由（ ）核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行

存款余额调节表。 A、记账人员 B、非出纳人员 C、会计人员 D、审核人员

14、 现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任。同时凭证

还需经（ ）审核签章。 A、记账人员 B、出纳人员 C、会计人员 D、部门负责人

15、 对内部控制是一种全员控制理解错误的是（ ）。 A．内部控制强调全员参与，人人有责

B．企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 C．以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任

D．被动地遵守内部控制的相关规定

16、下列选项中不属于内部控制参与主体的是（ ）。 A．企业董事会 B．企业监事会

C．政府对企业进行审计的审计人员 D．企业全体员工

17、下面不是存货结算控制目标的是（ ）。

A、降低支付风险 B、正确确认存货 C、安全存放 D、正确计量

18、企业按成本与可变现净值孰低法对存货计价的目的是（ ）。

A、保证存货账实相符 B、防范可能出现的风险 C、保证成本计算更加真实 D、有利于提高存货的流动性

19、下面不属于存货退出控制的是（ ）。

A、发出 B、损坏 C、丢失 D、盘点

20、下面属于存货购入前控制的是（ ）。

A、验收环节 B、结算环节 C、预算环节 D、使用环节

二、多选题（每题2分，共30分）

1、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ）。

A、内部控制是一个过程

B、是有企业的董事会和管理层实施的

C、有效的内部控制可以绝对保证目标的实现 D、是渗透到企业活动之中的一系列行为

2、下列属于内部控制整合框架构成要素的是（ ）。 A．控制环境 B．风险评估

C．控制活动 D．信息与沟通 E．监控

3、内部控制制度设计应遵循的原则有（ ）

A、全面性与重要性相结合 B、制衡性

C、成本效益原则

D、合法性与实用性

4、内部控制要素包括（ ）。

A、内部环境 B、控制活动 C、风险评估 D、信息沟通

5、下列属于内部环境评价范畴的有（ ）

A、企业文化 B、社会责任 C、风险评估 D、信息与沟通

6、下列各项中，表明内部控制存在缺陷的有（ ）

A、甲企业为上市公司，在关键管理人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款

B、乙企业为境地成本，减少环保投入

C、丙企业设计设计委员会，负责监督内部控制的有效实施 D、丁企业的企业文化是不惜一切代价做大市场

7、属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有（ ）。

A．全面性原则 B．重要性原则

C．成本效益原则 D．适应性原则 E．制衡性原则

8、下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（ ）。 A．战略目标 B．经营目标

C．报告目标 D．合规目标 E．发展目标

9、以下项目违背了不相容职务想分离原则的有（ ）

A、材料保管员和材料核算员 B、保管员同时负责采购业务 C、出纳登记现金总账

D、出纳负责登记现金日记账

10、预算控制的基本内容有（ ）

A、经营预算 B、投资预算 C、账务预算 D、管理预算

11、以下对内部控制的理解错误的是（ ）。 A．内部控制对上市公司来说是必需的

B．内部控制就是单纯的内部会计控制 C．内部控制就是内部牵制 D．内部控制并不是越严格越好 E．内部控制制定后，可以一成不变

12、内部控制制度的设计程序包括（ ）

A、设计前调研分析 B、设计控制流程 C、拟定内部控制制度 D、试行和修改

13、建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ ）

A、关键点要找准 B、要适应企业发展 C、设计目标要明确 D、成本效益要统一

14、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ）。 A. 内部控制是一个过程

B. 内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C. 有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 D. 内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等

E. 内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为。

15、内部控制的目标有（ ）。 A．合规目标 B．资产安全目标

C．报告目标 D．经营目标 E．战略目标

三、判断（每题1分，共15分）

1、 内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立，又相互联系，形

成一个有机整体。（ ）

2、 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。

（ ）

3、 内部控制制度越严格越好、越细致越好。（ ）

4、 内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环

节。（ ）

5、 开展内部控制活动，首先要考虑控制环境。（ ）

6、出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务等账目登记工作。 （ ）

7、内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（ ） 8、出纳人员应该在每日营业结束后，结出库存现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对。（ ）

9、出纳员不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作，但可以编制收付记账凭证。 （ ） 10、可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。 出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务等账目登记工作。（ ）

11、收支一线减少了监督的可能性，并违背了制衡的原则，极有可能导致现金的流失。（ ）

12、授权审批控制是货币资金控制制度的基础。（ ） 13、内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（ ）

14.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（ ）

15. 内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。 （ ）

四、分析题（共15分）

某单位有以下内部控制规定，指出这些控制中存在的问题并提出改进建议： （1）单位财务处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴卡的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由财务处长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由处长代管。

（2）关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式或相关证明；对于金额在10000元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在10000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；

出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正。

（3）公司领导规定当出纳会计因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。

（4）公司财务科主管会计李海建与出纳会计秦志简，两人经过两年交往于目前结婚，在结婚典礼上经理举杯祝贺说：“祝你们夫妻在今后的会计和出纳工作中配合得更好，为公司财务工作做出更大的贡献。”

（5）采购员张元富以现金860元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。

答题纸

一、

1 11 二、

1 11 三、 1 11 单选题 2 12 3 13 4 14 5 15 6 16 7 17 8 18 9 19 10 20 多选题 2 12 3 13 4 14 5 15 6 7 8 9 10 判断题 2 12 3 13 4 14 5 15 6 7 8 9 10 四、分析题

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