上海财大夜大电算化 第三~六章期末考试

第三章

1. 总账系统是会计信息系统的核心子系统，要求理解系统初始化的基本内容

2. 系统管理员负责整个用友系统的总体控制和维护，管理该系统中的所有账套

账套主管则是系统管理员在建立账套过程中指定的管理该账套的主管

3. 账套信息: ⑴账套号（账套代码） ⑵账套名称 ⑶账套路径 ⑷启用日期 ⑸单位信息 ⑹核算类型

4.修改账套: 只有账套主管才能进行修改（账套号、企业类型、启用会计期等不能进行修改）

5. 总账系统: 是指用于专门用来完成账务处理工作的计算机软件系统

总账系统的特点: ⑴综合性和概括性强 ⑵规范性强

6. 总账系统功能模块一般划分为系统初始化模块、凭证处理模块、出纳管理模块、账簿管理模块、期末处理模块等

7. 系统初始化是指从手工会计系统转化成电算化会计系统, 或从旧的电算化会计系统转化为新的电算化会计系统所做的有关初始化工作

8. 设置会计科目是总账系统初始化过程中最重要的一项工作

9. 设置凭证类别: ⑴记账凭证 ⑵收款、付款、转账凭证 ⑶现金、银行、转账凭证

⑷现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证

⑸自定义凭证

第四章

1. 直线折旧法(SLN) : 是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法, 这种方法计算的每期折旧额是等额的

用途: 使用折现折旧法提取的折旧

结构：SLN ( Cost), Salvage, Life )

2. 双倍余额递减法(DDB): 是一种加速折旧计算法,是指在不考虑固定资产预计净残值的情况下, 根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的余额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法

用途：使用双倍余额递减法计算一笔资产在给定期间内的折旧值

结构： DDB ( Cost, Salvage, Life, Period, Factor )

3. 固定余额递减法(DB): 即计算一笔资产在给定期间内的折旧值

用途: 使用固定余额递减法, 计算一笔资产在给定期间内的折旧值

结构: DB ( Cost, Salvage, Life, Period, Month )

4. 年数总和法(SYD): 它是将固定资产的原价减去预计净残值的余额乘以一个固定资产尚可使用寿命为分子、以预计使用寿命逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额

用途: 使用年数总和法, 计算一笔资产在给定期间内的折旧值

结构: SYD ( Cost, Salvage, Life, Period )

5. 复利终值(FV)，是指资金经过一定时间后，按复利计算的最终价值

用途: 基于固定利率及等额分期付款方式, 返回某项投资的未来值

结构: FV ( Rate, Nper, Pmt, Pv, Type)

6. 复利现值(Pv), 是指为取得将来某一时点上的本利和，现在所需要的本金，即未来一定时间的特定资金按复利计算的现在价值 用途: 返回某项投资的现值

结构: PV ( Rate, Nper, Pmt, Fv, Type )

7. 求贷款分期偿还额(Pmt): 是指为偿还一笔贷款, 要求在一定周期内支付完时, 每次需要支付的偿还额, 也就是我们平时所说的“分期付款”

用途: 基于固定利率及等额分期付款方式, 返回投资或贷款的每期付款额

结构: PMT( Rate, Nper, Pv, Fv, Type )

8. 投资期数 (Nper): 是指自投资方案实施起至收回初始投入资本所需的时间

用途: 基于固定利率及等额分期付款方式, 返回某项投资或贷款的总期数

结构: NPER( Rate, Pmt, Pv, Fv, Type ).

9. 净现值(NPV): 是指按现值计算的投资额与投资回收额之间的差额，当净现值>0时，说明它的投资值得的

用途：基于一系列现金流和固定的各期贴现率，返回一项投资的净现值

结构：NPV ( Rate,Value1, Value2, )

10.内含报酬率: 是指用某个贴现率对投资方案的现金流入量进行贴现，使所得到的现值正好与投资额相等，即净现值正好等于0，此时所用的贴现率称为内含报酬率

用途: 返回由数值代表的一组现金流的内部收益率

结构: IRR ( Values, Guess )

第六章

1. 会计电算化给审计带来的影响: ⑴对审计线索的影响 ⑵对内部控制的影响 ⑶对审计内容的影响

⑷对审计技术的影响 ⑸对审计标准和准则的影响 ⑹对审计人员的影响

2. 会计电算化给审计带来的益处: ⑴电算化会计系统中的无意差错减少 ⑵电算化会计系统中的信息容易查询。

⑶原有审计能力加强并增加了新的审计能力

3. 计算机审计包含两方面的含义：⑴审计对象是电算化信息系统 ⑵审计工具是计算机

无论是对电算化系统进行审计还是利用计算机进行辅助审计，统称为计算机审计

4.电算化会计信息系统的审计方法:

⑴ 间接审计法（即绕过计算机审计）

又成为黑箱法，即将电算化信息系统作为一个黑箱来看待，审计人员只需掌握输入该系统的输入内容及输出的结果就可以了，而无需过问系统本身的处理过程。

⑵ 直接审计法（即穿过计算机审计）

又成为穿透法，是指在对电算化会计信息系统进行审计时，不仅审查其输入、输出，而且还审查其内部工作情况，了解电算化系统的处理过程。它可分为：直接验证法、依靠控制法两类。

⑶ 利用计算机审计

又称计算机辅助审计，就是利用计算机的设备或软件，辅助审计人员完成各项审计工作，具体有两种类型技术：审计软件和计算机测试技术。其审计对象可以是电算化会计系统或手工会计系统

5.⑴测试技术的含义: 测试技术使用在执行审计程序时将数据输入单位的计算机系统,并将获得的结果同预定的结果相比较

⑵并行模拟法:平行模拟法是审计人员模拟被审计程序另外再编写一些程序，用以处理实际数据，然后将两种结果进行比较，以确定控制措施可靠性

6.⑴内部控制：指现代企业、事业单位以及其他组织为了保证业务的有效进行，保护资料的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序

⑵内部控制的三要素: ①控制环境 ②会计信息系统 ③控制程序

7.电算化会计信息系统内部控制的分类 组织与管理控制

应用系统开发和维护控制

一般控制计算机操作控制

系统软件控制

会计信息系统内部控制数据和程序控制

输入控制

应用控制处理控制

输出控制

8.电算化会计信息系统内部控制的描述方法,常用的方法有三种：书面描述法、内部控制问卷法、流程图法

9.应用控制是指为适合各种会计处理的特殊控制要求，保证数据处理能完整、准确地完成而建立的内部控制。

它包括输入控制、处理控制和输出控制三个部分

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/fbc4.html