2017年继续教育-《会计诚信与会计职业判断》

《会计诚信与会计职业判断》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列选项中，说法不正确的是（ ）。

A．经营者在职业判断中的道德风险是可以避免的

B．会计人员与经营者在会计职业判断中形成了既分工合作，又相互制约的关系

C．经营者是企业的管理者，其职业判断主要集中在会计政策的选择与重大会计判断的决定权上

D．企业经营者职业判断的道德风险主要是滥用职业判断的风险

A B C D

答案解析：见本章各节相关内容，经营者在职业判断中的道德风险是不可避免的，所以A错误。

2.会计职业判断的最高层次是（ ）。 A.诚信 B.正确 C.合法

D.有利于提高效益

A B C D

答案解析：职业判断的最高层次是诚信，会计人员、企业管理层以及注册会计师等在根据会计准则和企业实际交易或事项进行职业判断过程中，应当坚持诚信为本，遵循良好的职业道德，本着对社会负责的态度，确保会计信息的高质量。

3.下列关于“隧道行为”的说法，不正确的是（ ）。 A．“隧道行为”指管理层采取各种巧立名目的造假手段，将上市公司资产或利润占为己有、逐渐将上市公司掏空的行为

B．由于这种行为往往是无法见阳光的地下行为，所以被形象地称为“隧道行为” C．这种现象在我国国有上市公司中更为普遍

D．“隧道行为”表面上是掏空了上市公司，实际上是掏空了股民的利益及市场的人气

A B C D

答案解析：“隧道行为”指控股股东或大股东利用其拥有的绝对股权或控股地位，采取各种巧立名目的造假手段，将上市公司资产或利润占为己有、逐渐将上市公司掏空的行为。 4.属于会计诚信缺失的间接表现的是（ ）。 A．原始凭证不完整 B．记账凭证不真实 C．会计账簿不真实

D．以圈钱上市为目的，欺诈上市

A B C D

答案解析：会计诚信缺失的间接表现：以圈钱创富为目的，欺诈上市；财务造假，坑害投资者；不守诚信，信息披露违规；背弃承诺，随意变更募集资金投向等。

5.下列关于“诚”与“信”的区分与联系，不正确的是（ ）。 A．“诚”更多地是指“内诚于心”，“信”则偏重于“外信于人”

B．“诚”更多地是对道德个体的单向要求，“信”更多地是针对社会群体提出的双向或多向要求

C．“诚”更多地是指道德主体的内在德性，“信”则更多地是指“内诚”的外化，体现为社会化的道德践行

D．“信”是“诚”的依据和根基，“诚”是“信”的外在体现

A B C D

答案解析：

“诚”是“信”的依据和根基，“信”是“诚”的外在体现。 6.会计的职业道德的含义和内容中关于如何做人的是（ ） A. 诚实守信，廉洁自律 B. 客观公正，坚持准则 C. 提高技能，参与管理 D. 强化服务

A B C D

答案解析：会计职业道德的含义和内容:(1)如何做人：诚实守信，廉洁自律;(2)如何做会计人：客观公正，坚持准则;(3)如何做好会计工作：提高技能，参与管理，强化服务。 7.下列关于“会计职业判断”含义的表述，不正确的是（ ）。

A．会计职业判断是由会计行为主体在履行职责的过程中做出的判断与选择 B．判断的依据是会计法律、法规和会计准则或会计制度等标准 C．会计职业判断的基础是判断者的专业知识和职业经验 D．会计职业判断是一个判断与选择的思维过程，主观性很强

A B C D

答案解析：会计职业判断具有一定的主观性，但会计职业判断是一种合乎理性的并非毫无理性根据的判断，又具有客观性。

8.会计职业判断能力可以分为三个结构维度，不属于其中的是（ ）。 A．会计职业人员的知识结构维度 B．会计人员的专业素养维度 C．会计人员职业道德维度

D．“理想职业性格”的符合程度维度

A B C D

答案解析：

见会计人员职业判断能力结构维度的相关内容。

9.在会计人员职业判断能力的三个结构维度中，影响会计信息质量的基础因素是（ ）。 A．会计人员的专业知识 B．会计人员的专业素养 C．会计人员职业道德

D．“理想职业性格”的符合程度

A B C D

答案解析：

见会计人员职业判断能力对会计信息质量的影响相关内容。 10.广义的会计主体不应当包括( )。 A.注册会计师 B.财务总监 C.单位会计人员 D.工程造价师

A B C D

答案解析：

广义的会计人员包括所有与会计信息相关的人员。

11.以会计信息失真的三分法为基础，下列表述正确的有（ ）。 A．经营者的职业判断一般会引致规则性失真 B．会计人员的职业判断一般会引致行为性失真 C．会计人员的职业判断则主要与违规性失真相关 D．会计职业判断的依据不完善与行为性失真有关

A B C D

答案解析：见会计信息失真的最后部分内容，会计人员的职业判断一般会引致行为性失真，经营者的职业判断主要与违规性失真相关，会计职业判断的依据不完善与规则性失真有关。 12.不属于交易与事项的性质与分类判断的是（ ）。 A．金融资产分类的判断

B．会计政策变更、会计估计变更与前期差错更正的区分 C．调整事项与非调整事项的判断 D．存货计价方法选择的判断

A B C D

答案解析：

存货计价方法选择的判断属于会计政策选择的判断。 13.被称为创业板欺诈上市第一案的是（ ）。 A．银广夏欺诈上市案 B．绿大地欺诈上市案 C．万福生科欺诈上市案 D．胜景山河欺诈上市案

A B C D

答案解析：

2009 年云南绿大地欺诈上市案成为中小板欺诈上市第一案，2013年万福生科欺诈上市成为创业板欺诈上市第一案。

14.下列不属于社会环境诚信缺失主要表现的是（ ）。 A．政府诚信缺失

B．产权制度不规范 C．社会信用缺失 D．公司治理不完善

A B C D

答案解析：

见社会环境诚信缺失导致会计诚信缺失的相关内容。

15.“诚信为本、公字优先”的会计精神中不属于“公“的含义的是（ ） A．公平 B．公开 C．开诚布公 D．奉公

A B C D

答案解析：“公字为先”里的“公”字涵括公德、公平、公正、公开、奉公等方面。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.“诚信”观的基本要义可概括为（ ）。 A．诚信是立身处世之本

B．诚信是道德修养的必备要义 C．诚信是社会交往的基本准则 D．诚信是治理国家的基本准则

A B C D E

答案解析：

见我国传统文化的“诚信”理念部分内容。 2.本轮中概股做空潮的影响主要有（ ）。 A．大量中国公司从美国资本市场退市 B．中国概念股整体估值大幅缩水 C．中国溢价”变为“中国折价” D．美国方面对中概股的监管加严

A B C D E

答案解析：见本轮中概股做空潮的影响部分内容。

3.关于滥用会计职业判断含义的理解，正确的有（ ）。 A．滥用会计职业判断，实质上就是滥用会计职业判断选择权

B．会计行为主体在作出职业判断时故意不遵循会计准则（会计制度）的精神实质 C．超出外部人合理预期方式的进行会计政策选择与会计估计 D．并因此获取不正当的私人利益而损害其他外部人的利益

A B C D E

答案解析：见滥用会计职业判断的含义部分内容。 4.下列关于会计职业判断的分类中正确的有（ ）。

A．按判断问题的性质，我们将会计职业判断分为：结构化问题判断、半结构化问题判断和非结构化问题判断

B．按判断对象的确定性程度，将会计职业判断分为确定性情况下的判断和不确定性情况下的判断

C．根据判断的层次不同，会计职业判断分为语义判断、应用判断与制度判断

D．按照判断思维的内在形式，会计职业判断可分为：逻辑判断、经验判断和直觉判断

A B C D E

答案解析：

见会计职业判断的分类相关内容。

5.企业会计准则实施后，会计职业判断的特征有（ ）。 A．准则要求经营者更大程度地参与会计职业判断 B．在会计确认中更加强调实质重于形式原则的运用 C．适度运用公允价值计量，加大了会计职业判断的难度 D．凸显了会计职业的价值，加大了会计职业的风险

A B C D E

答案解析：见企业会计准则实施后会计职业判断的特征相关内容。 6.以下属于会计诚信缺失的间接表现的是（ ）。 A．财务造假，坑害投资者 B．不守诚信，信息披露违规

C．背弃承诺，随意变更募集资金投向 D．以圈钱上市为目的，欺诈上市

A B C D E

答案解析：会计诚信缺失的间接表现：以圈钱创富为目的，欺诈上市；财务造假，坑害投资者；不守诚信，信息披露违规；背弃承诺，随意变更募集资金投向等方面。 7.一般认为会计要素的确认要符合四个条件，包括（ ）。 A．可定义性 B．可计量性 C．相关性 D．可靠性

A B C D E

答案解析：一般认为会计要素的确认要符合四个条件：可定义性、可计量性、相关性与可靠性。

8.企业以公允价值计量相关资产或负债，使用的估值技术主要包括（ ）。 A．市场法 B．收益法 C．比较法 D．成本法

A B C D E

答案解析：

企业以公允价值计量相关资产或负债，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 9.具体到会计人员的职业判断中，人类有限性表现在以下几方面（ ）。 A．会计人员对判断标准（主要指会计规则）理解的不完美性 B．会计人员对客观经济活动实质把握的不完美性 C．会计人员在具体执行职业判断时行为的不完美性 D．会计人员故意做出有益于自身但违规的判断

A B C D E

答案解析：见会计人员职业判断行为性失真的客观必然性部分内容。 10.公司治理不完善造成会计诚信缺失体现在（ ）。 A．股东大会流于形式，缺乏对财务报告的约束力

B．董事会独立性不强，缺乏对管理当局的监督和约束 C．监事会监督不到位，难以履行财务监督的职能 D．经营者行为短期化，会计造假动机强烈

A B C D E

答案解析：

见公司治理不完善造成会计诚信缺失的相关内容。

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.计量单元，是指相关资产或负债以单独或者组合方式进行计量的最小单位。（ ）

对 错

2.规则导向的会计准则需要更多的会计职业判断。（ ）

对 错

3.诚信是市场经济的基石，也是会计执业机构和会计人员安身立命之本。（ ）

对 错

4.在会计职业判断中，经营者的职责主要是对会计人员的职业判断进行监督，进行会计政策的选择，决定重大的会计职业判断结果。（ ）

对 错

5.在分析具体对信息质量的影响时，我们用会计人员的“对风险的态度”和“性格偏向”这两个具体的重要要素作为“理想职业性格”替代变量进行分析。（ ）

对 错

6.“隧道行为”指管理层采取各种巧立名目的造假手段，将上市公司资产或利润占为己有、逐渐将上市公司掏空的行为。（ ）

对 错

7.会计职业判断是会计主体充分利用自己的专业知识和职业经验，对经济业务进行判断和分析的过程，它需要判断主体具有丰富的职业经验和渊博的专业知识，才能胜任这项工作。（ ）

对 错

8.会计诚信主体对社会的一种基本承诺，即会计诚信主体应客观公正、不偏不倚地反映现实经济活动，真诚待人、信守诺言，忠于自己承担的义务。（ ）

对 错

9.与会计人员对待风险的态度一样，性格偏向对于信息质量的影响从总体上来说是较不确定的。（ ）

对 错

10.在会计职业判断过程中，由于会计人员的认知偏差和有限理性等原因，极易发生会计职业判断偏误，而会计职业判断偏误是导致会计判断失误的主要根源之一。（ ）

对 错

11.我国会计职业道德中的会计主体是狭义的会计主体概念。（ ）

对 错

12.会计信息失真是指企业在会计工作中，主动或被动地违反法律、法规和制度，搞变更、做假账，生成了与实际情况不相符的会计信息。（ ）

对 错

13.经营者在进行会计职业判断过程中，要注意保持一种恰当的尺度和分寸，既不要“越位”，越权干涉会计人员正常的职业判断；也不要“缺位”，对会计人员的职业判断放任自流，疏于管理。（ ）

对 错

14.会计职业判断的一般程序包括理解问题，确定判断目标，收集资料并确定判断的标准，提出备选方案，分析比较，得出结论等步骤。（ ）

对 错

15.自2010年6月开始两年多的时间里，美股市场上刮起了一轮做空中国概念股的浪潮，给中国海外上市公司以及准备赴海外上市公司都带来了严重的负面影响。（ ）

对 错

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