2017年会计继续教育考题

一、判断题（每小题1.5分，20小题，共30分）

1.

企业应当以其在本准则施行日的公允价值计量。原账面价值与公允价值之间的差额，应当计入施行日所在报告期间的期初留存收益或其他综合收益。（ ）

A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

2.

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，企业应当按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。( )

A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

3.

《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，对于金融资产，信用损失应为企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。( )

A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

4.

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。（ ）

A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：B 解析

5.

金融工具，是指形成一方金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。( )

A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

6.

证券公司及其客户发生的融资融券业务，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具列报》有关规定披露相关会计信息。（ ）

A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析

7.

金融负债和权益工具的区分，取决于结算该工具时企业交付现金还是自身权益工具，而不取决于发行金融工具的企业是否承担合同义务。（ ）

A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析

8.

将外购货物用于在建工程等非应税项目，应视同销售货物计算销项税额。（ ）

A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析

9.

年应税销售额在80万元以下的纳税人均为小规模纳税人。（ ）

A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析

10.

采用高低点法进行成本分解时，应根据历史数据确定总成本直线方程中的固定成本和变动成本。（ ）

A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：B 解析

11.

非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形以及自然灾害损失。（ ）

A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析

12.

登记为一般纳税人后，如果年应税销售规模达不到一般纳税人标准的，可以随意转为小规模纳税人。（ ）

A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析

13.

纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。（ ）

A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

14.

账务调整的基本方法有补充登记法、直接调整法、反向冲销法、综合调整法。

A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析

15.

企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

16.

企业按规定缴纳的财产保险费支出在计算应纳税所得额时不得扣除。

A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：B 解析

17.

转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内是不会同时存在的。 （ ）

A 正确

B 错误 正确答案：A 我的答案：B 解析

18.

纳税申报需要资料中备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

19.

临时取得应税收入或发生应税行为，仅缴纳个人所得税、车船使用税的可不办理税务登记。

A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

20.

内部收益率指标不用借助资金成本率就可排定项目的优劣次序。（ ）

A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

二、单选题（每小题1.5分，20小题，共30分）

1.

无论企业采用何种方式评估信用风险是否显著增加，通常情况下，如果逾期超过（ ），则表明金融工具的信用风险已经显著增加。

A ．15日 B ．30日 C ．45日 D ．60日 正确答案：B 我的答案：B 解析

2.

企业应当按照金融工具准则规定，以（ ）为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值会计处理并确认损失准备。

A ．公允价值变动 B ．现金流量 C ．预期收益 D ．预期信用损失 正确答案：D 我的答案：D 解析

3.

按照预先规定的条款和条件提供信用的确定性承诺，被称为（ ）。

A ．财务担保合同 B ．履约承诺

C ．贷款承诺 D ．信贷资产证券化 正确答案：C 我的答案：C 解析

4.

根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，企业管理金融资产的业务模式，应当以企业关键管理人员决定的对金融资产进行管理的（ ）为基础确定。

A ．特定业务目标 B ．风险分布 C ．现金流量 D ．意图和能力 正确答案：A 我的答案：A 解析

5.

相关金融资产和金融负债不得抵销情况不包括（ ）。

A . 使用多项不同金融工具来仿效单项金融工具的特征，即“合成工具” B . 金融资产和金融负债虽然具有相同的主要风险敞口，但涉及不同的交易对手方

C . 无追索权金融负债与作为其担保品的金融资产或其他资产 D . 债务人为解除某项负债而将一定的金融资产进行托管，债权人已经接受以这些资产清偿负债 正确答案：D 我的答案：D 解析

6.

企业管理这些金融负债流动性风险的方法不包括（ ）。

A . 对于非衍生金融负债，到期期限分析应当基于合同剩余到期期限 B . 对于衍生金融负债，到期期限分析应当基于合同剩余到期期限 C . 对于衍生金融负债，到期期限分析应当基于合同的到期期限 D . 对于包含嵌入衍生工具的混合金融工具，应当将其整体视为非衍生金融负债进行披露 正确答案：C 我的答案：C 解析

7.

企业销售2009年以后购买的自己使用过的征收消费税的小汽车（ ）。

A .按4%征收率减半征收增值税 B .按17%的税率征收增值税 C .按13%的税率征收增值税 D .按6%征收率减半征收增值税 正确答案：A 我的答案：A 解析

8.

某商场采取以旧换新方式销售彩电，本月收取不含税销售额160000元（已扣除收购旧彩电支付的款项20000元），该商场本月以旧换新业务的销项税额为（ ）。[(160000+20000)×17%]

A .30600 B .23800

C .0 D .27200 正确答案：A 我的答案：A 解析

9.

下列不属于标准成本的种类有（ ）。

A ．理想标准成本 B ．预定标准成本 C ．正常标准成本 D ．现实标准成本 正确答案：B 我的答案：B 解析

10.

在一定时期和业务量范围内，不受业务量增减变动影响而保持不变的成本是（ ）。

A ．变动成本 B ．固定成本 C ．混合成本 D ．半固定成本 正确答案：B 我的答案：B 解析

11.

车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等，应按照（ ）缴纳增值税。

A . 不动产经营租赁服务 B . 有形动产经营租赁 C . 不动产融资性租赁 D . 有形动产融资租赁 正确答案：A 我的答案：A 解析

12.

水路运输的程租、期租业务，应按（ ）计算缴纳增值税。

A . 经营性租赁 B . 融资性租赁 C . 交通运输服务 D . 其他 正确答案：C 我的答案：C 解析

13.

纳税人经营业务中发生的现金折扣计入（ ）中。

A ．主营业务收入 B ．其他业务收入 C ．营业外收入 D ．财务费用 正确答案：D 我的答案：D

解析

14.

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。

A ．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B ．在中国境内成立的外商独资企业 C ．在中国境内成立的个人独资企业

D ．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 正确答案：C 我的答案：C 解析

15.

企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额的计算，应以《企业所得税年度纳税申报表》中的（ ）作为计算扣除的基数。

A ．“利润总额”

B ．“销售（营业）收入” C ．“纳税调整后所得” D ．“应纳税所得额” 正确答案：B 我的答案：B 解析

16.

生产经营规模较大，财务制度健全，会计核算准确，一贯依法纳税的企业，一般采用（ ）方式缴纳税款。

A ．自核自缴 B ．申报核实缴纳

C ．申报查定缴纳 D ．定额申报缴纳 正确答案：A 我的答案：A 解析

17.

某纳税人接受委托加工一批产品，没有同类产品售价可以比照，需按组成计税价格代扣代缴消费税。其组成计税价格为（ ）

A ．（材料成本+加工费）÷（l-消费税税率） B ．（成本+利润）÷（l-消费税税率） C ．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率） D ．（成本+利润）÷（1+消费税税率） 正确答案：A 我的答案：A 解析

18.

下列关于企业纳税申报地点的说法，错误的是（ ）。

A ．总机构和分支机构不在同一县（市）的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

B ．进口货物，应当向报关地海关申报纳税。

C ．非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

D ．扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 正确答案：A 我的答案：A 解析

19.

在投资决策指标中，属于折现的绝对量指标的是( )。

A ．投资收益率 B ．静态投资回收期 C ．净现值 D ．内部收益率 正确答案：C 我的答案：C 解析

20.

某企业计划投资10万元建设一条生产线，预计投资后每年可获净利润1.5万元，年折旧率为10％，则静态投资回收期为( )年。

A ．3 B ．5 C ．4 D ．6 正确答案：C 我的答案：B 解析

三、多选题（每小题2分，20小题，共40分）

1.

新金融工具准则的修订和完善主要过程包括（ ）。

A ．草拟和讨论阶段 B ．征求意见阶段

C ．实施过渡阶段 D ．修改完善和定稿阶段 正确答案：ABD 我的答案：ABD 解析

2.

根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，常见的衍生工具包括（ ）等。

A ．远期合同 B ．期货合同 C ．互换合同 D ．期权合同 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

3.

根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具的增量费用。下列属于增量费用的有（ ）。

A ．内部管理成本和持有成本 B ．支付给咨询公司的费用 C ．支付给券商的佣金 D ．支付给代理机构的手续费 正确答案：BCD 我的答案：ABCD 解析

4.

企业只有在同时符合下列（ ）条件时，才能确认股利收入并计入当期损益。

A ．企业收取股利的权利已经确立

B ．与股利相关的经济利益很可能流入企业 C ．股利的金额能够可靠计量 D ．能够基本确定收回款项 正确答案：ABC 我的答案：ABCD 解析

5.

企业应当在资产负债表内分别单列项目反映金融资产或金融负债，这些项目包括（ ）。

A . 交易性金融资产 B . 可供出售金融资产 C . 交易性金融负债 D . 购买证券的成本费用 正确答案：ABC 我的答案：ABC 解析

6.

我国的增值税制度实行（ ）。B价外征收

A .价内征收 B .多环节多次征收 C .单一环节征收 正确答案：BC 我的答案：B

解析

7.

根据现行规定，一般纳税人应在“应交税金”账户下设置（ ）等明细项目，用于增值税业务的的核算。

A .应交增值税 B .未交增值税 C .多交增值税 D .增值税检查调整 正确答案：AB 我的答案：AB 解析

8.

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（ A

A .. ）。

B .销售额达到规定标准 C .经营效益好 D .会计核算健全 E .有上级主管部门 正确答案：AC 我的答案：BD 解析

9.

标准成本法的作用（ ）。

A ．有利于成本事前、事中的控制和事后的成本分析

B ．有利于产品价格决策

C ．提供制定决策所需要的成本预测信息 D ．有利于增强企业的成本管理意识 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

10.

企业总成本按其与业务量之间的依存关系，可以分为（ ）。

A ．半变动成本 B ．混合成本 C ．固定成本 D ．变动成本 正确答案：BCD 我的答案：AD 解析

11.

一般纳税人取得的以下票据中，（ ）准予从销项税额中抵扣。

A . 从销售方取得的增值税专用发票

B . 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C . 扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证

D . 购进农产品时开具的收购发票或者取得的销售发票 正确答案：ABCD 我的答案：ABD 解析

12.

一般纳税人发生下面的应税行为中，按11%缴纳增值税的有（ ）。

A . 交通运输服务 B . 基础电信

C . 提供有形动产租赁服务 D . 销售不动产 正确答案：ABD 我的答案：ABD 解析

13.

纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额（ ）。

A . 按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均价格确定

B . 市场上的平均价格确定 C . 按照组成计税价格确定

D . 按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均价格确定

正确答案：ACD 我的答案：ACD 解析

14.

企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行“营业税金及附加”科目中反映的税金包括（ ）。

A ．甲企业销售自产货物缴纳的消费税

B ．乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加

C ．丙银行购买土地支付的契税

D ．丁工业企业转让不动产应当缴纳的营业税 正确答案：AB 我的答案：ABD 解析

15.

下列项目中，准予在企业所得税前扣除的项目有（ ）。

A ．不超过实际发生额60％的业务招待费

B ．按规定比例预提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 C ．不超过利润总额12％的公益救济性捐赠实际支出额

D ．不超过销售（营业）收入15％的广告费和业务宣传费实际支出额 正确答案：CD 我的答案：BCD 解析

16.

根据企业所得税法的规定，以下依法收取的（ ）可以作为不征税收入。

A ．财政拨款 B ．行政事业性收费 C ．政府性基金 D ．接受捐赠所得 正确答案：ABC 我的答案：AD 解析

17.

从事生产、经营的纳税人应将财务会计制度向税务机关备案。备案的内容包括： （ ）

A ．财务、会计制度 B ．财务、会计处理办法 C ．会计核算软件

D ．会计人员职责与分工。 正确答案：ABC 我的答案：ABCD 解析

18.

企业的下列（ ）收入为不征税收入。

A ．财政拨款

B ．依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C ．国务院规定的不征税收入 D ．国债利息收入 正确答案：ABC 我的答案：ABCD 解析

19.

在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ）

A ．未投入使用的房屋、建筑物 B ．以经营租赁方式租入的固定资产 C ．以融资租赁方式租出的固定资产 D ．与经营活动无关的固定资产 正确答案：BCD

我的答案：ABD 解析

20.

替代公司法调整的步骤（）。

A ．卸载可比企业财务杠杆 B ．加载目标企业财务杠杆

C ．根据参数预期值计算净现值，由此得出的净现值叫做基准净现值 D ．计算目标企业的加权平均成本 正确答案：ABD 我的答案：ABCD 解析

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