财政学习题集（修订）

《财政学》习题集

前 言

本习题集是与陈共主编的《财政学》（中国人民大学出版的第四版）配套的指导书，旨在帮助学生掌握财政学基本原理，提高对基本理论的灵活运用能力。

导 论

一、不定项选择题

1、一般认为,英国杰出的古典经济学家（ ）所著的《国民财富的性质和原因的分析》是财政学产生的起点。

A.大卫·李嘉图 B.亚当·斯密 C. 凯恩斯 D.弗里德曼 2、亚当·斯密关于财政支出方面提出的原则是（ ）。 A.量入为出 B.量出为入 C.财政赤字 D.赤字财政 3、亚当·斯密关于税收方面提出的原则有 （ ）。 A.公平 B.确定 C.简便 D.征收费用最低 4、凯恩斯税收方面着重分析的是（ ）。

A.税负转嫁 B.增加收入 C.税收调节 D.税收制度

5、研究和学习财政学，马克思主义原理中值得我们借鉴的三大理论有（ ）。

A.劳动价值学说 B.再生产理论 C.社会产品分配论 D.阶级斗争理论

6、建国后对财政概念的探讨的不同学派主要有（ ）。 A.国家分配论 B.价值分配论 C.剩余产品论 D.社会共同需要论 二、判断题

1、亚当·斯密关于税收方面提出的四项原则的核心是公平。（ ） 2、凯恩斯最早提出了赤字财政政策。（ ）

3、最早提出“量入为出” 原则的西方经济学家是亚当·斯密。（ ） 三、名词解释 1、实证分析： 2、规范分析： 四、论述题

学习和研究财政学应采取怎样的科学方法？

第一章 财政概念和财政职能

一、不定项选择题

1、（ ）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。 A.经济波动 B.公共产品 C.公平分配 D.市场失灵 2、公共产品区别于私人产品的主要标准是（ ）。 A.非排他性 B.非竞争性 C.排他性 D.竞争性 3、满足社会公共需要的物质手段只能来自（ ）。

A.M B.V+M C.C+V+M D.C+V； 4、财政是一种（ ）的经济行为。 A.政府 B.企业 C.银行 D.个人

5、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ ）。 A.国防 B.花园 C.教育 D.桥梁

6、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（ ）。 A.国防 B.花园 C.教育 D.桥梁

7、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ A.垄断 B.信息不充分或不对称 C.收入分配不公 D.经济波动 8、政府干预经济的手段包括（ ）。

A.立法和行政手段 B.组织公共生产和提供公共物品C.财政手段 D.强制手段

9、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ ）。 A.政府决策失误 B.政府提供信息不及时甚至失真 C.政府职能的“越位”和“缺位” D.寻租行为 10、公共物品的基本特征包括（ ）。

A.历史性 B.非排他性 C.非竞争性 D.单一性 11、财政的基本职能是（ ）。

A.资源配置职能 B.调节收入分配职能 C.组织生产和销售职能 D.经济稳定与发展职能 12、财政的基本特征包括（ ）。

。） A.阶级性与公共性 B.强制性与非直接偿还性 C.收入与支出的平衡性 D.历史性

13、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的（ ）。 A.家庭 B.企业 C.政府 D.中介

14、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ ）。 A.划清市场与财政分配的界限和范围 B.规范工资制度 C.加强税收调节 D.通过转移支出 二、判断题

1、市场经济条件下，市场是一种资源配置系统，而政府不是一种资源配置系统。（ ）

2、现代经济中，政府和市场之间是互补关系。（ ）

3、政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府干预失效的根本原因。（ ）

4、不论是在计划经济还是在市场经济，财政对资源配置起基础作用。（ ）

5、在任何经济社会中社会总产品的再分配都主要是通过财政来进行的。（ ）

6、公共财政就是财政。（ ） 7、行政、国防都是混合物品。（ ）

8、完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。（ ）

9、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0．4～0．5之间被称为合理区间。（ ）

10、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（ ） 11、在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。（ ）

12、国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。（ ） 13、公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。（ ）

14、收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。（ ）

15、发展一定是增长，但增长不一定是发展。（ ）

16、公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。（ ）

17、社会公共需要是共同的，但又是历史的、特殊的。（ ） 三、名词解释 1、市场失灵： 2、外部效应： 3、政府干预： 4、公共物品： 5、公共需要： 6、非排他性：

7、非竞争性： 8、财政： 四、简答题

1、学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？ 2、什么是市场失灵？表现在哪些方面？ 3、为什么会出现政府干预失效？

4、区分公共物品与私人物品的基本标准是什么？ 5、简述公共需要的历史性与特殊性。 6、我国公共财政框架构建的基本思路是什么？ 8、简述研究财政职能的基本思路。 五、论述题

1、试述市场经济条件下财政的职能，并联系实际谈谈财政职能在我国当前的发挥。

第二章 财政支出的基本理论

一、不定项选择题

1、纯公共物品的提供方式是（ ）。 A.政府（公共）提供 B.市场提供 C.私人提供 D.混合提供

2、政府提供纯公共物品的收入来源是（ ）。 A.税收 B.收费 C.价格 D.税费

3、混合物品的类型有（ ）。

A.拥挤性物品 B.价格排他物品

C.具有外部效应的物品 D.具有非竞争性同时具备排他性的物品 4、世界各国的实践来看，混合物品的有效提供方式有（ ）。 A.政府授权经营 B.政府参股经营 C.政府补助 D.政府垄断经营

5、我国对国有企业进行改革时对垄断性国有企业可采取的改革方式是（ ）。

A.国有国营模式 B.国有国控模式 C.公司制 D.国家垄断

3、提供公共产品的国有企业和单位，宜采取（ ）。 A.国有国营模式 B.国有国控模式 C.公司制 D.垄断模式 4、公共定价的一般方法有（ ）。 A.边际成本定价 B.平均成本定价 C.二部定价 D.负荷定价

5、财政支出效率包括以下几个方面内容（ ）。 A.财政资源配置效率 B. 收入分配效率 C.私人物品的生产效率 D.公共物品的生产效率

6、公共物品的边际效用大于纳税的边际负效用时（ ）。 A.公共物品配置不足 B.公共物品配置过度 C. 私人物品配置过度 D.私人物品配置不足

7、财政支出内源性效益可分为（ ）。 A.财政支出总量效益 B.财政支出结构效益 C.财政支出项目效益 D.财政支出的部门绩效 8、财政支出效益评价方法有（ ）。 A.成本—效益分析法 B.因素分析法 C.最低成本法 D.成本—效用分析法

9、公共选择是一种政治过程，主要经过三个阶段，即（ ）。 A.立宪 B.立法 C.议会 D.行政和司法 10、我国的财政法制建设包括（ ）。 A.财政立法 B.财政执法 C.财政政策 D.财政行政复议

11、财政行政复议应遵循的原则有（ ）。 A.合法原则 B.公开公正原则 C.及时原则 D.便民原则 12、财政执法中遵循的基本原则是（ ）。 A.合法原则 B.适当原则 C.权力制约原则 D.禁止权力滥用原则 二、判断题

1、公共物品的市场需求曲线是通过个人需求曲线垂直相加求得。（ ）

2、纯公共物品不能由市场提供。（ ） 3、纯公共物品只能由政府提供。（ ）

4、公共物品的享用一般是不可以分割的。（ ）

5、最早提出私人提供公共物品研究的是凯恩斯。（ ） 6、垄断国有企业采取国有国营模式。（ ）

7、提供公共物品的国有部门和单位，可采取国有国控模式。（ ） 8、公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。（ ） 9、对高等学校可实行管制价格。（ ） 10、公平是效率的前提条件。（ ）

11、目前，对我国来说，侧重于效率同是兼顾公平。（ ） 12、财政支出内源性效益是指财政支出本身所产生的效益。（ ） 13、对公共支出效益评价具有一定的共同性。（ ） 14、成本—效益分析法适用于经济建设投资项目。（ ）

15、因素分析法比较直观地了解各项因素影响财政支出的情况。（ ）

16、最低成本法作为支出项目的事前评价较为有效，而作为支出后评价的方法则有失偏颇。（ ）

17、公共选择与公共选择理论是两个相同的概念。（ ） 18、公共选择理论定义为非市场决策的研究。（ ） 三、名词解释 1、公共提供： 2、公共生产： 3、公共定价： 4、财政支出的效率： 5、财政支出效益：

6、免费搭车： 7、私人提供： 四、简答题

1、如何协调公平与效率的关系。 2、简述混合物品的提供方式及其选择。 3、简述公共定价。

4、用图线表示并配合文字说明公共物品的市场均衡问题。 5、一般来说，纯公共物品只能由政府提供，请解释其理由。 6、简述财政领域民主化和法制化的主要内容。 7、简述财政支出配置效率的边际效用理论。 8、简述成本—效益分析法。 五、论述题

1、试述公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。 2、如何完善我国财政决策的民主化与法制化？

第三章 财政支出规模与结构分析

一、不定项选择题

1、在我国转移支出大体包括（ ）。

A.补助支出 B.捐赠支出 C.债务利息支出 D.财政补贴 2、财政支出的核心问题是（ ）。 A.财政支出结构 B.财政支出规模

C.压缩经济建设支出 D.提高支出的使用效率 3、财政支出按国家职能分类（ ）。

A.经济建设费 B.社会文教费 C.国防费 D.行政管理费 E.其他支出 4、国防支出属于（ ）。 A.购买支出 B.转移支出 C.补偿性支出 D.积累性支出

5、社会总产品的运动，从静态的价值构成上划分为（A.补偿性支出 B.积累性支出 C.消费性支出 D.购买性支出 6、技术改造支出属于（ ）。 A.生产性支出 B.经常性支出 C.投资性支出 D.积累性支出 7、下列属于消费性支出的是（ ）。 A.基本建设支出 B.价格补贴支出 C.国家储备支出 D.支援不发达地区支出 8、下列属于经常性支出的是（ ）。 A.支付债务利息 B.基本建设投资 C.国家储备支出 D.购置交通工具支出 9、下列产业中，应由财政进行投资的有（ ）。A.环境治理 B.治理国土 C.能源开发 D.教育

。 ） 10、下列关于“瓦格纳法则“的说法正确的有（ ）。 A.是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论 B.美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长 C.这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势

D.它是皮科克和怀斯曼的替代---规模效应理论的理论基础 11、政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在（ ）。 A.政局是否稳定 B.政体结构 C.行政效率 D.宏观经济政策 12、以下属于经济建设费的有（ ）。 A.重要科学研究补助费 B.城市维护费 C.文化教育科学方面的补助 D.简易建筑支出 13、以下说法正确的有（ ）。 A.政府各部门的事业费属于购买性支出

B.资本性支出由于其受益不在当期，应由发行国债的收益来补偿 C.按支出用途分类，挖潜改造资金属于积累性支出 D.按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费 14、以下关于财政支出结构的说法，正确的有（ ）。 A.简单的说，财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重 B.财政支出结构与政府职能存在着紧密的对应关系

C.我国行政管理费的增加趋势符合瓦格纳法则的阐述，属于支出结构的优化

D.我国财政支出中亏损补贴比重下降，是支出结构优化的体现 二、判断题

1、财政支出按经济性质可分为转移性和购买性支出。（ ） 2、随着市场经济体制的确立，我国经济建设支出占财政支出总额的比重逐步增加。（ ）

3、财政支出占GDP的比重比财政收入占GDP的比重更能反映实际情况。（ ）

4、财政购买性支出是国民收入的一部分。（ ） 5、政府债务利息支付属于转移支付。（ ）

6、财政支出根据经济性质分类可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。（ ）

7、根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。（ ）

8、国债还本付息支出是一项经常性支出。（ ）

9、转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。（ ） 10、瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占CDP的比重也随之相应提高。（ ）

11、根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓,并逐渐慢于GDP的增长。（ ） 12、社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。（ ）

13、与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。（ ）

14、财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。（ ）

15、财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。（ ）

16、投资性支出一定属于积累性支出，而积累性支出不一定属于投资性支出。（ ） 三、名词解释 1、经济建设费： 2、社会文教费： 3、购买性支出： 4、转移性支出：

5、财政支出增长弹性系数： 6、财政支出增长边际倾向： 四、简答题

1、简述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。 2、影响财政支出规模的宏观原因是什么？

3、“内生增长理论“对我国优化财政支出结构的借鉴意义是什么？ 五、论述题

1、什么“瓦格纳法则“？并试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。

6、联系实际谈谈我国当前财政支出结构的优化和调整。

第四章 社会消费性支出 —购买性支出之一

一、不定项选择题

1、下列支出中属于社会消费性支出的有（ ）。 A.行政管理费 B.国防费 C.卫生事业费 D.社会保障费

2、下列支出中属于国家基本支出的有（ ）。 A.经济建设支出 B.社会文教支出 C.行政管理支出 D.国防支出

3、影响我国行政管理支出规模的因素有（ ）。 A.财政收支规模 B.政府职能 C.机构设置和行政效率 D.经济总体增长水平 4、行政管理支出的弹性系数应维持在（ ）。 A.0.3~0.4 B.0.5~0.6 C.0~1 D.1~2 5、用于文教卫生事业的支出属于（ ）。 A.生产性支出 B.非生产性支出 C.社会消费性支出 D.投资性支出

6、依据经费自给率的大小，把事业单位划分为（ ）。 A.全额管理 B.差额管理 C.自收自支 D.定额管理

7、目前事业单位的经费分配办法是（ ）。 A.基数加增长法 B.因素分析法 C.零基预算法 D.部门预算法 二、判断题

1、社会消费性支出具有明显的外部效应的特点。（ ）

2、从各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总体呈现一种扩张的趋势。（ ）

3、从各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的相对规模总的是呈现一种扩张的趋势。（ ）

4、社会的消费需求超过同期产出时，增加行政管理费和国防费，则具有通货膨胀的效应。（ ）

5、社会的消费需求不足以完全吸收掉同期的产出时，行政管理费和国防费的增加，具有增加消费并促进生产的作用。（ ） 6、我国行政管理支出占财政支出比重在下降。（ ）

7、我国行政管理支出的弹性系数在大部分年份都是1以下。（ ） 8、我国国防支出增长总的趋势，一般滞后于财政支出和GDP的增长。（ ）

9、从各国的一般发展趋势来看，目前国防费的绝对规模和相对规模都是偏低的。（ ）

10、教育服务是一种准公共物品。（ ）

11、公共卫生领域是具有外部效应的纯公共物品。（ ） 12、目前我国事业单位管理办法是“核定收支，定额或定额补助，超

支不补，结余留用“。（ ） 三、名词解释 1、社会消费性支出： 2、行政支出： 3、国防费： 4、文教卫生支出： 四、简答题

1、行政管理费与国防费对经济产生什么样的影响？ 2、为什么把文教卫生列入非生产的范畴？ 3、政府提供公共卫生事业的理论依据是什么？ 五、论述题

1、如何对文科卫支出加强管理，提高效益？ 六、综合分析题

1、1991-1995年27个国家教育支出占财政支出的比重资料来源：

比例 ５％以下 ５％—１０％ １０％—１５％ １５％—２０％ ２０％—２５％ 国家 印度、中国、巴西、英、加、德、美、俄 日本、印尼、澳大利亚、瑞士、法国、阿根廷 斯里兰卡、埃塞俄比亚 非律宾、土耳其、韩国、摩洛哥 肯尼亚、加纳、泰国、墨西哥、马来西亚、新加坡 转引自丛树海，《公共支出分析》，上海财经大学出版社1999年版，第483-490页。

世界各类型国家（1995年）和中国三级教育人均教育经费对比：

国家类型 世界平均 低收入国家 中等收入国家 高收入国家 中国： 1996年全部教育经费 初级：中级：高级 1: 2.7: 3.0 1：2.7：12.8 1 : 1.2 : 2.9 1 : 1.5 : 2.2 1 : 2.6 : 21.6 2001年： 全部教育经费 财政性教育经费 预算内教育经费 1 : 2.0 : 17.1 1 : 1.6 : 11.4 1 : 1.5 : 12.9 根据以上资料，请分析我国教育支出的现状及教育支出的提供方式。

第五章 财政投资性支出

—购买性支出之二

一、不定项选择题 1、财政投资包括（ ）。 A.生产性投资 B.非生产性投资 C.资本投资 D.消费资料投资

2、影响政府投资在各国社会总投资中的比重的因素主要有（A.政治体制的不同 B.经济体制的不同 C.经济发展要求不同 D.经济发展阶段不同

3、市场经济体制下，政府对投资的宏观调控方式有（ ）。A.行政调控 B.直接调控 C.间接调控 D.计划调控

4、政府财政投资的标准主要有（ ）。

A.资本－产出比率最小化 B.资本－劳动力最大化 C.就业创造 D.边际成本最大化 5、在我国提供基础设施的形式有（ ）。

A.政府与民间共同投资 B.政府筹资，免费提供

。 ） C.政府投资，法人团体经营运作 D.私人出资、定期收费 E.BOT投资方式

6、政策性银行的资金来源的政府性特点主要体现在（ ）。 A.财政借款 B.财政贴息 C.税收减免 D.财政投资 二、判断题

1、我国的经济增长在很大程度上是靠投资来推动的，投资波动与经济增长波动具有密切的关系。（ ）

2、我国预算内投资在转轨时期比重下降，这与GDP分配格局的变化趋势正好相反。（ ）

3、基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件“。（ ） 4、基础设施所提供的产品与服务的价格，具有很强的连锁效应。（ ） 5、从经济性质上看，基础设施是纯公共产品。（ ）

6、凡是具有“外部效应“以及牵涉面广、规模巨大的农业投资，原则上由政府承担。（ ）

7、财政投融资填补了财政无偿投资和商业金融投资的空白，填补了准公共物品投资的空白。（ ）

8、财政投融资是发挥政府在基础设施中的作用的最佳途径。（ ） 三、名词解释 1、财政投资性支出： 2、BOT投资方式： 3、财政投融资：

4、直接调控方式： 5、间接调控方式：

6、资本－产出比率最小化标准： 7、资本－劳动力最大化标准： 8、就业创造标准： 9、基础设施： 四、简答题

1、简述政府财政投资的特点和范围。 2、简述财政对农业投入的范围和重点。 3、简述财政投融资的特点。

4、简述我国政策性银行的职能和特点。 5、政府投资的决策标准有什么？ 6、基础设施投资的提供方式有哪些？ 五、论述题

1、试述财政对农业投入的必要性和政策措施。 2、试述我国建立社会主义新农村的财政政策取向。 六、综合分析题

1、从产品性质上说，农产品属于典型的私人产品，但发达国家和发展中国政府都承担了农业的大量投资，这是为什么？

2、财政投融资具有财政和金融双重身份，具有补充民间资本量的特点。它成为政府干预经济的手段之一，对贯彻国家的经济政策，保障社会经济全面、正常发展发挥了重要的作用。政府利用财政投融资刺

激或抑制总需求，调节经济周期的变动以干预宏观经济。投融资最初是政府用来推动各项经济政策和弥补民间资金不足的专用资金，但是，随着经济的发展出现了新的经济社会问题，财政投融资的职能也增多了，其主要职能之一就是刺激或抑制总需求，调节经济变动，由此维持持续的经济调整发展。请问，以上观点是否正确？你对财政投融资政策有什么样的认识。

第六章 转移性支出

一、不定项选择题

1、西方各国社会保障资金主要来自于（ ）。 A.社会保障税 B.增值税 C.财政拨款 C.各项费用

2、西方各国社会保障制度的实施及运筹资金的方式，其共同特点有（ ）。

A.保障项目名目繁多 B.保障资金有确定的来源 C.保障支出由政府安排 D.具有宏观调控动机 3、社会保障支出分为（ ）。

A.社会保险 B.社会救济 C.社会补贴 D.社会福利 4、适合我国国情的社会保险基金的筹集模式是（ ）。 A.基金式 B.部分基金式 C.现收现付式 D.企业捐助 5、社会保障制度的类型包括（ ）。

A.社会保险型 B.社会救济型 C.普通津贴型 D.节俭基金型

6、新加坡、马来西亚国家的公共养老金属于（ ）。 A.社会保险型 B.社会救济型 C.普通津贴型 D.节俭基金型 7、我国养老保险费用主要来自（ ）。 A.企业 B.职工 C.个人 D.财政

8、我国养老保险制度中，个人缴费的比例是个人缴费工资的（A.4% B.8% C.11% D.20%

9、我国失业保险制度中，个人缴费的比例是个人工资的（ A.1% B.2% C.3% D.4%

10、我国医疗保险制度中，个人缴费的比例一般是个人工资的（A.1% B.2% C.3% D.5% 11、我国的辅助社会保险项目有（ ）。

A.工伤保险 B.生育保险 C.社会救济 D.社会福利 12、下列能够改变相对价格结构的是（ ）。

A.社会保障 B.财政补贴 C.财政投资 D.国家预算 13、财政补贴的性质是（ ）。 A.购买性支出 B.转移性支出 C.消费性支出 D.补偿性支出

14、在我国财政统计中，财政补贴主要有（ ）。 A.物价补贴 B.企业亏损补贴

）。。 ）。 ） C. 财政贴息 D.税收支出

15、从财政补贴同社会经济运行过程的关系来看，可分为（ ）。 A.生产环节补贴 B.流通环节补贴 C.消费环节补贴 D.分配环节补贴

16、以补贴资金的接受主体为标准，将补贴分为（ ）。 A.企业补贴和居民补贴 B.生产环节补贴和消费环节补贴 C.实物补贴与现金补贴 D.明补与暗补

17、以政府是否明确地安排支出为标准可以把财政补贴分为（ ）。 A.对生产的补贴和对消费的补贴 B.实物补贴和现金补贴 C.明补与暗补 D.价格补贴与企业亏损补贴 18、税收支出的预算控制形式有（ ）。

A.非制度化的临时监督与控制 B.建造统一的税收支出帐户式 C.临时性与制度化相结合的方式D.收支两条线管理方式 二、判断题

1、社会保障制度就是社会保障措施的总称。（ ）

2、市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器“的作用。（ ） 3、我国养老保险制度中规定，企业缴费的比例一般必须超过企业工资总额的20%。（ ）

4、我国养老保险实行社会统筹与个人帐户相结合的运行方式。（ ） 5、我国养老保险制度中规定，个人缴费年限不满15年的，退休后不能享受基础养老金。（ ）

6、我国养老保险在资金管理上，实行收支两条线管理。（ ）

7、按照世界银行的标准，当一个非完全基金式的养老保险的储备基金可以满足2年以上养老金支出需要时，则属于现收现付方式。（ ） 8、财政补贴的性质属于购买性财政支出。（ ）

9、在我国，各种财政补贴的根源都直接或间接的与价格有关系。（ ） 10、财政补贴的实际经济意义在于以少量的财政资金带动社会资金，扩大财政资金的经济效应。（ ）

11、在我国实行财政补贴政策的目的在于提高居民收入水平。（ ） 12、我国医疗保险制度中规定，统筹基金和个人帐户分别有各自的支付范围，但统一核算。（ ）

13、我国失业保险金按照低于当地最低工资标准、高于城镇居民最低生活保障标准的水平发放。（ ）

14、我国失业保险制度中规定，失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间不足一年的，仍然可以领取失业保证金。（ ） 15、在我国，领取失业保险金的最长期限是10年。（ ） 16、萨里提出税收支出的目的就是把大量的税收优惠以预算形式管理起来。（ ） 三、名词解释 1、社会保障支出： 2、社会保障： 3、社会保障制度： 4、社会救济： 5、现收现付式：

6、完全基金式： 7、部分基金式： 8、财政补贴： 9、税收支出： 10、照顾性税收支出： 11、刺激性税收支出： 四、简答题

1、简述市场经济体制下社会保障制度的经济意义。 2、西方各国社会保障制度的特点。 3、简述我国社会保障制度的主要内容。 4、现行我国养老保险制度的内容。 5、现行我国失业保险制度的内容。 6、现行我国医疗保险制度的内容。 7、税收支出有哪些形式？ 五、论述题

1、试述我国社会保障制度进一步改革的方向和有待完善的问题。 2、试述财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应。 3、试述我国财政补贴存在的问题及完善的思路。 六、综合分析题

1、作为经济运行的稳定器，社会保障制度改革应当超前进行。中国社会保障制度改革滞后反过来严重制约其它领域经济体制改革深入。世界各国的社会保障体制都远未达到理想程度。由于国情不同，对国

外的经验不能照搬，而只能借鉴。由于历史的原因，中国保障制度的建立应把体制转轨与化解历史包袱紧密地结合起来。以下资料是我国养老保险与医疗保险的有关收支以及结余数据。

1993—1998年全国基本养老保险基金的收支及结余与医疗保险基金收支及结余情况： 单位：亿元

养老保险基医疗保年份 金的收入 险基金收入 1993 50.35 1.44 1994 70.74 3.16 1995 95.01 9.67 1996 117.17 19.01 1997 133.79 29.41 1998 112.51 60.59 1999 196.51 2000 227.81 2001 248.89 2002 317.15 89.86 养老保险基医疗保金的支出 险基金支出 47.06 1.33 66.11 2.91 84.76 7.28 103.19 16.23 125.13 23.40 113.95 53.29 192.49 69.07 124.54 244.00 409.40 养老保险基医疗保金的结余 险基金结余 25.86 0.43 30.48 0.71 42.98 3.98 57.86 6.44 68.29 12.70 58.74 19.99 73.35 94.71 105.408 160.800 57.55 109.83 253.00 450.70 169.99 211.55 384.00 232.16 607.80 284.29 根据以上资料，具体分析我国社会保障制度的作用以及养老保险与医疗保险制度的现状。

2、有人说社会救济是纯公共产品，社会保险是准公共产品，谈谈你对此观点的认识。

第七章 财政收入规模与结构分析

一、不定项选择题

1、从经济部门看，我国财政收入主要来自（ ）。

A.农业 B.工业 C.国有企业 D.集体企业

2、提高我国财政收入占国民生产总值的比重的根本途径是（ ）。 A.控制个人收入增长 B.提高经济效益 C.大力发行国债 D.控制财政补贴规模

3、以所有制结构为标准，我国财政收入的主要来源是（ ）。 A.国有经济 B.中外合资经济 C.集体经济 D.私营经济 4、按财政收入形式分类，主要收入是（ ）。 A.税收 B.利润 C.债务 D.国有资产管理收入 5、关于税费改革下列说法正确的是（ ）。

A.所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱摊派、乱罚款

B.税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施

C.税费改革是当前提高财政收入占GDP比重的重要途径 D.税费改革的最终目的是以税收替代收费

6、1996年以来，我国关于加强预算外资金管理的新举措包括（ ）。 A.计划管理，财政审批，专户储存，银行监督 B.提出最终要将预算外资金全部纳入预算内管理

C.要求参照预算内资金管理模式，建立预算外资金的预决算制度 D.提出建立社会保障预算，将社会保障基金纳入预算内收入 7、收费的特点主要体现在（ ）。

A.与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专款专用 B.往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段 C.可完全由部门和地方自收自支 D.法治性和规范性相对较差

8、影响财政收入规模水平的主要经济因素有（ ）。 A.经济发展水平 B.生产技术水平 C.分配制度 D.所有制结构 9、价格对财政收入的影响体现在（ ）。

A.征收通货膨胀税 B.税收的档次爬升效应 C.造成财政收入虚增 D.使财政收入数据失去可信度 10、不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀形势下让财政收入实际增长率大于名义增长率（ ）。

A.定额税 B.比例税 C.累进税 D.累退税 11、改革开放初期财政收入占GDP比重下降的原因有（ ）。 A.减税让利 B.增税政策执行不力 C.分配政策向个人倾斜

D．根本原因是体制调整带来的生产效率下降

12、合理调节财政收入规模的基本政策思路包括（ ）。 A.从完善市场经济体制的角度思考，我国的财政收入规模不宜过大，目前过快的提升速度应适当加以调节，使财政收入规模控制在适当的空间

B.实行全面的减税政策

C.计划经济时期，一切取决于统一的计划，所以执行以收定支、略有节余的方针，进入由计划经济体制向市场经济体制的转轨时期，则转向以支定收

D.坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入的增长 13、对于1978—1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的影响，说法正确的有（ ）。

A.导致财政赤字和债务规模不断加大 B.导致了预算外及制度外资金迅速膨胀 C.导致中央财政降低了预算内资金的调控能力 D.使得部分财政职能被银行取代 二、判断题

1、财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。（ ） 2、预算外收入不体现在财政预算报告中。（ ） 3、预算外收入的形式都是收费。（ ）

4、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。（ ）

5、改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。（ ）

6、1996年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处于持续增长中。（ ）

7、由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。

（ ）

8、农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。（ ） 9、自从1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。（ ）

10、我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。（ ） 三、名词解释 1、收费： 2、预算外资金： 3、税费改革 四、简答题

1、分析我国财政收入增长变化的趋势。 2、分析和评估我国当前财政收入规模水平。 3、合理调节财政收入规模的基本思路。

4、分析和思考我国财政收入和政府收入中税、费比例的情况。 5、简述我国预算外资金的现状及加强预算外资金管理的措施。 五、论述题

1、试分析财政收入规模的影响因素。

2、阐述从财政收入结构分析来思考我国增加财政收入的途径。 六、综合分析题

1、结合我国实际情况，试分析我国财政收入规模的大小？财政收入结构是否合理？

第八章 税收原理

一、不定项选择题

1、我国的企业所得税采用（ ）。

A.累进税率 B.定额税率 C.浮动税率 D.比例税率 2、纳税主体是指（ ）。

A.纳税人 B.国家 C.征税商品 D.负税人 3、税收的形式特征是（ ）。

A.强制性 B.完整性 C.无偿性 D.固定性 4、除税率外，调节纳税人负担的措施还有（ ）。 A.规定起征点和免税额 B.减免 C.附加 D.加成 5、按照税收与价格的关系将税收可分为（ ）。 A.从量税 B.从价税 C.价内税 D.价外税

5、从价税与从量税是按照下列那个标准进行的分类（ A.按税收与价格的关系 B.按税收管理体制 C.按课税标准 D.按课税对象的性质 6、税收转嫁的方式有（ ）。

A.顺转 B.逆转 C.消转 D.税收资本化 ７、税负公平包括（ ）。

A.平等征税 B.横向公平 C.普遍征税 D.纵向公平8、下列税负一般可以转嫁的税有（ ）。

。） A.所得税 B.财产税 C.商品税 D.行为税 9、反映征税广度的是（ ）。

A.税源 B.税率 C.税目 D.税基 10、按课税对象我国税种一般分为（ ）。 A.所得课税 B.资源课税 C.商品课税 D.行为课税 E.财产课税

11、下列各项属于国家征税时的课税依据的有（ ）。 A.纯所得额 B.商品流转额 C.个人全部所得 D.财产净值 12、一般来说，一国税率可分为哪几类（ ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.定量税率 D.累进税率 13、流转税的计税依据是( )。

A.v+m B.m C.c+v+m D.c+v

14、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（ ）。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.边际税率 15、累进税率的优点是（ ）。

A.计算简单 B.不受征税对象价格变动的影响 C.对收入进行弹性调节 D.激励作用较强 16、下列哪些税种属于定额税率（ ）。

A.资源税 B.所得税 C.营业税 D.车船使用税 17、按照课税对象的性质可将各税种分为三大类（ ）。 A.所得课税 B.消费税 C.商品课税 D.财产课税

18、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动

生产率，自我消化税款的是（ ）。

A.混转 B.消转 C.散转 D.税收资本化 19、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（ ）。 A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税 B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税 C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税 D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税

20、在下列税种中税负不易转嫁的税种是( )。 A.增值税 B.公司所得税 C.消费税 D.营业税

21、一般认为，价外税比价内税（ ） 转嫁，价内税课征的侧重点为（ ），价外税课征的侧重点是（ ）。 A.更容易，厂家或生产者，消费者 B.更容易，消费者，厂家或生产者 C.更难，厂家或生产者，消费者 D.更难，消费者，厂家或生产者

22、现代经济学将税收原则归结为哪两类（ ）。 A.公平类税收原则 B.公正类税收原则 C.效率类税收原则 D.受益类税收原则 23、下列属于税收效率类原则的有（ ）。 A.受益原则 B.促进经济发展原则 C.征税费用最小化原则 D.能力原则 二、判断题

1、纳税人的负担主要通过附加、加成和免税、减税来调节。（ ） 2、税收“三性”中的核心是强制性。（ ） 3、税率反映的是税收的深度。（ ）

4、课税对象是课税的根据，税源是税收的经济来源或最终出处；因此，两者是不一致的。（ ）

5、从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。（ ） 6、累进税率主要适用于流转税。（ ） 7、直接税的税负容易转嫁。（ ） 8、纳税人就是一定要负担税收的人。（ ） 9、税负转嫁是纳税人的无意识行为。（ ） 10、课税对象是区别税种的主要标志。（ ）

11、税收的强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。（ ）

12、税收的强制性体现了政治权力凌驾于所有权之上，即私有财产并非神圣不可侵犯。（ ）

13、公平类税收原则包括受益原则、能力原则和征税费用最小化和确实便利原则。（ ）

14、税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。（ ）

15、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。（ ） 三、名词解释

1、纳税人： 2、课税对象： 3、课税标准： 4、起征点和免征额： 5、税收基础： 6、比例税率： 7、累进税率： 8、全额累进税率： 9、超额累进税率： 10、直接税和间接税： 11、从量税与从价税： 12、价内税与价外税： 13、前转： 14、后转： 15、混转： 16、税收中性： 四、简答题

1、简述税收的“三性”。

2、简述全额累进税率和超额累进税率的区别。 3、简述税收的分类。 4、简述现代税收原则。 五、论述题

1、试述税负转嫁的概念、方式和一般规律。 2、研究税负转嫁有什么现实意义？ 六、综合分析题

1、结合我国实际情况，分析我国目前税负的高低？

2、在确定税负以及在税收的征管过程中，如何贯彻税收的中性原理？

第九章 税收的经济效应

一、不定项选择题

1、边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度（ ），对个人储蓄行为的（ ）作用越大。 A.越高、抑制 B.越低、抑制 C.越高、促进 D.越低、促进

2、（ ）者的边际储蓄倾向一般较高，对（ ）者征税有碍于储蓄增加。

A.高收入、高收入 B.低收入、高收入 C.高收入、低收入 D.低收入、低收入

3、减征或免征利息所得税将（ ）储蓄的收益率，（ ）储蓄。 A.提高、不利于 B.提高、有利于 C.降低、有利于 D.降低、不利于 4、税收指数化的主要方法有（ ）。 A.特别扣除法 B.实际所得调整法

C.税率调整 D.指数调整法

5、供给学派认为，（ ）边际税率可以增加劳动的供给和需求，从而（ ）税后总供给。

A.提高、增加 B.降低、增加 C.降低、减少 D.提高、减少

6、税收对居民储蓄的影响，主要是通过（ ）税种影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率。

A.个人所得税 B.利息税 C.间接税 D.企业所得税 7、税收的经济效应表现为（ ）两个方面。 A.收入效应 B.挤出效应 C.替代效应 D.排挤效应

8、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的（ ）水平，而替代效应的大小取决于所得税的（ ）高低。 A.平均税率，平均税率 B.平均税率，边际税率 C.边际税率，平均税率 D.边际税率，平均税率

9、供给学派认为，（ ）边际税率，可以刺激投资增加，从而增加（ ）。

A.降低，税后总需求 B.提高，税后总需求 C.降低，税后总供给 D.提高，税后总需求

10、凯恩斯学派和供给学派在对待减税问题上是共同的，二者的差别是，前者的减税主张是从需求效应出发，主张降低个人所得税的平均税率，目标是刺激（ ），后者则是从供给效应出发，主张降低个人所得税的边际税率，目标是刺激（ ）。

A.低收入者的消费需求，低收入者的投资供给 B.高收入者的消费需求，高收入者的投资供给 C.低收入者的消费需求，高收入者的投资供给 D.高收入者的消费需求，低收入者的投资供给 二、判断题

1、税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动，即劳动供给的减少。因此，我国可通过征税解决劳动力供大于求的实际问题。（ ）

2、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。（ ）

3、所得税指数化是一项有助于减轻通货膨胀对所得税影响的措施。（ ）

4、拉弗曲线体现的税率与税收收入之间的关系集中体现了供给学派的观点。（ ）

5、减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。（ ）

6、扩张性财政政策的主要措施有二：一是增加财政支出，二是减税。（ ）

7、对我国现实情况而言，税收对储蓄的影响并不明显。（ ） 8、减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。（ ） 9、社会保险税是以纳税人的工薪所得作为征税对象的一种税收，因

而不能发挥在高收入群体和低收入群体之间的再分配作用。（ ） 10、经济衰退时期，实行减税政策必将刺激经济的增长。（ ） 三、名词解释 1、税收的收入效应： 2、税收的替代效应： 3、拉弗曲线： 4、所得税指数化： 5、指数调整法： 6、实际所得调整法： 四、简答题

1、简述税收的收入效应和替代效应。 2、简述税收对劳动供给的影响。 3、简述税收对居民储蓄的影响。 4、简述税收对投资的影响。 5、简述供给学派的税收观点。 五、论述题

1、试述“拉弗曲线”及其说明的原理和政策主张。 六、综合分析题

1、1998年我国实施了积极财政政策，请运用税收效应的基本理论评析税收政策在刺激社会总需求方面发挥的作用。

第十章 税收制度

一、不定项选择题

1、为调节技术装备因素带给企业的级差收入，可考虑开征（ ）。 A.资源税 B.土地使用税 C.固定资产税 D.增值税 2、下列属于商品课税的税种有（ ）。 A.资源税 B.关税 C.财产税 D.营业税 4、增值税的课税对象增值额相当于（ ）。 A.C+V B.C+M C.V+M D.M 5、财产税包括（ ）。

A.房产税 B.城市房地产税 C.车船税 D.契税 6、税收制度的核心是（ ）。 A.税目 B.税源 C.税率 D.税种

7、所得多者多征、所得少者少征，无所得者不征是指（ ）。 A.纵向公平 B.普遍征税 C.横向公平 D.平均征税 8、现行增值税计征方法是（ ）。 A.加法 B.扣税法 C.减法 D.扣额法

9、以商品流转额和非商品流转额为课税对象的是（ ）。 A.流转税类 B.收益税类 C.资源税类 D.财产和行为税类 10、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的是（ ）。 A.流转税类 B.所得税类 C.资源税类 D.财产和行为税类 11、以生产和流通过程中创造的增值额为征税对象的税种是（ ）。

A.消费税 B.营业税 C.资源税 D.增值税

12、在销售收入中，只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目（或其已纳税金）的，称为（ ）增值税。

A.消费型 B.收入型 C.增值型 D.生产型 13、消费税是（ ）。

A.流转税类 B.收益税类 C.资源税类 D.财产和行为税类 14、企业所得税是（ ）。

A.流转税 B.财产税 C.从量税 D.直接税 15、资源税类的课征一般采用（ ）方法。 A.从价定率 B.从率定价 C.从额定量 D.从量定额 16、消费型增值税的特点是（ ）。 A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 B.不允许扣除任何外购固定资产的价款 C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D.以上都不是

17、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的 （ ）。 A.企业 B.单位和个人 C.事业单位 D.机关团体

18、现行营业税是按（ ）设计税目和税率的。 A.行业 B.产品 C.地区 D.纳税人性质

19、我国营业税采用（ ）。 A.定额税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.比例税率 20、消费税的征收环节是（ ）。 A.在零售环节 B.在批发环节 C.既可在零售环节，更多在产制环节 D.既可在生产制环节，更多在零售环节

21、允许将当期固定资产折旧从商品和劳务的销售额中予以扣除的增值税称为 （ ）。

A.生产型增值税 B.流通性增值税 C.收入型增值税 D.消费型增值税

22、目前我国税收制度中，最大的税类是 （ ）。 A.流转税类 B.收益税类 C.资源税类 D.所得税类 23、在下列税种中属于对行为课税的税种是 （ ）。 A.增值税 B.消费税 C.证券交易税 D.所得税 24、增值税是（ ）。

A.间接税 B.共享税 C.从价税 D.价外税 25、我国现行流转税包括（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.关税 D.营业税 26、增值税最大的特点是（ ）。

A.不以商品流转金额为征税对象 B.不重复征税

C.按流转过程中的增值额征税 D.将国民收入作为征税对象

27、我国消费税分别采用（ ）的计征方法。 A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.从量定率 28、下列货物中征收消费税的有（ ）。

A.金银首饰 B.汽车轮胎 C.啤酒 D.护肤护发用品 29、下列属于流转税的有（ ）。

A.增值税 B.盐税 C.关税 D.消费税 30、下列属于消费税课税对象的有 （ ）。

A.烟 B. 化妆品 C.酒 D. 彩电、空调 31、营业税的征税范围包括 （ ）。 A.建筑业 B.金融保险业

C.邮电通讯业 D.转让无形资产和销售不动产 32、下列属于企业所得税征税对象的有 （ ）。 A.生产经营所得 B.股息 C.利息 D.租金 33、税收按计量标准分类可分为 （ ）。

A.价内税 B.价外税 C.从价税 D.从量税 34、我国税制的流转税系中属价内税的税收有（ ）。 A.增值税 B.关税 C.消费税 D.营业税 二、判断题

1、我国现行的资源税采取了从价定率的征收办法。（ ） 2、所得税额变化一般对物价不产生直接影响。（ ） 3、消费税的纳税环节确定在生产环节。（ ）

4、增值税的最大的优点是税额的大小与流转环节无关系。（ ）

5、增值税是制造钞票的机器。（ ）

6、我国土地增值税属于所得税的性质。（ ）

7、我国增值税改革的方向是由消费型增值税改为生产型增值税。（ ）

8、目前，个人所得税是我国税制中的主体税种。（ ） 9、所得税按纳税人负担能力的大小来确定税收负担。（ ） 10、商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。（ ）

11、我国现行个人所得税税率为33%。（ ）

12、直接税是指纳税人不易将税收负担转嫁给他人的税收。（ ） 13、发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。（ ） 14、应纳消费税的纳税人同时也交纳增值税，计算增值税税基为消费税的销售价格，消费税的税基同时也是增值税的税基。（ ） 15、从2006年1月1日起，个人所得税的起征点由800元提高到1600元。（ ）

16、我国1994年税制改革后的增值税是一种完全的价外税。（ ） 三、名词解释 1、税收制度： 2、商品课税： 3、所得课税： 4、资源课税： 5、财产课税：

6、遗产税： 四、简答题

1、简述税收制度的一般发展过程。

2、简述我国1994年工商税制改革的指导思想和主要内容。 3、简述商品课税的一般特征和功能。 4、简述增值税的三种类型。 5、简述增值税的三种计税方法。

6、简述我国现行增值税制度的基本要素（纳税人、征税范围、税率、价外计税方法、纳税额的计算）。 7、简述所得课税的一般特征和功能。 8、应纳税的个人所得包括哪些所得？ 9、简述资源课税和财产税的一般特征和功能。 五、论述题

1、试述我国开征遗产税的必要性并设计遗产税制度。 2、试述我国开征社会保障税的必要性并进行制度设计。 六、计算题

1、中国某居民某月收入：工资2000元；在外讲学收入5000元；出版一本小册子，稿酬3500元；出租住房收入1200元；国债利息收入1000元；储蓄存款利息收入500元；福利抽奖得5万元。试计算其应纳个人所得税额。

第十一章 税收制度和税收管理制度改革

一、不定项选择题

1、世界各国特别是以所得税为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法是（ ）。

A.降低税率 B.拓宽税基 C.减少税率档次 D.提高税率 2、个人所得税税基的拓展主要表现在（ ）。 A.降低税率 B.减少档次 C.外延拓展 D.内涵拓展 3、企业所得税税基的拓展主要靠（ ）。 A.降低税率 B.减少档次 C.外延拓展 D.内涵拓展

5、解决个人所得税和企业所得税重复征税问题的基本方法是（ ）。

A.只征个人所得税 B.只征企业所得税 C.个人所得税和企业所得税的一体化 D.个人所得税和企业所得税的综合化

6、个人所得税和企业所得税的部分一体化，在公司层次上可采用的方法是（ ）。

A.股息扣除制 B.股息免税制 C.分税率制 D.税收抵免制 6、个人所得税和企业所得税的部分一体化，在个人层次上可采用的方法是（ ）。

A.股息扣除制 B.股息免税制 C.归属制 D.税收抵免制

7、1994年税制改革的指导思想是建立以（ ）为双主体的税制结构。

A.流转税 B.财产税 C.所得税 D.资源税 8、税收管理的基本职能是（ ）。

A.税收立法 B.税收执法 C.税收服务 D.税收监督 9、下列属于纳税人权利的是（ ）。 A.申请减免、退税权 B.行政复议和诉讼权 C.知情权和保密权 D.监督权 10、税收滞纳金为按日（ ）。

A. 0.1‰ B.0.2‰ C.0.5‰ D.1‰ 二、判断题

1、所得税税基的外延拓展是指减少优惠措施，内涵拓展是指扩大征税范围。（ ）

2、我国从2005年1月1日起，在全国范围全面彻底取消农业税。（ ）

3、税务机关是税收征收管理部门，其只能是管理者，不可能是服务者。（ ）

4、纳税人心理承受力表现为恶感时，纳税人的税收违法行为可能是抗税。（ ） 三、名词解释 1、税收管理： 2、逆弹性命题： 3、黄宗羲定理： 4、农村税费改革：

5、绿色税收（环境税收）： 6、税负承受力： 四、简答题

1、简述最适课税理论 2、简述财政交换论 3、简述公平课税论 4、简述世界税制改革的实践 5、简述开征绿色税收的社会经济意义

6、简述我国现行税制的主要内容及存在的问题。 五、论述题

1、试述我国工商税制改革的方向和内容。 2、试述新税收征管法体现的新理念。 六、综合分析题

1、结合宏观经济形势说明取消农业税的必要性。 2、结合宏观经济形势说明新一轮税制改革的基本思路。

3、以“黄宗羲定律”为戒，分析如何加强农村税费改革，防止农民负担反弹。

第十二章 国债与国债市场

一、不定项选择题 1、国债是指（ ）。

A.中央政府与地方政府公债

B.一国政府债务与公共企业部门债务之和

C.中央政府公债 D.所有公共部门的债务 2、中期国债是指（ ）。

A.3－5年的国债 B.2年以上，5年以下的国债 C.1年以上、10年以下的国债 D.以上都不对 3、短期国债用于（ ）。

A.平衡国库短期收支 B.基础设施建设 C.中央银行公开市场业务工具 D.重点项目建设 4、商业银行购买国债的货币效应是（ ）。

A. 扩张性的 B.紧缩性的 C. 中性的 D. 不确定的 5、债务依存度是指（ ）。

A.当年国债发行额占当年财政收入的比重 B.当年国债累计余额占当年财政支出的比重 C.当年国债发行额占当年财政支出的比重 D.当年国债累计余额占当年GDP的比重 6、国债的偿债率是指（ ）。 A.累计还本付息额占国民收入的比重 B.当年还本付息额占当年国民收入的比重 C.当年还本付息额占当年财政收入的比重 D.当年还本付息额占偿债资金的比重 7、国债的发行主体是 （ ）。

A.银行 B.国家 C.企业 D.认购人 8、国债是一种延期的（ ）。 A.收入 B.债务 C.税收 D.负担 9、国债的基本功能是（ ）。 A.筹集经济建设资金 B.弥补财政赤字 C.调节总需求 D.调节总供给

10、在弥补财政赤字的方式中，最佳途径是（ ）。A.运用财政结余 B.发行国债

C.增加税收 D.向中央银行透支或借款

11、从实践上看，各国政府偿还国债的基本手段是 （ A.设立偿债基金 B.依赖财政盈余 C.通过预算列支 D.借新债还旧债 12、国债偿还的可靠资金来源是（ ）。 A.经常性财政收入 B.预算盈余 C.举借新债 D.偿债基金

13、我国从1996年开始采取的国债发行方式是（ ）。A.行政摊派 B.承购包销 C.招标发行 D.借新还旧 14、国债的特点有（ ）。

A.有偿性 B.自愿性 C.固定性 D.灵活性15、财政收入中的国债收入包括（ ）。 A.发行政府债券 B.发行金融债券

。 ）

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