出口退税申报系统常见问题解答分生产与外贸

生产企业

1.本月份有单证收齐，但在汇总表中没有数据？

答：汇总表中的数据需要单证齐全并且信息齐全才能体现。

2.进口料件有内销，该如何操作？

答：在进口料件中录入一笔负数记录即可。

3.同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？

答：由于同一报关单或核销单下的某条记录没收齐，收齐即可。

4.系统提示进料手册已到期，如何处理？

答：海关进料手册已经到期，但还有进料和出口发生时，继续输入相关数据，忽略手册到期的提示，到手册要核销时，手册会将所有数据进行核销。

5.免抵退税不得低扣税额的财务处理？ 答：借：生产成本——一般贸易

贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）

6.红冲的具体做法是什么？

1、单证齐全的红冲方法：这个方法很简单，在“生成出口货物冲减明细”中选择要冲减的数据，点击红字按纽“冲减出口” ，即可进行冲减。 （部分冲减仍然是先全额冲减在录入没冲减部分。 ）

2、单证不齐红冲方式：首先要收齐错误的不齐的单证（这一步必要） ，然后在冲减错误的单证不齐数据。将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉（必要）（注：最新的 3.3 版本会自动去掉该标志。 ） 。然后在录入新的正确的数据。

3、关于错误冲减的补救方法：这种错误主要针对第 2 种情况而言。有很多用户在发现单证不齐的信息有错误后，随即就修改，而且“收齐错误的不齐的单证”和“将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉”均没有操作，导致在收齐时发生不能申报的错误。补救方法是

将最原始的错误的不齐的单证和冲减的不齐的单证全部收齐即可。

4、最后一条，在发现单证不齐数据有错误时，只要不是当月录入的不要急于修改，等单证收齐的月份一起进行处理。

7.生产企业免抵退税计税依据？

答： （1）生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价为计算退（免）税依据。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准；

（2）若以其他价格条件（如 CIF、C＆F）成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保费、佣金等。

8.退税率变化，模拟出具进料加工免税证明没有变化？

答：系统按照登记时的退税率出具的，待手册核销时会自动计算的。

9.国际通行的计算外销收入和退税的依据是 FOB 价格还是 CIF价格？

答：其实 FOB 和 CIF是按照本公司的实际情况来做的，各个公司不太一样。大部分公司的都是 FOB 运费都是由外方承担，也有个别公司运费先由本公司垫付，外方最后把货款和运费一起汇过来这样在报关时就要用 CIF成交方式。

10.怎么把我 C盘中的所有文件都备份了？

答：申报系统是不允许安装到盘符的跟目录下，请您安装到 C或 D 盘的子目录下即可。

11.读入最新的商品税率库之后，录入提示无此商品码？

答： 出现这个问题是由于您在系统维护→代码维护→海关商品码中既读入了 cmcode.dbf又读入了 stdcm.dbf，请您按照正确的步骤升级，在代码维护中读入 cmcode.dbf 并做自用商 品，在标准海关商品码中读入stdcm.dbf即可。

12.进口料件内销补税如何在申报系统中操作？

答：因为进口料件没有冲减的目录，所以需要在进口料件中录入一笔负数就可以了。 13.汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符？

答：这个问题是因为您没有做预申报，导致您申报的数据和审核系统的数据信息对不上，请您在做正式申报前到税务局做一下预申

报，确保您的信息和税务局的信息一致，这样就不会出现总表不符的问题。

14.在汇总表中出现当月出口销售额与纳税申报表有差额该怎么做？ 答：企业财务人员可以在下个月调整增值税纳税申报表的销售收入。

15.复出口商品有很多种，如何录入商品代码？

答：对于有进料加工业务的出口企业在做“进料加工手册登记录入”时，只能填写一个复出口商品代码，一般情况可选择占该手册权重最大的商品代码录入。

16.汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？当期有单证收齐，但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？

答：汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据，没有数据是因为电子信息不齐。

17.正式审核反馈后，货物出口明细表中汇率都被修改，为什么？

正式审核时审核系统对汇率进行反算，即根据美元数和人民币数算出汇率，对于较小的销售额可能因为四舍五入的原因使得误差较大，但都属于正常现象。

18.预审反馈信息出口无此报关单，为什么？ 答：这种情况有两种可能：

1.由于企业没有在退税子系统上进行出口报关单退税的确认，致使审核时无报关单信息。 2.由于海关的电子信息没有及时更新。

税务机关反馈信息中，出错信息：美元离岸价超过海关 2%？查看数据中美元离岸价的金额是否因为录入错误或者录入的金额为非FOB 价。

19.生成明细数据时，提示上月明细数据尚未申报？

答：由于误把上月明细数据撤消，从而导致这个问题，请把上月的明细和汇总重新生成下即可。 20.增值税纳税申报表的不得抵扣税额可为负数吗？

答：免抵退不得免征和抵扣税额最小为 0。当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填 0 即可。

21. 在申报系统中生成明细和撤消明细时，时间过长？

答：请您做一下数据优化，这样可以把您的残余数据清除，这样就可以提高您申报的速度。

22.上年汇总表中不免抵扣税额与增值税差额在下年不显示？06 年汇总表中不免抵扣税额与增值税有差额，但是在 07 年不显示差额？

答：06年的数据不节转到07 年中，因此就没有差额。

23.出口货物单证不齐超过 6个月或没有进行申报会视同内销处理， 它是以哪个日期为计算依据？ 答：它是指报关单上的出口日期（一般指离境日期） ，所以企业财务人员在申报过程中要仔细不要漏报或错报。

24.我公司在 3 月份有一笔出口当时是单证不齐，在5 月份发生了部分退运在申报系统中我该怎样操作？

答：一般方法是主要是进行以下3步：

第一步：在 5 月份“收齐单证记录”中将原来 3月份的单证不齐记录进行收齐。

第二步：在 5 月份“生成货物冲减明细”表中找到原来那条记录用红字进行冲减（全额冲减），冲减的所属期为5 月(必须注意在 3.1 版中用红字冲减的记录有单证不齐标志，请在当月出口货物明细中将单证不齐标志取消掉)。

第三步：在 5 月当月“出口货物明细表”中录入一笔单证齐全的正确的记录。

25.在做数据一致性检查中不会出现任何错误提示。在读入反馈信息时，出现“分类管理代码错误，无法读入”的现象？

答：在用户对系统的参数和配置做修改时，如果企业的分类管理代码与税务机关的代码不符，就会出现这种现象。出现这种问题需要用户检查自己的分类管理代码与审核端是否一致，如果不清楚，可向税务机关查询。

26.做数据一致性检查出现“****同一报关单单证收齐标志不一致”是什么原因？

答：出现上述疑点是指一个报关单可能有多条记录，但单证收齐标志是不一致的。对于上述情况可以在出口货物明细表中通过筛选按钮将同一报关单号筛选出来看是什么原因造成单证收齐标志不一致，然后将其改为都是单证齐全或都是不齐。

27.《生产企业进料加工贸易免税核销证明》中的具体内容是什么？

答： 《生产企业进料加工贸易免税核销证明》的具体内容有：进料加工手册号、进口总值、剩余边角余料金额、出口总值、间接出口总值、剩余残次成品金额、实际分配率、审核通过的出口额、准予出具的免税料件总值、已出具的免税料件总值、本次出具的免税料件总 值、补开免抵退税额抵减额、补开不得抵扣税额抵减额。

28.收齐出口单证明细表一致性检查未通过，该怎么操作？ 答：这种情况有两种情况：

1.某一单证在某条记录已收齐， 但在其他记录未收齐。 例如： 报关单号为： 123456789012在第一条记录中单证收齐标志包含”B” ，第二条记录报关单号相同但单证收齐标志中不包含”B” 。进行一致性检查时报错，需要在基础数据采集—》收齐出口单证中进行调整。

2.原所属期+原序号在出口明细表中没有，可能是收齐出口单证后将出口明细表中相应记录删除所致。解

决方法：在基础数据采集—》出口货物明细表中加上相应记录。或在基础数据采集—》收齐出口单证中删除相应记录。

注：必须进行数据一致性检查，才会检查出有关错误。

29.上年度单证不齐，本年度单证收齐如何处理？

答：原则上应补报，但由于各地年终清算的方法不尽相同，因此应询问当地税务部门，根据当地税务部门关于年终清算的具体办法处理。

30.增值税纳税申报表的不得抵扣税额可以为负数吗？

答：免抵退不得免征和抵扣税额最小为 0，当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填 0 即可。

31.我在打开生产企业出口退税申报系统时系统提示程序错误：不能存取文件？

答：这可能是用户同时打开了两个生产企业出口退税申报系统窗口，只要关闭一个即可解决问题。

32.我公司在 5 月出口的货物在 8 月份为什么还没有电子信息呢？

答： 从 2003 年 1月 1 日起出口的货物， 企业在海关拿到出口货物退税联以后都要到 “口岸电子执法系统”进行确认和提交，否则在税局会没有当笔报关单的海关电子信息。

33.我是小规模纳税人，在申报时都录入哪些项目？ 一、免税出口货物明细表；

二、增值税纳税申报表（注意只录入所属期即可） ； 三、免抵退税汇总表。小规模纳税人只免税不退税。

34.公司委托报关行出口，申报时并不知道报关单号，出口日期怎么录？

答：企业应该尽量通过报关员或报关行尽早取得报关单，出口日期一般指货物的离境日期。如果企业确实不知道离境日期可以估计一下，只要申报日期与报关单的出口日期在同一月份即可，否则在审核时会出现“申报离境日期与海关信息 xxx不符” 。

35.到税务局申报时，汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符？

答： 这个问题是因为您没有做预申报， 导致您申报的数据和审核系统的数据信息对不上，请您在做正式申报前到税务局做一下预申报，确保您的信息和税务局的信息一致，这样就不会出现总表不符的问题。

36.在实耗法计算时，当月出口单证不齐的单证不能出具免税证明，怎么办？

答：系统会自动按单证齐全及信息齐全的出口开具进料加工免税证明。对出口单正不齐的待核销时一次性出具免税证明。所以，按系统规定处理就行了。

37.本月没有出口业务是否还需要做预申报和反馈处理？

答：如果当月没有出口业务也需要做预申报，并做预审反馈信息处理。这主要是为查看当月的信息收齐情况，及用税务机关的反馈信息来更新系统中的不齐信息。

38.当月拿不到报关单（复印件）的情况怎么处理？ 答：当月可先按发票数输入，拿到报关单后再做冲减。

39.进行系统备份时，备份文件存放在哪里？

系统默认的备份路径是“c：\\退税申报系统备份”下，每次备份操作都会按照生成日期时间生成一个新的文件夹，如 2003年 1 月 6日13： 20做的备份， 文件夹是 20030106_1320\\。在自己修改默认备份路径时，不能将备份路径指定到退税软件的安装目录下，否则会造成无法备份的严重后果。

40.进料加工手册登记时复出口商品的退税率是 13，手册有效期很长，但是现在的退税率降低到11，而模拟出具进料加工免税证明还是以 13计算？

答：由于进料加工手册已经在税务局登记，不能修改，因此只能在核销此手册时来调整您的数据。 “收齐出口单证”如何操作。企业在填写“出口货物明细申报录入”的时候，如果没有报关单、核销单或代理证明时，需要在单证不齐的项目上输入相应的标志（报关单为B，核销单为 H代理证明为D） ，将当前记录作为单证不齐的数据进行申报，当单证齐全后，需要在 “收齐出口单证明细录入” 界面下进行单证收齐的操作。 选择要收齐的记录， 点击“修改”按钮，输入所属期和序号，系统会根据以往记录自动在收齐标志上做相应的操作。如果以前没有将不齐单证的编号录入，需要在这里将单证的编号录入，按“保存”按钮即可。

41.本月没有出口业务， 《明细表》各项目没有数据，怎么办？

答：如果本月未发生出口业务，不需要打印《明细表》 ，只打印《汇总表》即可。

42.企业报关单出口退税联已经收到，但电子口岸仍没有该笔业务的电子信息，该如何处理？ 答：出现该种情况需要企业与海关联系，由海关重新在电子口岸中输入该条出口报关单的信息.否则如超过六个月时间则视同单证不齐做内销处理。

43.请问申报系统中的所属期是指什么呢？

答：一般指当月货物出口并且在财务上做了销售收入的月份。

44.当月无法得到报关单号应如何处理？

答：此问题各地的业务处理方法可能不同，我们在此提供一个解决方案，但实际解决方法还要征求当地税务部门的意见。

在输入报关单号码时输入一个不能与其他报关单重号的虚拟报关单号码， 以后当单证收齐后再做冲减修改，将原记录冲减掉，再输入含有正确的报关单信息的出口明细数据。

45.既有内销，又有外销，如何保持其计算口径的一致？

有内销业务，计算增值税的税负率公式是：实缴增值税额/业务收入额；现在既有内销，又有外销，为保证和以前计算口径一致，增值税负率的计算公式有两种： 1.当期有应纳税额的：

增值税负率=（实缴增值税额-免抵退税不得免征和抵扣税额+外销应分担的进项税额）/内销销售收入 2.当期有应退税额的：

增值税负率=（应退税额-免抵退税不得免征和抵扣税额+外销应分担的进项税额）/内销销售收入

46.为什么做到出口货物明细申报录入时，几个方框都出现灰色不能录入数据呢？

答：灰色区域是不可录入区域。由“信息不齐标志”直至“审核标志”这几个方框都是不可录入的。灰色区域内的数据是当预审、正式审核后系统自动生成的，你无需要做任何更改。

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