生产企业“免、抵、退”税审核要点

生产企业“免、抵、退”税审核要点

一、审核流程

（一）出口退税认定

步骤1：点击“管理服务”→“出口退税认定” →“出口退税认定增加” →“添加” →输入企业的“海关代码”按回车（系统会自动带出该公司在CTAIS中的相关信息）→检查登记的内容无误后点击“确定”。

步骤2：点击“管理服务”→“出口退税认定” →“出口退税认定查询并提交”，进入后筛选出要提交的企业后点击“提交”。

（二）预审

点击“生产企业退税管理”→“退税申报预审”→输入“企业代码”→确定→“进入预审”→选择文件存放的路径（如A盘、U盘等）→“确定”→“预审”→导出疑点→“完成预审”。

（三）明细申报数据读入与审核

1．读入明细申报数据：点击“生产企业申报数据读入” →“读入数据文件”→“读入软盘数据”→“确定”→选择文件存放的路径→“确定”→“读入数据”→“确定”。

2．读入汇总申报数据：点击“生产企业审核”→“生产企业免抵退汇总数据读入” →读入数据文件”→“读入软盘数据”→“确定”→选择文件存放的路径→“确定”→“读入数据”→“确定”。

3．明细申报数据提交：点击“生产企业申报环节数据提交审核

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环节”→输入企业代码→“确定”→“转入审核环节”→“确定”。

4．明细申报数据审核：点击“生产企业审核”→“生产企业审核向导”→输入企业代码→“确定”→“进入审核”→“确定”→“审核”→“下一步”（在审核过程中要对提示的疑点进行调整，对可挑过的疑点进行人工挑过，有不可挑过的疑点要点击“生产企业审核环节数据退回申报环节”）→“审核计算”（系统自动计算出“免抵退”税额，这时审核人员要核对企业提供的纸质汇总表的“免抵退”税额是否与系统计算的一致。）→“对审汇总”→系统提示审核通过→“确定”→“审核确认”→“确定”。

（三）汇总申报数据审核 1.审核增值税申报表：

点击“生产企业增值税申报表” →“生产企业增值税申报表项目录入审核” →输入企业代码→“确定”→核对企业纸质申报表的数据与电子数据是否一致→“审核”→检查通过→“确定”。

2.审核汇总申报数据：

点击“生产企业免抵退税申报汇总表” →“生产企业免抵退税申报汇总表录入审核”→输入企业代码→“确定”→核对企业纸质申报表的数据与电子数据是否一致→“审核”→检查通过→“确定”。

3.汇总表签批：

点击“生产企业免抵退税申报汇总表确认” →输入企业代码→“确定”→“签批”→“单条签批”→“确定”。

（四）退税审批

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1.领导审批：点击“退税审批”→“领导审批”→“生产企业免抵退税审批” →输入企业代码→“确定”→选择审批的记录→“审批”→选择全额审批→“确定”。

2.开具收入退还书：“退税审批”→“退还” →“生成退补税单” →输入企业代码→单条生成→确定

3.免抵调库：“退税审批”→“ 免抵调库” →“ 免抵调库” →输入企业代码→生成调库明细→确定

（五）特殊退税录入

国产设备退税、出口加工区水电气退税、老长贸合同退税、航空食品退税等特殊政策退税及因检查或重新计算形成的需要调整的应退税额可通过以下“退税审批特殊录入”在退税审核系统里进行操作：

1.表外计算出应退税额；

2．进入出口退税审核系统——退税审批——退税审批预处理——退税审批特殊录入——退税审批特殊录入增加——输入企业海关代码，进入模块后点“增加”，“退补原因代码”下拉菜单选择相应选项，录入申报年月，录入“增值税退税额”应补退税额，点“确定”保存；

3.领导审批——生产企业免抵退税审批——输入企业海关代码——审批；

4.退还——生成退补税单

二、疑点挑过常见问题及注意事项

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1.疑点代码s31a：出口商品（XXX）为核查商品，请函调确认后进行处理。

这是今年CPU核查中敏感产品出现的疑点。在初审环节可先做“人工挑过”处理，在领导审批环节的处理和后续管理按照总局相关文件和市局6月12日全市出口退（免）税工作会议上的要求办理，即发函部分涉及的退税额暂不退税，进行“差额审批”，待回函确认无误后再通过“忽略剩余”将余下的退税额进行审批。由于“差额审批”里为差额审批额不能为“0”，如果整单需要扣起，那么可扣起1元，再在纸质单证上备注说明。 2. 疑点代码S420：企业申报海关登记册号（C+年度）与电子备案号不符。

因为我市是使用虚拟手册号录入系统的，虚拟手册号与海关加工贸易备案手册号不符造成，可以作人工挑过。

3.疑点代码S33k：企业申报核销单号（XXX）与海关数据中对 应核销单号不符。

请查询对应的出口报关单信息，如果信息中未包括核销单号码,且企业录入无误,可做\人工挑过\处理，如果出口报关单信息中包括可核销单号码，请按照以下办法处理：（1）检查企业是否录入错误；(2)如果属于报关单信息出错,请企业要求海关重发正确信息。 4. .疑点代码S330：申报商品码（前10位）与海关数据中的不符。

在排除企业录入错误的情况下，可作以下处理：（1）属于需要加

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扩展码的商品编码，检查扩展码使用是否正确；（2）属于不需要加扩展码的，如果前8位一致，退税率一致，对此疑点可作人工挑过处理。 5.疑点代码S339：出口国别为中国。

如符合国税发[2000]155号、国税发[2000]165号、国税发[2004]117号、国税发[2004]150号、国税函[2006]1226号和署加发[2007]494号规定可以退税，即货物运到保税区仓储企业、出口加工区、保税港区、保税物流中心、保说物流园区、综合保税区、珠海园区等视同出口的海关特殊监管区域的，对此疑点可做“人工挑过”处理。 6.疑点代码S33e：报关单（XXX）为非保税区运入保税区和保 税区退区。

如为运入保税区仓储企业，并且能提供“离境备案清单”的，可作人工挑过。参照S339操作。。 7.疑点代码S33f：报关单（XXX）为境内存入出口监管仓库和 出口监管仓库退仓；

疑点代码S33g：报关单（XXX）为保税区运入非保税区；

疑点代码S33h：报关单（XXX）为保税仓库转内销； 疑点代码S33i：报关单（XXX）为同一出口加工区内或不同 出口加工区的企业之间相互结转（调拨）的货物或其他运输方式；

疑点代码S33j：报关单（XXX）为出口加工区与区外之间进 出的货物；

疑点代码S33m ：报关单（XXX）运抵国为中国；

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