2014电大审计学任务02-1答案

答：就上述案例分析题而言，NL公司在库存现金管理上存在一些问题，现就存在的问题、审计意见及该公司的库存现金盘点表展开具体分析。 1、NL公司库存现金盘点表如下图所示：

人民币库存现金盘点表

2、该单位在库存现金管理上存在的问题及审计意见如下：

（1）现金管理不合理，账务不清。出纳人员对手续不完备的凭证都先付款，不符合现金管理办法。

审计意见：建议加强企业现金管理制度，加强对出纳人员的监督，以杜绝再

出现类似的情况；根据会计准则中的现金管理制度，因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。现金报销，首先填制支出凭单，凭证式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖‘现金付讫’戳记。

（2）现金帐务处理不及时。出纳人员没有及时登记现金收支明细帐。导致突查时，尚有多张已付的凭证尚未进行帐务处理。

审计意见：建议应督促财务人员实行“日清日结”的帐务习惯，应及时登记现金收支表，将现金收支帐务登记清楚；根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外借。白条抵现应予以纠正，不予以报销。

（3）现金账务库存与实际盘点帐实不符。出纳现金帐目混乱，现金余额与实际盘点不相等。

审计意见：为确保现金“帐实相符”，应加强对出纳人员的管理，并对其所做帐务进行清查，以追查现金帐实不符的原因。若有违法行为，则需按规定追究责任。同时，根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，现金不应超过规定限额。企业设置“现金日记账”，由出纳员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，确保账款相符。

（4）针对该公司在现金管理方面存在的问题，建议该公司要加强相关人员的财经法规与会计职业道德的学习。

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