浅谈社会保险综合柜员制下的内控机制建设

浅谈社会保险综合柜员制下的内控机制建设

臧永波

汪清县社会保险事业管理局 汪清 133200

摘 要:由于社会保险综合柜员制经办服务模式具有授权集中等特点，从而增加了风险，能否做好柜员制下的内控机制，是社会保险综合柜员制实施能否成功的关键所在，本文以汪清县社会保险局开展的综合柜员制为借鉴，就综合柜员制下的风险特点进行了分析，在此基础上就如何加强内控机制建设，确保综合柜员制机制顺利运行谈了一点初浅的想法。 关键词:社会保险;综合柜员制;内控

去年以来汪清社保局认真落实省局“持续发展，规范管理，优质服务，保障民生”

的核心理念，通过学习借鉴外省市柜员制经办模式，结合实际，搭建起汪清社保综合柜员制经办模式，并在内控机制建设方面进行了突破性的的探索和尝试，经过一段时期的运行和反复调整，这一做法，不仅提高了办事效率，也得到了广大参保对象的好评，推进了社保业务经办管理的标准化和规范化。

一、综合柜员制下所面临的艰难课题

综合柜员制的特点一是工作人员授权较为集中，要求单人临柜处理社会保险开户、

申报、增减员、缴费、待遇核算等直接面向参保单位和个人的经办服务模式，能够使参保人员在一个窗口就可以办理从参保到待遇核定的各项业务。二是在开展柜员制经办服务要求柜员不仅能够全面熟练的掌握各项业务，而且对政策的把握以及像档案审核这类的工作必需具有一定的工作经验和积累，而综合柜员制开展之初，柜员工作经验和业务熟练程度参差不齐，不可能在短时间内达到理想化的状态。基于以上两点，使综合柜员制经办的风险也相应的有所增加，这也是所有开展综合柜员制的社保经办机构所面临的共性难题。有人形容综合柜员制的特点是把方便留给群众，把“麻烦”留给社保，应该说“方便”与“麻烦”是一对不可分割的孪生兄妹，二者是辩证统一的关系，提供给参保对象的“方便”越多，我们产生的“麻烦”也就越多，反之如果参保对象办事还停留在“麻烦”的状态，那么我们就会“方便”很

多。

“方便”的根本就是服务质量的转变，而服务质量的转变必然要伴生着强化内控机

制建设的难题。我们所面对的“麻烦”就是如何能够有效化解风险，怎样才能够采取一系列行之有效的防范措施。所以，较专管员制，综合柜员制则对内控机制提出了更高的标准和更加严格的要求。从某种意义上来说，内控机制建设的成败将直接关系着综合柜员制运行的成败，为此汪清局多次召开班子会议，就如何加强内控机制建设，集思广益，反复论证，在省州局的指导下，汪清局从探索到应用，在认真贯彻落实内控办法实施细则的基础上，在内控机制建设方面突破了原有的模式，并且不断完善综合柜员制下的内部控制制度，不断提高管理水平，采取措施强化对各项业务、各个环节的全程监控力度。

二、综合柜员制下内控机制建设的几点做法 （一）加强内控组织机构建设

汪清局把内控组织机构建设分成两个部分，首先是事中控制部分，事中控制部分又

分成三个点，一是设立了专职复核员，二是设立了离退休人员待遇联审小组，三是各个业务部门组成内控工作小组。

其次是事后控制部分，一是将原稽核审计科的事中复核权限从稽核审计部门剥离，

设立了专职内控复核员，并参与到事中控制，对柜员初审的业务进行二级复核，形成一对多的专职二级复核模式，缩短了内部横向传递的距离，稽核审计部门对内的工作重点放在内部跟踪审计和事后全面内审上，避免了原来经办过程中存在着的事中复核和事后内审重叠于一个岗位的弊端，通过这种作法将分散的内控机制整合成一体，形成专人专责的内控机制。二是由各业务部门组成内控小组，授予各个业务部门对综合柜员业务的事后复核权，有权对本部门相关的柜员业务进行事后或事中延伸性复核，有权从综合业务科调取相关的资料和原始凭据，对不合规的业务可以提出整改意见和建议，在一对多复核机制的基础上，又形成了多对一的复核机制，从而突出强化内控机制，层层明确落实责任，做到权责的平衡。三是为确保退休人员待遇核定环节的效率与质量，由综合业务科、社会化管理科、专职内控复核环节

组成了退休和失业人员待遇联审小组。

（二） 细化风险分类和三级管理控制制度

一是细化了三级管理控制制度，对操作权限分层设置，主管局长为三级审批人；专职

内控复核员、退休和失业人员待遇联审小组、综合业务科以外的各个业务科室面对柜员业务为事中二级复核环节；柜员为一级复核人。

二是将业务风险点进行了分类，将高度风险类业务审核权限设置在高层，需要进行三

级审批；中度风险类业务处理审核权限设置在中层，将需要通过软件模块进行复核的交由专职内控复核员进行复核，提前退休人员档案的复审由退休和失业人员待遇联审小组共同实施，各个相关业务科室可以对涉及本科室的柜员业务进行追溯性复核，实现科室与科室之间的复核；低风险类业务复核权限设置在柜员。

（三）完善柜员制下的业务运行机制

一是打破科室界限，将原分别在综合业务科和社会化管理科的征缴岗位和待遇计算

岗位经办权限，调整为两项业务合并到一起，从参保征集到待遇计发每一名柜员都有权限经办。重要业务增设特殊业务处理岗位，专门处理信息维护和个人账户管理业务，做到专人专责。二是为预防柜员岗位过错行为的发生，确保柜员正确、高效地履行职责，局先后制定了《综合柜员制业务流程》、《综合柜员制业务内审监督办法》、《综合柜员制岗位过错责任追究机制》等制度，以完善的制度确保柜员制下的内控机制不留死角。三是提高业务人员的综合素质，加强柜员的业务培训指导力度，每周定期组织综合柜员全体成员及柜员制领导小组成员利用半个小时时间，组织召开“碰头会”，对一周的工作情况进行调度，把运行中出现的新情况新问题摆到桌面上，逐项讨论，集思广益，能及时解决的立即解决，从而降低了经办过程中的差错风险。

（四）发挥信息化手段在内控环节的作用

汪清局开发了数据库基本信息核查软件和业务日志统计分析软件，把这两个软件整合

成为综合柜员管理模块，一是稽核审计部门可以通过软件从数据库调取日志明细信息和日志汇总信息，定期装订成册并将其作为追朔性审计的重要依据之一。二是建立了数据库基本信息内部核查机制，综合柜员管理模块能够体现在职、养老、失业人员的基本信息变更情况，范围涵盖了前台和后台所有的业务操作，稽核审计人员根据这个软件可以按日监控每天的基本信息变更总量及具体的变更明细，每日根据软件发生的信息变更总量，稽核审计科同业务科和信息科所发生的实际信息变更情况进行量化比较，同时也包括具体项目的比较。通过这种措施加强了业务系统的的可复核性，追溯性，责任认定性和责任追究制。

二、取得的初步效果

通过对业务风险点“高、中、低”三个等次划分，和各业务科室对柜员经办追溯复核

机制建设，加强监管控制力度。做到了层层明确权限范围，层层落实责任到人。由于明确了复核人为第一责任人，强化了业务人员、复核人、审核人、审批人的责任意识，使差错率明显减少，业务经办质量比以往明显提高。达到了各个环节监督到位、减少漏洞和防范风险的目的。例如，以前稽核审计科对基本信息修改进行事后内审时，由于业务量大，只能以抽查的方式。在增设了综合柜员制管理软件以后，对全部基本信息变化情况实现了逐日跟踪扫描，稽核审计科对基本信息变化情况实现了100%的内审核查。同时，稽核审计科脱离了事中控制，把更多的人力和时间用于事后审计，不但没有削弱稽核审计的职能，反而进一步强化了稽核审计的工作力度。稽核审计部门也有了更多的时间开展反欺诈防冒领养老金等项工作。

总之，汪清局与先进的县市相比，内控措施仍然存在着一些不足之处，下一步将继

续完善内控机制，加强内审措施。一是对柜员制下的经办业务开展一次全面的内控效能“回头看”活动，找出依然存在的风险点或不足，借鉴先进县市的经验，取长补短，重点完善和加强内控措施。二是加强信息化建设，充分发挥信息化手段在内控环节中的作用。三是通过培训等措施，进一步提高业务人员、专职复核人员的综合素质，强化各个岗位工作人员的责任意识。

汪清县社会保险局 二○一一年三月十三日

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