《金融企业会计》作业习题

第一章、概论

一、名词解释

1、银行会计 2、银行会计对象 二、填空 1、 银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中——、——、——的增减变化过程极其结果。

2、 银行会计单位分为——、——两种。 3、 银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的——、业务处理和会计核算的——、监督和服务的——、提供会计资料的——。

4、 凡是业务收支由主管部门采用——和——汇总反映的，为附属会计核算单位。

第二章 银行会计基本核算方法

一、名词解释

1、 会计科目 2、 表内科目 3、 表外科目 4、 会计凭证 5、 基本凭证 6、 特定凭证 二、填空

1、 银行会计核算方法，主要包括—— 和—— 两大部分。

2、 银行会计科目按其经济内容进行分类，可分为———、——、 ——、——和——。 3、 银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为——和——。 4、 我国银行对于表外科目的记账方法采用——。

5、 银行的记账凭证按其使用范围，可以分为——和——。 6、 会计凭证按其表面形式的不同，可分为——和——。

7、 银行会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密，坚持先——后——，先——

后——，现金收入——，现金付出——，转账业务——等处理原则。

8、银行账务组织包括——和——两个系统。

9、——是明细核算的主要形式；——是综合核算的主要形式。

10、银行的账务核对要达到六相符——、——、——、—— ——和——。 三、判断

1、 银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测

决策方法等。( )

2、在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少；贷方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。( ) 3、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于基本凭证 ( ) 4、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。( )

5、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。( ) 6、综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。( )

7、现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目贷方发生额核对相符，现金付出日记簿的发生额合计应与现金科目借方发生额核对相符。( ) 8、汇出汇款和汇入汇款科目均属负债类科目。( ) 9、原始凭证和记账凭证统称为会计凭证。( )

10、本年度发现上年度错账，采用蓝字反方冲正法并更正决算报表。( )

1

四、单项选择题

1、下列科目中，属于流动资产科目的是( )。 (1)应收利息 (2)中长期贷款 (3)在建工程 (4)同业拆入 2、下列科目中，属于长期负债科目的是( )。 (1)银行存款 (2)活期存款 (3)活期储蓄存款 (4)定期储蓄存款 3、银行广泛地采用由单位或客户填写的( )来代替记账凭证。 (1)原始凭证 (2)记账凭证 (3)单式凭证 (4)复式凭证

4、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( ) (1)余额表 (2)科目日结单 (3)日计表 (4)总账

5、银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按( )划分的。 (1)格式的不同 (2)用途的不同 (3)核算方式的不同 (4)表面形式的不同

6、( )是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。 (1)科目日结单 (2)总账 (3)日计表 (4)余额表 7、本年度发现上年度错账，应填制( )。 (1)同方向红、蓝字冲正传票，办理冲正 (2)反方向红、蓝字冲正传票，办理冲正 (3)蓝字反方向传票冲正，不更改决算报表 (4)红字同方向传票冲正，不更改决算报表 8、“现金付出传票”、“现金收入传票”属于( )。 (1)专用凭证 (2)单式凭证 (3)原始凭证 (4)基本凭证

五、多项选择题

1、银行会计基本核算方法包括的内容有( )。 (1)科目日结单 (2)会计报表 (3)会计凭证 (4)账务组织 (5)会计科目

2、银行的资产类科目按其流动性的不同分为( )。 (1)流动资产 (2)长期投资 (3)无形资产 (4)递延资产 (5)长期借款

3、下列科目中属于所有者权益科目的是( )。 (1)实收资本 (2)资本公积 (3)盈余公积 (4)本年利润 (5)损益

4、下列科目中，属于流动负债科目的是( )。

2

(1)向中央银行借款 (2)活期存款 (3)财政性存款 (4)同业拆入 (5)拆放同业

5、综合核算是按科目核算的由( )组成。 (1)科目日结单 (2)总账 (3)日计表 (4)余额表 (5)分户账

6、明细核算是按账户核算的由( )组成。 (1)分户账 (2)现金库存簿 (3)余额表 (4)登记簿 (5)科目日结单

六、业务

要求：练习借贷记账方法的运用。根据下列银行业务编制会计分录，并据以逐笔记入各该科目的丁字形账户，结出借贷方本期发生额和期末余额，最后进行本期发生额和期末余额的试算平衡

资料如下：

一、根据下述发生业务，编制会计分录。

1、万利造纸厂开出转账支票1张，从其存款帐户中支付2,000元，转入百货公司存款账户。 2、客户王山办理活期储蓄存款，交来现金2,100元。 3、百货公司交存销货收入现金10,300元

4、绣花厂交来现金30,600元，归还三个月贷款本金30,000元，利息600元。 5、客户张明提交三年期定期储蓄存单一份15,000元，办理取款，利率为4.75％。 6、万利造纸厂向银行办理短期贷款80,000元，转入其存款帐户。 7、银行收到国家拨来投资100,000元。

8、百货公司从其存款帐户中支付16,950元，用于归还短期贷款16,000元，付息 950元。

9、万利造纸厂开出现金支票1张，从其存款帐户中支取现金5000元。

二、根据上述会计分录，登记丁字形帐户，并结出借贷方本期发生额和期末余额。 借 活期存款－万利造纸厂 贷 借 活期存款－百货公司 贷 ——————————————— —————————————

期初余额 8,400 期初余额 73,000

借 现金 贷 借 短期贷款－绣花厂 贷 ————————————— —————————————— 期初 238,400 期初 30,000

3

借 短期贷款－万利造纸厂 贷 借 短期贷款－百货公司 贷 —————————————— —————————————— 期初 10,000 期初 40,000

借 活期储蓄存款 贷 借 定期储蓄存款 贷 —————————————— ——————————————

期初 50,000 期初 70,000

借 利息收入 贷 借 利息支出 贷

————————————— ——————————————

期初余额 27，000 期初 0

借 存放中央银行款项 贷 借 实收资本 贷 —————————————— —————————————— 期初 110,000 期初 200,000

三、进行试算平衡

借方发生额合计＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿贷方发生额合计＿＿＿＿＿＿＿＿ 借方余额合计＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿贷方余额合计＿＿＿＿＿＿＿＿＿

第三章存款业务核算

一、名词解释

1、基本存款账户2、专用存款账户3、支票户4、存折户5、单位定期存款6、应付利息7、活期储蓄存款

二、填空

4

1、 单位存款按期限划分，可分为——和——两种。

2、 定期储蓄存款按存取形式的不同分为——、——、——和 ——。 3、 银行单位存款账户分为——、——、——和——。 4、 ——是存款人因临时经营活动需要开立的账户。

5、 单位活期存款账户按存取方式不同，分为——和——两类。 6、 单位活期存款一般按—结算利息，结息日为——。

7、 定期存款利息在存款到期支取时计算，采用——的计算方法，对年按——，对月

按——，零头天数——计算，实际存期的计算，采用——的办法，即——起息，支取日———。

8、存款计息，在存期内，如遇利率调低时，在原存期内应按——计息。 三、判断

1、 一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过

本账户办理。( )

2、 单位定期存款到期支取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。( ) 3、 存款计息，在存期内，如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低

利率计息。( )

4、 银行在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息，为存款人

保密”的储蓄原则。( )

5、 单位活期存款一般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按

实际天数计算。( )

6、 活期储蓄存款，每年结息一次，结息日为每年的6月30日 。如在存期内遇利率

调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。未到结息日销户的，一般不计付利息。( )

7、 存本取息定期储蓄存款是一次存入本金，约定存款期限及支取本金的期次和额度，

期满支付利息的一种储蓄存款。( )

8、活期储蓄存款是不固定存期，随时可存取的一种储蓄存款，按存取方式不同，分为存折户和支票户两种形式。( ) 四、单项选择题

1、单位定期存款最低存入金额为( )。 (1)100元 (2)1 000元 (3)10 000元 (4)100 000元 2、活期储蓄存款开户时的金额起点为( )。 (1)1元 (2)5元 (3)10元 (4)20元 3、采用在分户账上计息的存款，一般使用( )。 (1)甲种账 (2)乙种账 (3)丙种账 (4)丁种账 4、活期储蓄存款存入时，应填写( )。 (1)现金缴款单 (2)存款凭条 (3)存款存单 (4)活期储蓄存款凭条 5、储户支取全部存款不再续存时，称为( )。 (1)开户 (2)转户 (3)过户 (4)销户

5

6、单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为： (1)借：利息支出贷：应付利息

(2)借：应付利息 贷：活期存款一存款人户 (3)借：利息支出 贷：活期存款-—存款人户 (4)借：利息支出 贷：应收利息

五、多项选择题

1、定期储蓄存款，根据存取本息的不同形式可分为( )。 (1)整存整取 (2)零存整取 (3)存本取息 (4)整存零取 (5)定活两便

2、银行存款按其产生的不同来源，可以分为( )。 (1)活期存款 (2)定期存款 (3)财政性存款 (4)原始存款 (5)派生存款

3、银行的单位存款账户分为( )。 (1)基本存款账户 (2)专用存款账户 (3)辅助账户 (4)一般贷款账户 (5)一般存款账户

4、银行存款的分类方法有( )。 (1)按存款产生的不同来源分 (2)按存款的期限分 (3)按存款的对象分 (4)按存款的利率高低分 (5)按存款利息支付方式分 5、储蓄存款的原则是( )。 (1)存款自愿 (2)取款自由 (3)存款有息 (4)为存款人保密 (5)鼓励和保护

6、活期储蓄存款的特点是( )。 (1)一元起存多存不限 (2)五元起存多存不限 (3)随时存取、不定期限 (4)到期计息，利率较高 (5)存款时间长、存期固定 六、业务

要求：练习银行各种存款业务核算，根据下列业务编制分录。 （一）资料：某银行2002年5月份发生下列业务：

1、5月3日，五星纺织厂自销产品收入现金500元，存入银行。

2、5月5日，立新百货商店开出现金支票，从银行支取现金200元备用。

3、5月10日，开户单位第一机械厂申请生产周转贷款100,000元，经信贷部门审批同意，于本日发放，全数转入该厂存款帐户内。 （二）、资料：静安区康定路第三储蓄所2003年6月发生以下储蓄业务：（一年定期存款利率2.25％，活期存款利率0.98％）

1．储户：李清账号：211008存入活期储蓄存款1500元 2．储名：任冰冰帐号：211009支取活期储蓄存款1000元

3．储户汪静于2003年6月30日持2000年1月31日存入的三年期定期储蓄存单支取本金与利息

6

4．2003年6月20日储户陈昊持2002年4月1日存入的三年期定期储蓄存单金额2 000元来行要求提前支取，经查验证件相符，本息全部付现。

5．储户张青于2003年6月8日持2002年1月26日存入的一年期定期储蓄存单金额1 580元来行支取。

第四章贷款和贴现的核算

一、名词解释

1、 抵押贷款2、 商业汇票贴现 3、 逾期贷款

二、填空

1、 ____是银行发放贷款最常用的方式。

2、 ——是银行不能收回或收回的可能性非常小的贷款。

3、 抵押贷款的额度，一般按50一70％的幅度掌握，最高不超过抵押物作价现额的

——。

4、 办理抵押贷款的各种费用，包括鉴定、保险、运输、保管、公证等均由——承

担。

5、 按现行规定，逾期满一年及超过一年仍未归还的贷款，作为——贷款处理，逾期贷款满——年，经确认无法收回的，才能申报核销本金和应收利息。 三、判断

1． 汇票的贴现利息二汇票金额X贴现天数X月贴现率。( ) 2． 目前可以办理贴现的票据主要有商业汇票和银行汇票。( )

3． 银行承兑汇票到期，如承兑申请人存款账户余额不足支付，则将不足部分转入其

逾期贷款户。( )

4． 已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退

回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。( )

5、办理抵押贷款的各种费用，包括鉴定、保险、运输等均由双方共同承担。 ( ) 6、呆账准备金的提取、冲减，通过“贷款呆账准备”科目核算。该科目属负债类科目。提取贷款呆账准备记贷方，核销呆账贷款记借方，贷方余额表示结余的贷款呆账准备。( )

7．抵押贷款中可作为抵押物的押品有：具有价值和使用价值的固定资产；贵金属或有价证券；能够封存的流动资产；其他可以流通转让的财产物资。( )

8．票据贴现是指持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付一定利息后所作的票据转让。( ) 四、业务

一、目的：练习贷款业务的核算。

二、要求：根据下列各项业务编制会计分录。 三、资料：

1．开户单位机械公司3月1日申请短期贷款300000元，期限3个月、利率2.7‰经信贷部门同意发放，办理转账。该公司干6月1日归还。计算计收的利息并作出还款的会计分录。

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2．开户单位服装公司700 000元的贷款到期，因资金周转困难不能如期归还，即日转入逾期贷款户。作出转入逾期贷款的会计分录。

3．开户单位轻工业公司4月1日申请短期贷款500 000元期限2个月，6月l日到期，该公司因存款不足，6月1日仅归还贷款300 000元，余款200 000元转入逾期贷款，6月20日还清贷款(贷款月利率3．6‰，逾期息万分之三)，计算6月20日结息时期内利息和逾期利息。

4．开户单位服装公司4月17日持面额100 000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月 3．6‰办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现时会计分录。

第五章结算业务

一、名词解释

1、转账结算2、支票3、银行汇票5、商业汇票6、信用卡7、托收承付结算

二、填空

1、 支付结算的原则是：——、——、——。

2、 支票可分为——、——、——三种，其中——可以用于支取现金，也可以用于转

账。

3、支票金额无起点限制，提示付款期为——天，自——算起，到期日遇例假日顺延。 4、银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交——联和——联，缺少任何一联，银行不予受理。

5、 商业汇票按承兑人的不同可分为——和——两种。

6、 信用卡的透支额，金卡最高不得超过——元，普通卡最高不得超过 ———元。

透支期限最长为——天。

7、托收承付结算每笔的金额起点为——元。新华书店系统每笔金额起点为——元。款项划回的方式分为——和——两种，由收款人选用。

8、托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付货款，其不足部分即为——。付款人开户银行对逾期支付的款项，应当根据逾期付款的金额和逾期天数，每天按——计算逾期付款赔偿金给收款人。 三、判断

1、 我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银

行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。 2、 空头支票就是未填写金额的支票。

3、 出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按

票面金额处以5％的罚款。

4、 签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。

5、 商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日

起10日。

6、 信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销

货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金，但不得用于l0万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。

7、 托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付

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期为3天，验货付款的承付期为l0天。

四、单项选择题

1、银行汇票按照规定( )。 A．可以转让

B.收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人 C.不能流通转让

2、经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的人是( )。 A.承兑申请人 B.民出票人

C．承兑银行

3、X月X日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一笔，金额500，用途为差旅费，经会计审核身份证件无误后支付现金，其会计分录为( )。 A.借：联行来账 500.00 贷：现金 500.00

B.借：应解汇款——张军户 500.00 贷：现金 500.00 C.借：联行来账 500.00 贷：应解汇款——张军户 500.00

4、淮海机械厂一笔托收承付款，金额15 800元，10月12 承付期满，因付人存款账户无款，逾期至10月27日上午开业时一次划款，银行计收的逾期赔偿金为( )。 A．110.60元 B．118.50元

C．102.70元

5、汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是( )。 A.转入暂收款待查

B.超过两个月无法解付，银行主动办理退汇 C．银行列为收益

D.划上级分行，由分行处理

五、多项选择题

1、下列各种结算方式，仅适用于同城的有( )。 A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 E.汇兑 F.信用卡 2、下列各种结算方式，仅适用于异地的有( )。 A.支票 B.银行汇票 C.信用卡 D.商业汇票 E．托收承付 F.汇兑

3、下列各种结算方式，既适用于同城又适用于异地的有( )。 A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.信用卡 E.商业汇票 F．汇兑 G.委托收款 H．托收承付

六、业务

要求：练习结算业务的处理手续，根据下列银行业务编制分录。 资料：

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一、工商银行南宁分行发生下列结算业务：

1、11月1日，南宁百货大楼向其开户行南宁工行营业部提交信汇凭证一套，要求汇给上海工行营业部50,000元，系交赴上海的业务员张三收，11月5日上海工行收到，次日上午张三来行支取现金。

（1） 南宁工行会计分录 （2） 上海工行会计分录

2、11月10日，南宁工行营业部对已发出取款通知2个月仍无人来行取款的汇款2000元退回上海工行营业部。上海工行营业部收到退回款项，经查核，该笔汇款是本行开户单位大宇房地产公司汇出，上海工行退还款项。 （1） 南宁工行会计分录 （2） 上海工行会计分录

3、11月5日，南宁工行营业部收到广州工行营业部寄来有关托收承付结算凭证及附件，金额500,000元，付款人为南宁工行开户单位南宁物资机电厂，三天承付期满，机电厂帐户内有足够支付金额，南宁工行办理划款手续，11月11日，广州工行收到划来款项，当即转入收款人广州建材公司帐户。 （1） 南宁工行会计分录 （2） 广州工行会计分录

4、南宁工行城北支行接到开户单位南宁木材厂交来转帐支票一张，支付给同城农行新阳支行开户的沙发厂货款5,000元。 （1） 工行城北支行会计分录。 （2） 农行新阳支行会计分录。

5、11月15日，白沙商场向其开户行南宁工行营业部提交一套汇票委托书，要求签发银行汇票500，000元，收款人为广州市南方大厦。11月20日，广州市南方大厦持汇票前往其开户行广州工行营业部兑付票款。广州工行审核无误后，兑付。同时把解付通知和联行借方报单一并寄南宁工行。11月24日，南宁工行营业部收到广州工行寄来的联行往来借方报单及解讫通知，经审核实际结算480,000元，汇款余额20,000元退还白沙商场。 （1） 11月15日南宁工行签发汇票的会计分录。 （2） 11月20日，广州工行兑付汇票的会计分录。 （3） 11月24日，南宁工行结清汇票的会计分录。

6、9月1日，南宁卷烟厂向其开户行南宁工行城北支行提交一式三联银行承兑协议和一式三联银行承兑汇票，要求承兑300,000元，期限3个月，城北支行同意为其承兑，12月1日，汇票到期，工行城北支行向南宁卷烟厂收取票款，但卷烟厂帐户内仅有余额150,000元，12月21日，工行城北支行才收回余款150,000元，银行逾期罚息率为每日万分之一。 （1）城北支行9月1日的会计分录。 （2）城北支行12月1日的会计分录。 （3）城北支行12月21日的会计分录。

7、开户单位新光机器厂2003年5月22日持一张面值为35000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，该汇票出票日为2003年3月11日，承兑日为3月12日，期限6个月，银行审核无误后，当即按贴现率3．6%办理贴现，计算实付贴现额，并作出相关账务处理。

第七章金融机构往来

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