关于印发《吉林省贯彻实施企业内部控制规范体系工作方案》的通知

关于印发《吉林省贯彻实施企业内部控制规范体系工作方案》的

通知

[2011-05-03]

吉林省财政厅 吉林省审计厅 吉林省人民政府国有资产监督管理委员会 文件 中国证券监督管理委员会吉林监管局 中国银行业监督管理委员会吉林监管局 中国保险监督管理委员会吉林监管局

吉财会［2011］234号

关于印发《吉林省贯彻实施 企业内部控制规范体系工作方案》的

通知

各市（州）、县（市）财政局、审计局、国资委，各银监分局；中省直各有关部门、有关企业、各上市公司，各会计师事务所，各高等院校：

为加强企业内部控制规范体系建设，2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等部门隆重发布了《企业内部控制配套指引》。与此前发布的《企业内部控制基本规范》共同构建了中国企业内部控制规范体系。国家要求自2011年1月1日起陆续在上市公司和非上市的大中型企业分步实施。为认真做好我省企业内部控制规范体系建设工作，根据财政部《关于加强企业内部控制规范体系宣传工作的通知》（财办会[2010]13号）文件精神，结合我省实际情况，制定了《吉林省贯彻实施企业内部控制规范体系工作方案》（见附件），现印发给你们，请在工作中参照执行。附件：《吉林省贯彻实施企业内部控制规范体系工作方案》

省财政厅省审计厅省国资委



吉林证监局吉林银监局吉林保监局

二○一一年四月二十一日

主题词：企业内部控制规范体系方案通知 抄送：财政部

吉林省财政厅办公室2011年4月21日印发 附件：

吉林省贯彻实施企业内部控制规范体系工作方

案

按照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等相关部委的统一部署，为提高企业经营管理水平和风险防范能力，确保我省贯彻实施企业内部控制规范体系工作顺利开展，根据《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）和《关于印发企业内部控制配套指引的通知》（财会

[2010]11号），特制定本方案。

一、指导思想

我国企业内部控制规范体系的建成是加强

企业管理、提升企业软实力的重要制度安排，是抵御金融危机的重要举措，是现代企业制度落实到位的重要标志。企业应以防范风险、规范管理为目标，从建立健全企业内部控制规范体系入手，根据我国企业内部控制规范体系的相关要求，系统梳理企业已有的内部控制制度并加以完善，着力规范业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追究，形成企业健全有效的内部控制规范体系，确保企业可持续发展。

二、组织领导

吉林省企业内部控制规范体系贯彻实施工作省财政厅、省审计厅、省国资委、证监会吉林监管局、银监会吉林监管局和保监会吉林监管局等部门协同开展。相关部门联合成立吉林省企业内部控制规范体系建设工作领导小组，聘请高校、企业、会计师事务所等单位的专家成立吉林省企业内部控制规范体系建设工作专家咨询委员会。

（一）成立企业内部控制规范体系建设工作领导小组，是全省企业内部控制规范体系建设工作的领导机构，负责全省企业内部控制规范体系建设实施方案及相关配套政策的制定及监督指导。成员由省财政厅、省审计厅、省国资委、证

监会吉林监管局、银监会吉林监管局和保监会吉林监管局等相关单位主管领导组成。具体见《吉林省企业内部控制规范体系贯彻实施工作的领导小组成员名单》（见附件）。

领导小组下设办公室，办公室设在省财政厅，负责日常管理协调工作。成员由省相关单位人员组成，具体人员见附表。

（二）成立吉林省企业内部控制规范体系建设工作专家咨询委员会，主要为全省企业内部控制规范体系贯彻实施工作提供政策咨询和建议，并实行定期例会和遇有重大事项临时会议制度。由吉林省企业内部控制规范体系贯彻实施工作领导小组成员、大学、会计事务所、试点企业等相关单位人员组成，具体人员见附表。

三、具体措施

（一）广泛开展宣传。2011年上半年省里召开贯彻实施企业内控规范体系动员大会，印发实施方案及有关文件，通过吉林日报、吉林省会计网等媒体进行宣传报道。省里动员大会后，各市州、县市有关部门要通过媒体报道、召开座谈会、印制宣传册，举办知识竞赛等多种形式，加大内控规范体系宣传力度。采取全方位、多层次的宣传，在全社会普及内控规范体系的总体要

求、理念方法、管控措施等知识，为全面贯彻实施企业内控规范体系工作营造良好氛围。

（二）明确工作目标。按照财政部贯彻实施企业内部控制配套指引的工作安排和具体要求，结合我省经济社会发展和企业的实际情况。确定我省企业内部控制规范体系贯彻实施工作按以

下步骤进行：

1、2011年1月1日起，省级选择吉林亚泰集团股份有限公司、吉林敖东药业集团股份有限公司2户上市公司作为试点企业，先行开展企业内部控制规范体系建设工作。

2、2012年1月1日起，在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司及其母、子公司开展企业内部控制规范体系建设工作。

3、择机在中小板和创业板上市的企业开展企业内部控制规范体系建设工作。

4、鼓励非上市大中型企业提前开展企业内部控制规范体系建设工作。

各市州、县市财政部门要会同有关部门，依据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会《关于印发企业内部控制配套指引的通知》（财会?2010?11号）和本意见的精神，制定切实可行的实施方案，稳步推进内控规范体系建设工作

的贯彻实施，力争用3年左右的时间，实现内控规范体系在全省大中型企业全面实施。

（三）建立协调机制。各市州、县市财政部门要会同有关部门，加强沟通，建立内控体系规范实施协调机制，及时解决内控规范体系建设工作实施进程中的问题。

（四）积极组织培训。有效开展培训是推动企业内部控制规范体系实施的重要环节，财政部将企业内部控制规范体系纳入会计人员继续教育范围，并作为高级会计专业技术资格和注册会计师考试的重要内容，省财政厅从2011年开始有计划、成规模开展企业内部控制规范体系培训。各级财政部门和有关单位应要高度重视,积极培养业务骨干，全面熟悉和掌握企业内部控制规范内容，推动企业内控规范工作开展。

各市州、县市财政部门2011年下半年要会同有关部门，积极做好内控规范体系培训工作，面向企业高管、相关职能部门人员，开展不同层次、不同范围的内控规范体系培训，更新管理理念，培育内控文化，掌握内控方法。同时，要将内控规范体系纳入会计、审计等相关专业人员继续教育内容。

（五）选择企业试点。我省拟采取先行试点，

全面实施的方式进行，从试点企业典型经验入手，通过全面总结试点企业工作经验，探索出一套行之有效的内部控制规章制度、工作流程和操作方法，由专家指导向全社会进行推广，以点带面，推动企业内部控制规范体系建设工作稳步推进。

省财政厅、省审计厅、省国资委、证监会吉林监管局、银监会吉林监管局和保监会吉林监管局等单位要支持鼓励企业提前建立内部控制规范体系，对试点企业和提前实施内部控制规范体系的企业省财政厅将免费组织业务培训，发放内控资料，并派专家给予上门辅导。

已确定的两家试点上市公司在6月30日前将实施内部控制规范体系方案上报省财政厅和证监会吉林监管局备案，其他非试点上市公司也应积极行动起来，为明年全面实施内部控制规范体系做好基础准备工作。

各市州财政部门要会同有关部门至少选择1户规模以上企业进行内控规范体系实施试点，有条件的县市财政部门也要选择1户规模以上企业进行内控规范体系实施试点，制定试点工作方案，全程跟踪试点进度，指导企业开展试点工作。各市州试点企业在10月31日前将实施内部控制

规范体系方案报省财政厅备案。

（六）推广试点经验。各市州、县市财政部门要注意总结试点企业经验，采取报告会、座谈会等方式推广交流试点成果，充分发挥试点企业的引领示范作用，全面提高企业内控规范体系实施的质量和水平。

各市州、县市财政部门应将本地区内控规范体系贯彻实施方案及试点企业名单于2011年10月31日前报省财政厅会计处。

(七)做好监督检查。2011年下半年省财政厅、省审计厅、省国资委、证监会吉林监管局、银监会吉林监管局和保监会吉林监管局等单位将组成联合检查组，到省试点企业和各地区、各上市公司督导企业内部控制规范体系建设工作，帮助解决贯彻实施企业内部控制规范体系建设工作中遇到的实际问题，确保企业内部控制规范体系建设工作在我省顺利实施。

四、有关要求

（一）各上市公司和大中型企业要以内控规范体系的发布实施为契机，着眼长远，先易后难，扎实有序地推进内部控制制度建设。

1、加强领导，落实责任。企业内部控制规范体系建设工作是一把手工程，企业主要负责

人对建立健全内部控制制度负总责。企业要从战略高度认识和推进内部控制制度建设，强化责任意识，加强组织领导，制定实施规划，完善内部治理结构，积极推进内控制度建设。

2、全员培训，共同参与。实施内控规范体系，需要企业全员参与。企业要加强对员工的宣传和培训，在单位内部形成“人人学内控，人人讲内控，个个受约束”的良好氛围。

3、结合实际，梳理改造。企业应当依据内控规范体系的要求，全面评估现行制度体系的全面性、有效性和规范性，系统梳理现行管理制度、业务流程、风险管控措施等，结合企业的管理体制和经营特点，建立健全适合本企业的内部控制制度。

4、试点先行，循序渐进。企业可选择管理基础较好的分（子）公司或业务单位开展内部控制试点，取得经验，分步实施，逐步推广。同时，应当建立内部控制升级优化的长效机制，不断完善内部控制制度，提升管理水平。

5、整合系统，提高效能。企业要结合内控规范体系的建设，实施信息系统的改造，运用信息技术把内控规范体系的理念、程序、方法嵌入

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