税务稽查能手习题

一、 单选题。 ( )

【第1题】某居民企业(高新技术企业)转让一项专利技术，转让收入800万元，转让律师费用6万元，该专利技术摊余成本为150万元。该业务应缴企业所得税( )万元。(1.0分)答： A:22.5 B:12.5 C:18 D:10.8 标准答案 B 【第2题】《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，审理部门应当( )。(1.0分)答： A:将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正

B:将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查 C:另行提出税务处理、处罚意见 D:责令检查部门限期改正 标准答案 C

【第3题】出口企业应在货物报关出口之日起( )日内，向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。(1.0分)答： A:30 B:60 C:90

D:120协查信息管理系统是 标准答案 C

【第4题】亚洲集团是得胜公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行清算，亚洲集团分回现金160万元，其中，包含得胜公司以前年度实现的未分配利润和累计盈余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为100万元，此项业务亚洲集团应当确认的股权投资损益为( )。(1.0分)答： A:0万元 B:-30万元 C:60万元 D:90万元 标准答案 B

【第5题】甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是( )。(1.0分)答： A:借:委托加工物资2640000贷:银行存款2640000

B:借:委托加工物资2300000应交税费——应交增值税（进项税额）340000贷:银行存款2640000

C:借:委托加工物资2000000应交税费——应交增值税（进项税额）340000——应交消费税300000贷:银行存款2640000

D:借:委托加工物资2640000贷:银行存款2000000应交税费——应交增值税（销项税额）340000——应交消费税300000 标准答案 B

【第6题】某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2010年8月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额60万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为40万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并

抵扣。该企业2010年8月应缴纳增值税( )万元。(1.0分)答： A:0 B:3.40 C:10.2 D:13.6 标准答案 C

【第7题】通报批评适用于执法过错行为性质一般，但可能导致较重后果或者一定社会负面影响的责任人。下列执法过错行为中可给予通报批评是( )。(1.0分)答： A:未按规定移送涉涉税犯罪案件的

B:混淆税款入库级次的

C:未按规定受理税务行政处罚听证的申请 D:未按规定回复案件协查情况 标准答案 C

【第8题】在对某商场进行日常检查时，发现该商场销售空调，并提供安装服务，8月份空调销售额为50万元(不含税)，收取的安装费为5万元，另外该商场还新开了一个音乐休闲茶座，未领取营业执照但单独核算。则该商场计征流转税的方法是( )。(1.0分)答： A:空调销售额应缴纳增值税，但安装费、茶座收入缴纳营业税

B:空调销售额、安装费应缴纳增值税，但茶座收入应缴纳营业税 C:全部收入均应缴纳增值税 D:全部收入均应缴纳营业税 标准答案 B

【第9题】依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是( )。(1.0分)答： A:业务招待费用产生的差异 B:职工福利费用产生的差异 C:职工工会费用产生的差异 D:职工教育费用产生的差异 标准答案 D

【第10题】税务文书送达，受送达人是法人或者其他组织的，不应当由( )签收。(1.0分)答： A:法定代表人

B:其他组织的主要负责人 C:企业会计 D:财务负责人 标准答案 C

【第11题】欠缴税款的纳税人( )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。(1.0分)答： A:怠于行使到期债权 B:放弃到期债权 C:无偿转让财产

D:以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 标准答案 A

【第12题】开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )。(1.0分)答： A:1年 B:2年

C:3年 D:5年 标准答案 D

【第13题】车购税实行( )申报制度。(1.0分)答： A:按月申报 B:按季申报 C:按次申报 D:一车一申报 标准答案 D

【第14题】某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。(1.0分)答： A:18.7 B:19.04 C:19.72 D:20.06 标准答案 B

【第15题】根据国家税务总局《税收违法行为检举管理办法》的规定，以下税收违法行为属于税务违法案件举报中心受理检举范围的是( )。(1.0分)答： A:逃避追缴欠税 B:徇私舞弊不征少征税款的行为 C:无规划部门审批开发房地产的行为 D:挪用应征税款行为 标准答案 A

【第16题】企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。(1.0分)答： A:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车 C:化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝 标准答案 D

【第17题】某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税)(1.0分)答： A:17142.86 B:19285.71 C:20142.86 D:20250.00 标准答案 B

【第18题】一台设备原值180万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用双倍余额递减法第四年计提的折旧为( )万元。(1.0分)答： A:16.94 B:19.44 C:15.552 D:24.4 标准答案 A

【第19题】某纳税人认为税务机关对其核定的税额过高，故拒不缴纳税款，并打伤前来征税的税务人员，情节严重，该纳税人的行为构成( )。(1.0分)答： A:偷税罪 B:抗税罪 C:妨碍公务罪

D:逃避追缴欠税罪 标准答案 B

【第20题】2009年1月1日，甲公司购入B公司30%的普通股权，对B公司有重大影响，甲公司支付买价640万元，同时支付相关税费4万元，购入的B公司股权准备长期持有。B公司2007年1月1日的所有者权益的账面价值为2000万元，公允价值为2200万元。甲公司长期股权投资的初始投资成本为( )万元。(1.0分)答： A:600 B:640 C:644 D:660 标准答案 C

【第21题】根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定( )。(1.0分)答： A:案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止

B:听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止

C:当事人无正当理由不参加听证，听证中止

D:案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止听证 标准答案 D 【第22题】下列属于企业所得税法关于固定资产折旧年限说法正确的是( )。(1.0分)答： A:房屋建筑物一律为20年

B:汽车和电子设备不得低于4年 C:汽车和电子设备不得低于3年 D:器具、工具、家具等最短为5年 标准答案 D 【第23题】A市国税稽查局在对某商场2010年纳税情况进行检查时，发现该商场为他人开具与实际经营业务情况不符的普通发票，金额500元。对其虚开行为应进行如下处罚( )。(1.0分)答： A:由税务机关没收违法所得，可以并处1万元以下的罚款 B:由税务机关没收违法所得，可以并处2万元以下的罚款 C:由税务机关没收违法所得，可以并处5万元以下的罚款 D:由税务机关没收违法所得，可以并处10万元以下的罚款 标准答案 C

【第24题】2008年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升)，其中:汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升;当月发售加油卡20万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税( )万元。(汽油1吨=1388升柴油l吨=1176升)(1.0分)答： A:3.97 B:4.04 C:6.88 D:6.95 标准答案 A

【第25题】某企业于2010年销售了2009年积压的一批货物，如何对这批货物计税，以下税法正确的是( )。(1.0分)答： A:按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B:按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C:按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D:以上意见都不正确 标准答案 C

【第26题】某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元。(1.0分)答： A:64000 B:64680 C:67000 D:67680 标准答案 C

【第27题】市国税稽查局根据举报稽查人员查实A纳税人偷税5000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月15号前缴纳税款及罚款。纳税人于12号缴纳3000元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。市国税局正确的做法是( )。(1.0分)答： A:不予受理 B:决定受理

C:受理罚款复议请求，不受理税款复议请求 D:要求纳税人15号前补缴税款后再申请复议 标准答案 C

【第28题】某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（已申报抵扣进项税额）发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元），应转出进项税额( )元。(1.0分)答： A:6483.8 B:4958.2 C:5660.52 D:4387.8 标准答案 C

【第29题】对适用先征后返政策，经税务检查查补的税款，应按照( )政策执行。(1.0分)答： A:增值税按25%返还

B:增值税返还，企业所得税不退 C:增值税不返还，企业所得税退还 D:增值税、企业所得税不返、不退 标准答案 D

【第30题】某软件开发企业2010年10月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。(1.0分)答： A:2010 B:2040 C:10193 D:10200 标准答案 B

二、 多选题。 ( )

【第1题】下列可确认为纳税人销售已经实现的是( )。(2.0分)答： A:货物已经发出并已

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