2017年12月份中国税制（ 第3次）

第3次作业

一、填空题（本大题共30分，共 10 小题，每小题 3 分）

1. 劳务报酬所得按次计算纳税，每次收入不超过4 000元的，减除费用为 ______ 。

2. 实行从量定额征税的应税消费品，计税依据是应税消费品的 ______ 。 3. 个人所得税的征税项目一共有 ______ 项。

4. 个人所得税的纳税人分为 ______ 和 ______ 两类。 5. 我国从2009年1月1日起开始实施 ______ 型增值税。

6. 进口应税消费品，实行从量定额计税办法的，应纳税额的计算公式为 ______ 。

7. 城建税的纳税人是指负有缴纳 ______ 、 ______ 和 ______ 义务的单位和个人。

8. 耕地占用税实行 ______ 税率。

9. 运输费用按运输发票上注明的运输费项目金额的 ______ 的扣除率计算抵扣。

10. 工商统一税是将原有的 ______ 、货物税、 ______ 、印花税合并而成的一个税种。简化了计税价格和税目税率，对工农业产品，从生产到流通实行两次课征制。

二、名词解释题（本大题共20分，共 5 小题，每小题 4 分） 1. 企业所得税。 2. 价内税 3. 消费税 4. 资源税。 5. 关税税则。

三、计算题（本大题共30分，共 3 小题，每小题 10 分）

1. 杨某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值30万元的房产于2007年7月1日出租给李某居住，按市场价每月取得租金收入2 000元，租期6个月。计算杨某应缴纳的房产税。

2. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2007年3月销售粮食白酒40 000斤，取得不含税销售额115 000元，收取包装物押金10 530元；销售啤酒90吨，每吨不含税售价2 900元，收取包装物押金4 680元。计算该酒厂本月应纳的消费税是多少？

3. 某食品厂为一般纳税人，2008年10月发生以下经济业务： （1）对外批发糕点一批，价税合计234 000元； （2）零售糕点一批，收入117 000元；

（3）发给职工一批月饼，该月饼没有对外销售，已知其成本为30 000元； (4) 捐赠给福利院一批糕点，市场零售价为23 400元。 （5）本月购入生产用面粉，价税合计为117 000元，发生运费1 000元； （6）由于仓库漏水，导致上月购入的面粉等原材料损失，买入不含税价为10 000元 （7）本月购入面包机一台，金额为20 000元； 要求：计算该食品厂当月应纳的增值税

四、简答题（本大题共20分，共 2 小题，每小题 10 分） 1. 违章处理的惩罚措施有哪些？

2. 我国现行个人所得税的特点有哪些？

答案：

一、填空题（30分，共 10 题，每小题 3 分） 1.

参考答案： 800元

解题方案：

每次收入不超过4 000元的，减除费用800元。 评分标准： 2.

参考答案： 销售数量 解题方案：

实行从量定额征税的应税消费品，计税依据是应税消费品的销售数量。 评分标准： 3.

参考答案： 11

解题方案：

个人所得税的征税项目一共包括11项。 评分标准： 4.

参考答案：

居民纳税义务人；非居民纳税义务人 解题方案：

个人所得税将纳税人又分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人两类。 评分标准： 5.

参考答案： 消费

解题方案：

评分标准：

6.

参考答案：

应纳税额＝海关核定的应税消费品进口征税数量×单位税额 解题方案：

实行从量定额计税办法的，应纳税额的计算公式为： 应纳税额＝海关核定的应税消费品进口征税数量×单位税额 评分标准： 7.

参考答案：

增值税；消费税；营业税 解题方案：

城建税的纳税人是指负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的单位和个人。 评分标准： 8.

参考答案：

地区差别幅度定额 解题方案：

耕地占用税实行地区差别幅度定额税率。 评分标准： 9.

参考答案： 7％

解题方案：

运输费用按运输发票上注明的运输费项目金额的7％的扣除率计算抵扣。 评分标准： 10.

参考答案：

商品流通税；营业税 解题方案：

工商统一税是将原有的商品流通税、货物税、营业税、印花税合并而成的一个税种。

评分标准：

二、名词解释题（20分，共 5 题，每小题 4 分） 1.

参考答案：

企业所得税是对我国境内企业（个人独资企业和合伙企业除外）和组织的生产经营和其他所得征收的一种税。

解题方案：

参见企业所得税的定义。 评分标准： 2.

参考答案：

价内税是指税金是价格的组成部分，税款的计算以含税价格为基础。 解题方案：

参见价内税的定义 评分标准： 3.

参考答案：

消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。 解题方案：

参见消费税的定义。 评分标准： 4.

参考答案：

资源税是对中华人民共和国境内从事开采应税矿产品以及生产盐的单位和个人，就其销售或自用的资源产品数量征收的一种税。 解题方案：

参见资源税的定义。 评分标准： 5.

参考答案：

关税税则是通过一定的立法程序制定和公布实施的货物系统分类基础上的税率表，是关税政策的具体体现。 解题方案：

参见税则的定义。 评分标准：

三、计算题（30分，共 3 题，每小题 10 分） 1.

参考答案：

应缴纳房产税=2 000×4%×6=480（元）。 解题方案：

个人所有非营业用房免征房产税，所以原值60万元的供自己及家人居住的用房免征房产税；另外一处出租住房，也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税，

出租后仍用于居住的，减按4%税率征收。 评分标准： 2.

参考答案：

（1）粮食白酒应纳消费税＝40 000×0.5＋115 000×20％＋10 530÷（1＋17％）×20％ ＝44 800元 （2）啤酒应纳消费税＝220×90＝19 800元 应纳税合计＝44 800＋19 800＝64 600（元） 解题方案：

税法规定，粮食白酒复合征税，啤酒从量定额征税，白酒的包装物押金要征税，啤酒不征税，且粮食白酒的包装物押金为含税价。 评分标准： 3.

参考答案：

该食品厂为一般纳税人，应纳税额＝销项税－进项税。第（1）至（4）笔业务为销项税，其中（3）、（4）笔业务为视同销售行为，也要纳税；第（5）至（7）笔业务涉及进项税，其中第（1）笔为可抵扣进项税，其中运费给予7％的抵扣，第（6）、（7）笔业务为不得抵扣进项税。 答案：销项税计算： （1）销项税＝234 000÷（1＋17％）×17％＝34 000元； （2）销项税＝117 000÷（1＋17％）×17％＝17 000元； （3）销项税＝30 000×（1＋10％）×17％＝5 610元 （4）销项税＝23 400÷（1＋17％）×17％＝3 400元 进项税计算： （5）进项税＝117 000÷（1＋17％）×17％＋1 000×7％＝17 070元 （6）非正常损失，不得抵扣进项税为10 000×17％＝1 700元。 （7）购进固定资产，不得抵扣进项税。 应纳税额合计＝[（1）＋（2）＋（3）＋（4）]－[（5）－（6）] ＝44 640元 解题方案：

评分标准：

四、简答题（20分，共 2 题，每小题 10 分） 1.

参考答案：

违章处理的惩罚措施有：（1）加收滞纳金；（2）处以罚款；（3）移送人民法院依次追究刑事责任。 解题方案：

参见违章处理的惩罚措施。 评分标准： 2.

参考答案：

个人所得税的特点： 1、实行分类征收； 2、累进税率与比例税率并用； 3、

费用扣除额较宽； 4、采取课源制和申报制两种征纳方法； 5、存在经济上的重复征税。 解题方案：

参见个人所得税的特点。 评分标准：

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