财务报表填报说明 - 图文

财务报表填表说明

目 录

1.小企业会计准则类报表 ................................................................................................................ 2

1.1 资产负债表 ....................................................................................................................... 2 1.2 利润表__月报 ................................................................................................................... 3 1.3 现金流量表__月报 ........................................................................................................... 5 1.4 利润表__年报 ................................................................................................................... 6 1.5 现金流量表__年度 ........................................................................................................... 8 1.6 附注 ................................................................................................................................... 9 2 企业会计准则类报表 ................................................................................................................. 13

2.1资产负债表 ...................................................................................................................... 13 2.2利润表 .............................................................................................................................. 15 2.3现金流量表 ...................................................................................................................... 16 2.4所有者权益（股东权益）变动表 .................................................................................. 20 3 企业会计制度 ............................................................................................................................. 23

3.1 资产负债表 ..................................................................................................................... 23 3.2 损益表 ............................................................................................................................. 25 3.3 现金流量表 ..................................................................................................................... 26 4 金融企业会计制度 ..................................................................................................................... 28

4.1 金融企业财务报表（银行类） ..................................................................................... 28

4.1.1资产负债表 .......................................................................................................... 28 4.1.2利润表 .................................................................................................................. 29 4.1.3现金流量表 .......................................................................................................... 31 4.1.4所有者权益（股东权益）变动表 ...................................................................... 33 4.2 金融企业财务报表（保险类） ..................................................................................... 36

4.2.1 资产负债表 ......................................................................................................... 36 4.2.2 利润表 ................................................................................................................. 38 4.2.3 现金流量表 ......................................................................................................... 40 4.2.4 所有者权益变动表 ............................................................................................. 42 4.3 金融企业财务报表（证券类） ..................................................................................... 47

4.3.1 资产负债表 ......................................................................................................... 47 4.3.2 利润表 ................................................................................................................. 50 4.3.3 现金流量表 ......................................................................................................... 53 4.3.4 所有者权益变动表 ............................................................................................. 56 4.4 金融企业财务报表（担保类） ..................................................................................... 59

4.4.1 资产负债表 ......................................................................................................... 59 4.4.2 利润及利润分配表 ............................................................................................. 62 4.4.3 所有者权益（或股东权益）增减变动表 ......................................................... 63

1.小企业会计准则类报表

1.1 资产负债表

资产负债表 会小企01表

编制单位: 年 月 日 单位: 元 资产 行 次 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 其中：原材料 在产品 库存商品 周转材料 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 长期债券投资 长期股权投资 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产账面价值 在建工程 1 2 3 4 5 6 7 8 9 期末 期初 负债和所有者权益 余额 余额 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付利润 其他应付款 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 长期应付款 递延收益 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 行次 期末 期初 余额 余额 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 42 43 44 45 46 47 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 无形资产 开发支出 长期待摊费用 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 填表说明：

22 23 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 48 49 50 51 52 53 24 25 26 27 28 29 30 ①第15行“流动资产合计”：自动计算得出，行15＝行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；

②第20行“固定资产账面价值”：自动计算得出，行20＝行18-行19；

③第29行“非流动资产合计”：自动计算得出，行29=行16+行17+行20+行21+行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28

④第30行“资产总计”： 自动计算得出，行30=行15+行29

⑤第41行“流动负债合计”：自动计算得出，行41=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40；

⑥第46行“非流动负债合计”： 自动计算得出，行46=行42+行43+行44+行45； ⑦第47行“负债合计”： 自动计算得出，行47=行41+行46；

⑧第52行“所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得出，行52=行48+行49+行50+行51；

⑨第53行“负债和所有者权益总计”： 自动计算得出，行53=行47+行52=行30。 ⑩第9行>=行10+行11行12+行13。

1.2 利润表__月报

利润表 会小企02表

编制单位： 年 月 单位：元 项 目 一、营业收入 行次 1 本年累计金额 本月金额 减：营业成本 营业税金及附加 其中：消费税 营业税 城市维护建设税 资源税 土地增值税 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 销售费用 其中：商品维修费 广告费和业务宣传费 管理费用 其中：开办费 业务招待费 研究费用 财务费用 其中：利息费用（收入以“-”号填列） 加：投资收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 其中：政府补助 减：营业外支出 其中：坏账损失 无法收回的长期债券投资损失 无法收回的长期股权投资损失 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 税收滞纳金 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 填表说明：

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 （1）“本年累计金额”列各栏次：根据本期利润表“本月金额”加上期利润表“本年累

计金额”栏的数字自动带出。

本年度首次填制《利润表》，“本年累计金额”=“本月金额”。 （2）“本月金额”列各栏次：

①第21行“营业利润”：自动计算得出，行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；

②第30行“利润总额”：自动计算得出，行30=行21+行22-行24； ③第32行“净利润”：自动计算得出，行32=行30-行31。 ④其他行次：手工录入。 （3）其他关系：

①行3>=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10。 ②行11>=行12+行13； ③行14>=行15+行16+行17； ④行18>=行19； ⑤22行>=行23；

⑥行24>=行25+行26+行27+行28+行29。

1.3 现金流量表__月报

现金流量表

会小企03表

编制单位： 年 月 单位： 元 项 目 一、经营活动产生的现金流量： 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 收到其他与经营活动有关的现金 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 支付的职工薪酬 支付的税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 本年累计金额 本月金额

投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 吸收投资者投资收到的现金 偿还借款本金支付的现金 偿还借款利息支付的现金 分配利润支付的现金 筹资活动产生的现金流量净额 四、现金净增加额 加：期初现金余额 五、期末现金余额 填表说明：

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 （1）“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”：为列示项目，不需体现数据。

（2）“本年累计金额”列各栏次：根据本期现金流量表“本月金额”加上期现金流量表“本年累计金额”栏的数字自动带出。

本年度首次填制《现金流量表》的月份，“本年累计金额”=“本月金额”。 （3）“本月金额”列各栏次：

①第7行“经营活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6；

②第13行“投资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行13=行8+行9+行10-行11-行12；

③第19行“筹资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行19=行14+行15-行16-行17-行18；

④第20行“四、现金净增加额”：自动计算得出，行20=行7+行13+行19； ⑤第22行“五、期末现金余额”：自动计算得出，行22=行20+行21；

1.4 利润表__年报

利润表 会小企02表 编制单位： 年度 单位：元 项 目 一、营业收入 行次 1 本年累计金额 上年金额 减：营业成本 营业税金及附加 其中：消费税 营业税 城市维护建设税 资源税 土地增值税 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 销售费用 其中：商品维修费 广告费和业务宣传费 管理费用 其中：开办费 业务招待费 研究费用 财务费用 其中：利息费用（收入以“-”号填列） 加：投资收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 其中：政府补助 减：营业外支出 其中：坏账损失 无法收回的长期债券投资损失 无法收回的长期股权投资损失 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 税收滞纳金 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 填表说明：

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 （1）“本年累计金额”列各栏次：以“ 年度”值判断，系统自动取《利润表_月报》中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。

（2）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则

以“ 年度”值判断，取其上一年度12月的《利润表_年度》的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。

（3）表内各栏次项目：

①第21行“营业利润”项目：行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20； ②第30行“利润总额”项目：行30=行21+行22-行24； ③第32行“净利润”项目：行32=行30-行31。 ④其他行次：手工录入。 （4）其他关系：

①行3>=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10。 ②行11>=行12+行13； ③行14>=行15+行16+行17； ④行18>=行19； ⑤行>22=行23；

⑥行24>=行25+行26+行27+行28+行29；

1.5 现金流量表__年度

现金流量表

会小企03表

编制单位： 年度 单位： 元 项 目 行次 本年累计金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 收到其他与经营活动有关的现金 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 支付的职工薪酬 支付的税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 1 2 3 4 5 6 7 8 9 上年金额 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 吸收投资者投资收到的现金 偿还借款本金支付的现金 偿还借款利息支付的现金 分配利润支付的现金 筹资活动产生的现金流量净额 四、现金净增加额 加：期初现金余额 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 五、期末现金余额 22

填表说明：

（1）“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”：为列示项目，不需体现数据。

（2）“本年累计金额”列各栏次：以“年度”值判断，系统自动取《现金流量表_月报》中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。

（3）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则

以“年度”值判断，取其上一年度12月的《现金流量表_年度》的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。

（4）各栏次项目：

①第7行“经营活动产生的现金流量净额”：行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6； ②第13行“投资活动产生的现金流量净额”：行13=行8+行9+行10-行11-行12； ③第19行“筹资活动产生的现金流量净额”：行19=行14+行15-行16-行17-行18； ④第20行“四、现金净增加额”：行20=行7+行13+行19； ⑤第22行“五、期末现金余额”项目：行22=行20+行21。 1.6 附注

1．短期投资的披露：

编制单位： 年 月 项目 1．股票 期末账面余额 期末市价 期末账面余额与期末市价的差额 2．债券 3．基金 4．其他 合计

2．应收账款按账龄结构披露：

编制单位： 年 月 账龄结构 1年以内（含1年） 1年至2年（含2年） 2年至3年（含3年） 3年以上 合 计

3．存货的披露：

编制单位： 年 月 项目 1．原材料 2．在产品 3．库存商品 4．周转材料 5．消耗性生物资产 6． 周转材料 7．委托加工物资 8． 消耗性生物资产 9．在途物资 10．其他 合 计

4．固定资产的披露：

编制单位： 年 月 项 目 1．房屋、建筑物 2．机器 原 价 累计折旧 期末账面价值 期末账面余额 期末市价 期末账面余额与期末市价的差额 期末账面余额 年初账面余额

3．机械 4．运输工具 5．设备 6．器具 7．工具 合 计

5．应付职工薪酬的披露：

应付职工薪酬明细表 会小企01表附表1

编制单位： 年 月 单位：元 项 目 期末账面余额 年初账面余额 1．职工工资 2．奖金、津贴和补贴 3．职工福利费 4．社会保险费 5．住房公积金 6．工会经费 7．职工教育经费 8．非货币性福利 9．辞退福利 10．其他 合 计 6．应交税费的披露格式如下：

应交税费明细表 会小企01表附表2

编制单位： 年 月 单位：元 项 目 期末账面余额 年初账面余额 1．增值税 2．消费税 3．营业税 4．城市维护建设税 5．企业所得税 6．资源税 7．土地增值税 8．城镇土地使用税 9．房产税 10．车船税 11．教育费附加 12．矿产资源补偿费 13．排污费 14．代扣代缴的个人所得税 15.其他 合 计 7．利润分配的披露：

利润分配表 会小企01表附表3

编制单位： 年度 单位：元 项 目 行次 本年金额 上年金额 一、净利润 1 加：年初未分配利润 2 其他转入 3 二、可供分配的利润 4 减：提取法定盈余公积 5 提取任意盈余公积 6 提取职工奖励及福利基金 7 提取储备基金 8 提取企业发展基金 9 利润归还投资 10 三、可供投资者分配的利润 11 减：应付利润 12 四、未分配利润 13 填表说明：

①行4=行1+行2+行3

②行11=行4-行5-行6-行7-行8-行9-行10 ③行13=行11-行12 ④其他行次：手工录入。

2 企业会计准则类报表

2.1资产负债表

资 产 负 债 表

编制单位:

资产 流动资产： 货币资金 行期末余年初余次 额 额 1 2 年 月 日 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付帐款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计(47=35&46) 非流动负债: 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计(56=49&55) 负债合计(57=47+56) 所有者权益(或股东权益): 实收资本（或股本） 资本公积 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 单位：元 行次 期末余额 年初余额 交易性金融产资产 3 应收票据 应收帐款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 4 5 6 7 8 9 10 一年内到期的非流11 动资产 其他流动资产 流动资产合计(13=2&12) 非流动资产： 12 13 14 可供出售金融资产 15 持有至到期投资 16 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 17 18 19 20 21 22 23 生产性生物资产 24 油气资产 无形资产 开发支出 25 26 27 商誉 长期待摊费用 28 29 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益(或股东权益)合计(64=59+60-61+62+63+64) 负债和所有者权益(或股东权益)总计(66=57+64) 61 62 63 64 65 66 递延所得税资产 30 其他非流动资产 31 非流动资产合计(32=15&31) 32 资产总计(33=13+32) 33 填表说明

（1）第13栏“流动资产合计”：

? 期末余额：数字型，“流动资产合计”期末余额栏数据=第2+?+12行期末余额栏

数据。

? 年初余额：数字型，“流动资产合计”年初余额栏数据=第2+?+12行年初余额栏

数据。

（2）第32栏“非流动资产合计”： ? 期末余额：数字型，“非流动资产合计”期末余额栏数据=第15+?+31行期末余额

栏数据。

? 年初余额：数字型，“非流动资产合计”年初余额栏数据=第15+?+31行年初余额

栏数据。

（3）第33栏“资产总计”： ? 期末余额：数字型，“资产总计”期末余额栏数据=第13行+第32行期末余额栏数

据。

? 年初余额：数字型，“资产总计”年初余额栏数据=第13行+第32行年初余额栏数

据。

（4）第47栏“流动负债合计”： ? 期末余额：数字型，“流动负债合计”期末余额栏数据=第35+?+46行期末余额栏

数据。

? 年初余额：数字型，“流动负债合计”年初余额栏数据=第35+?+46行年初余额栏

数据。

（5）第56栏“非流动负债合计”： ? 期末余额：数字型，“非流动负债合计”期末余额栏数据=第49+?+55行期末余额

栏数据。

? 年初余额：数字型，“非流动负债合计”年初余额栏数据=第49+?+55行年初余额

栏数据。

（6）第57栏“负债合计”： ? 期末余额：数字型，“负债合计”期末余额栏数据=第47行+第56行期末余额栏数

据。

? 年初余额：数字型，“负债合计”年初余额栏数据=第47行+第56年初余额栏数据。 （7）第65栏“所有者权益（或股东权益）合计”： ? 期末余额：数字型，“所有者权益（或股东权益）合计”期末余额栏数据=第59行

+第60行-第61行+第62行+第63行+第64行期末余额栏数据。

? 年初余额：数字型，“所有者权益（或股东权益）合计”年初余额栏数据=第59行

+第60行-第61行+第62行+第63行+第64行年初余额栏数据。

（8）第66栏“负债和所有者权益（或股东权益）总计”： ? 期末余额：数字型，“负债和所有者权益（或股东权益）总计”期末余额栏数据=

第57行+第65行期末余额栏数据。

? 年初余额：数字型，“负债和所有者权益（或股东权益）总计”年初余额栏数据=

第57行+第65行年初余额栏数据。

2.2利润表

利 润 表

编制单位:

项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以\号填列） 投资收益（损失以\号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以\－\号填列)11=01-02-03-04-05-06-07+08+09 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以\－\号填列）15=11+12-13 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以\－\号填列）17=15-16 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 年 月

行次 本期金额 单位：元 上期金额 填表说明

（1）第11栏“二、营业利润（亏损以“－”号填列）”：

? 本期金额：数字型，“二、营业利润（亏损以“－”号填列）”本期金额栏数据=第

1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行本期金额栏数据。 ? 上期金额：数字型，“二、营业利润（亏损以“－”号填列）”上期金额栏数据=第

1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行上期金额栏数据。

（2）第15栏“三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）”： ? 本期金额：数字型，“三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）”本期金额栏数据

=第11行+第12行-第13行本期金额栏数据。

? 上期金额：数字型，“三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）”上期金额栏数据

=第11行+第12行-第13行上期金额栏数据。

（3）第17栏“四、净利润（净亏损以“－”号填列）”： ? 本期金额：数字型，“四、净利润（净亏损以“－”号填列）”本期金额栏数据=第

15行-第16行本期金额栏数据。

? 上期金额：数字型，“四、净利润（净亏损以“－”号填列）”上期金额栏数据=第

15行-第16行上期金额栏数据。

（4）第14栏“其中：非流动资产处置损失”： ? 本期金额：数字型，“其中：非流动资产处置损失”本期金额栏数据<=第13栏“减：

营业外支出”本期金额栏数据。

? 上期金额：数字型，“其中：非流动资产处置损失”上期金额栏数据<=第13栏“减：

营业外支出”上期金额栏数据。

（5）“上期金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月份的《利润表》的“本期金额”数据，自动生成，允许手工修改。

2.3现金流量表

现 金 流 量 表

编制单位:

年 月

本期金额 单位：元

上期金额 项目 行次 一、经营活动产生的现金流量： 1 销售商品、提供劳务收到的现金 2 收到的税费返还 3 收到的其他与经营活动有关的资金 4 经营活动现金流入小计(5=2+3+4) 5 购买商品、接受劳务支付的现金 6 支付给职工以及为职工支付的现金 7 支付的各项税费 8 支付其他与经营活动有关的现金 9 经营活动现金流出小计(10=6+7+8+9) 10 经营活动产生的现金流量净额(11=5-10) 11 二、投资活动产生的现金流量： 12 收回投资收到的现金 13 取得投资收益收到的现金 14 处置固定资产、无形资产和其他长期资产15 收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金16 净额 收到其他与投资活动有关的现金 17 投资活动现金流入小计18 (18=13+14+15+16+17) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产19 所支付的现金 投资支付的现金 20 取得子公司及其他营业单位支付的现金21 净额 支付其他与投资活动有关的现金 22 投资活动现金流出小计(23=19+20+21+22) 23 投资活动产生的现金流量净额24 (24=18-23) 三、筹资活动所产生的现金流量： 25 吸收投资收到的现金 26 取得借款收到的现金 27 收到其他与筹资活动有关的现金 28 筹资活动现金流入小计(29=26+27+28) 29 偿还债务支付的现金 30 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 31 支付其他与筹资活动有关的现金 32 筹资活动现金流出小计(33=29+30+31) 33 筹资活动产生的现金流量净额34 (34=29-33) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 35 五、现金及现金等价物净增加额36 (36=11+24+34+35) 加：期初现金及现金等价物余额 37 六、期末现金及现金等价物余额(38=36+37) 38 补充资料 行次 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 39 净利润 40 加：资产减值准备 41 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生42 物资产折旧 无形资产摊销 43 长期待摊费用摊销 44 处置固定资产、无形资产和其他长期资产45 的损失(收益以\－\号填列) 固定资产报废损失(收益以\－\号填列) 46 公允价值变动损失(收益以\－\号填列) 47 财务费用(收益以\－\号填列) 48 投资损失(收益以\－\号填列) 49 递延所得税资产减少(增加以\－\号填50 列) 递延所得税负债增加(减少以\－\号填51 列) 存货的减少(增加以\－\号填列) 52 经营性应收项目的减少(增加以\－\号填53 列) 经营性应付项目的增加(减少以\－\号填54 列) 其他 55 经营活动产生的现金流量净额(56=40&55) 56 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 57 本年金额 上年金额 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额(62=38) 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额(66=62-63+64-65) 58 59 60 61 62 63 64 65 66

填表说明

（1）第5栏“经营活动现金流入小计”：

? 本期金额：数字型，“经营活动现金流入小计”本期金额栏数据=第2行+第3行+

第4行本期金额栏数据。

? 上期金额：数字型，“经营活动现金流入小计”上期金额栏数据=第2行+第3行+

第4行上期金额栏数据。

（2）第10栏“经营活动现金流出小计”： ? 本期金额：数字型，“经营活动现金流出小计”本期金额栏数据=第6行+第7行+

第8行+第9行本期金额栏数据。

? 上期金额：数字型，“经营活动现金流出小计”上期金额栏数据=第6行+第7行+

第8行+第9行上期金额栏数据。

（3）第11栏“经营活动产生的现金流量净额”： ? 本期金额：数字型，“经营活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第5行-第

10行本期金额栏数据。

? 上期金额：数字型，“经营活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第5行-第

10行上期金额栏数据。

（4）第18栏“投资活动现金流入小计”： ? 本期金额：数字型，“投资活动现金流入小计”本期金额栏数据=第13行+第14行

+第15行+第16行+第17行本期金额栏数据。

? 上期金额：数字型，“投资活动现金流入小计”上期金额栏数据=第13行+第14行

+第15行+第16行+第17行上期金额栏数据。

（5）第23栏“投资活动现金流出小计”： ? 本期金额：数字型，“投资活动现金流出小计”本期金额栏数据=第19行+第20行

+第21行+第22行本期金额栏数据。

? 上期金额：数字型，“投资活动现金流出小计”上期金额栏数据=第19行+第20行

+第21行+第22行上期金额栏数据。

（6）第24栏“投资活动产生的现金流量净额”： ? 本期金额：数字型，“投资活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第18行-第23行本期金额栏数据。

? 上期金额：数字型，“投资活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第18行-第23行上期金额栏数据。

（7）第29栏“筹资活动现金流入小计”： ? 本期金额：数字型，“筹资活动现金流入小计”本期金额栏数据=第26行+第27行

+第28行本期金额栏数据。

? 上期金额：数字型，“筹资活动现金流入小计”上期金额栏数据=第26行+第27行

+第28行上期金额栏数据。

（8）第33栏“筹资活动现金流出小计”： ? 本期金额：数字型，“筹资活动现金流出小计”本期金额栏数据=第30行+第31行

+第32行本期金额栏数据。

? 上期金额：数字型，“筹资活动现金流出小计”上期金额栏数据=第30行+第31行

+第32行上期金额栏数据。

（9）第34栏“筹资活动产生的现金流量净额”： ? 本期金额：数字型，“筹资活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第29行-第33行本期金额栏数据。

? 上期金额：数字型，“筹资活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第29行-第33行上期金额栏数据。

（10）第36栏“五、现金及现金等价物净增加额”： ? 本期金额：数字型，“五、现金及现金等价物净增加额”本期金额栏数据=第11行

+第24行+第34行+第35行本期金额栏数据。

? 上期金额：数字型，“五、现金及现金等价物净增加额”上期金额栏数据=第11行

+第24行+第34行+第35行上期金额栏数据。

（11）第38栏“六、期末现金及现金等价物余额”： ? 本期金额：数字型，“六、期末现金及现金等价物余额”本期金额栏数据=第36行

+第37行本期金额栏数据。

? 上期金额：数字型，“六、期末现金及现金等价物余额”上期金额栏数据=第36行

+第37行上期金额栏数据。

（12）第56栏“经营活动产生的现金流量净额”： ? 本期金额：数字型，“经营活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第40+?+55

行本期金额栏数据。

? 上期金额：数字型，“经营活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第40+?+55

行上期金额栏数据。

（13）第62栏“现金的期末余额”： ? 本期金额：数字型，“现金的期末余额”本期金额栏数据=第38行“六、期末现金

及现金等价物余额”本期金额栏数据。

? 上期金额：数字型，“现金的期末余额”上期金额栏数据=第38行“六、期末现金

及现金等价物余额”上期金额栏数据。

（14）第66栏“现金及现金等价物净增加额”：

? 本期金额：数字型，“现金及现金等价物净增加额”本期金额栏数据=第62行-第

63行+第64行-第65行本期金额栏数据。

? 上期金额：数字型，“现金及现金等价物净增加额”上期金额栏数据=第62行-第

63行+第64行-第65行上期金额栏数据。

（15）“上期金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月份《现金流量表》的“本期金额”数据，自动生成，允许手工修改。

2.4所有者权益（股东权益）变动表

所有者权益变动表

编制单位:

项 目 行次 年 月

本年金额 单位：元

上年金额 所有者权益实收资本未分配利合计6列资本公积 减：库存股 盈余公积 （或股本） 润 =1+2-3+4+5 所有者权益合计12列=7+8-9+10+11 实收资本未分配利 资本公积 减：库存股 盈余公积 （或股本） 润 一、上年年末余额 1 加：会计政策变更 2 前期差错更正 3 二、本年年初余额4=1+2+3 4 三、本年增减变动金额(减少以-号填)列)5=12+13+17+21 5 (一)净利润 6 (二)直接计入所有者权益的利得和损失7=8+9+10+11 7 1.可供出售金融资产公允价值变动净额 8 2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影9 响 3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响 10 4.其他 11 上述(一)和(二)小计12=6+7 12 (三)所有者投入和减少资本13=14+15+16 13 1.所有者投入资本 14 2.股份支付计入所有者权益的金额 15 3.其他 16 (四)利润分配17=18+19+20 17 1.提取盈余公积 18 2.对所有者(或股东)的分配 19 3.其他 20 (五)所有者权益内部结转21=22+23+24+24 21 1.资本公积转增资本(或股本) 22 2.盈余公积转增资本(或股本) 23 3.盈余公积弥补亏损 24 4.其他 四、本年年末余额26=4+5 25 26 填表说明 （1）第4栏“二、本年年初余额”：数字型，“二、本年年初余额”栏数据=第1行+第2行+第3行数据之和。

（2）第5栏“三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）列）”：数字型，“三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）列）”栏数据=第12行+第13行+第17行+第21行数据之和。

（3）第7栏“（二）直接计入所有者权益的利得和损失”：数字型，“（二）直接计入所有者权益的利得和损失”栏数据=第8行+第9行+第10行+第11行数据之和。

（4）第12栏“上述（一）和（二）小计”：数字型，“上述（一）和（二）小计”栏数据=第6行+第7行数据之和。

（5）第13栏“（三）所有者投入和减少资本”：数字型，“（三）所有者投入和减少资本”栏数据=第14行+第15行+第16行数据之和。 （6）第17栏“（四）利润分配”：数字型，“（四）利润分配”栏数据=第18行+第19行+第20行数据之和。

（7）第21栏“（五）所有者权益内部结转”：数字型，“（五）所有者权益内部结转”栏数据=第22行+第23行+第24行+ 第25行数据之和。 （8）第26栏“四、本年年末余额”：数字型，“四、本年年末余额”数据=第4行+第5行数据之和。

3 企业会计制度

3.1 资产负债表

编制单位： 年 月 日 资产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期期权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 21 24 31 32 34 38 39 40 41 42 43 44 45 46 年初数 期末数 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 递延税项： 递延税款贷项 负债合计 所有者权益(或股东权益)： 行次 68 69 70 71 72 73 74 75 80 81 82 83 86 90 年初数 单位： 元 期末数 100 101 102 103 106 108 110 111 114 固定资产合计 无形资产及其它资产： 无形资产 长期待摊费用 其它长期资产 无形资产及递延资产合计 递延税项： 递延税款借项 资产总计 50 51 52 53 60 61 67 实收资本(或股本) 减：已归还投资 实收资本(或股本)净额 资本公积 盈余公积 其中：法定公益金 未分配利润 所有者权益(或股东权益)合计 负债及所有者权益(或股东权益)总计 115 116 117 118 119 120 121 122 135 填表说明：

（1）第13栏“流动资产合计”：

? 期末数：数字型，“流动资产合计”期末数栏数据=第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24行期末数栏数据。

? 年初数：数字型，“流动资产合计”年初数栏数据=第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24行年初数栏数据。 （2）第38栏“长期投资合计”： ? 期末数：数字型，“长期投资合计”期末数栏数据=第32+34行期末数栏数据。

? 年初数：数字型，“长期投资合计”年初数栏数据=第32+34行年初数栏数据。 （3）第41栏“固定资产净值”： ? 期末数：数字型，“固定资产净值”期末数栏数据=第39行-第32行期末数栏数据。

? 年初数：数字型，“固定资产净值””年初数栏数据=第39行-第32行年初数栏数据。 （4）第43栏“固定资产净额”： ? 期末数：数字型，“固定资产净额”期末数栏数据=第41行-第42行期末数栏数据。

? 年初数：数字型，“固定资产净额””年初数栏数据=第41行-第42行年初数栏数据。

（5）第50栏“固定资产合计”：

? 期末数：数字型，“固定资产合计”期末数栏数据=第33+44+45+46行期末数栏数据。

? 年初数：数字型，“固定资产合计””年初数栏数据=第33+44+45+46行年初数栏数据。

（6）第60栏“无形资产及递延资产合计”： ? 期末数：数字型，“无形资产及递延资产合计”期末数栏数据=第51+52+53行期末数栏数据。

? 年初数：数字型，“无形资产及递延资产合计””年初数栏数据=第51+52+53行年初数栏数据。 （7）第67栏“资产总计”： ? 期末数：数字型，“资产总计”期末数栏数据=第31+32+34+50+60+61行期末数栏数据。

? 年初数：数字型，“资产总计””年初数栏数据=第31+32+34+50+60+61行年初数栏数据。

（8）第100栏“流动负债合计”： ? 期末数：数字型，“流动负债合计”期末数栏数据=第68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+86+90行期末数栏数据。

? 年初数：数字型，“流动负债合计””年初数栏数据=第68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+86+90行年初数栏数据。 （9）第110栏“长期负债合计”： ? 期末数：数字型，“长期负债合计”期末数栏数据=第101+102+103+106+108行期末数栏数据。

? 年初数：数字型，“长期负债合计””年初数栏数据=第101+102+103+106+108行年初数栏数据。 （10）第114栏“负债合计”： ? 期末数：数字型，“负债合计”期末数栏数据=第100+110+111行期末数栏数据。

? 年初数：数字型，“负债合计””年初数栏数据=第100+110+111行年初数栏数据。 （11）第117栏“实收资本(或股本)净额”： ? 期末数：数字型，“实收资本(或股本)净额”期末数栏数据=第115-116行期末数栏数据。

? 年初数：数字型，“实收资本(或股本)净额””年初数栏数据=第115-116行年初数栏数据。

（12）第122栏“所有者权益(或股东权益)合计”：

? 期末数：数字型，“所有者权益(或股东权益)合计”期末数栏数据=第117+118+119+121行期末数栏数据。

? 年初数：数字型，“所有者权益(或股东权益)合计””年初数栏数据=第117+118+119+121行年初数栏数据。 （13）第135栏“负债及所有者权益(或股东权益)总计”：

? 期末数：数字型， “负债及所有者权益(或股东权益)总计”期末数栏数据=第114+122行期末数栏数据。

? 年初数：数字型， “负债及所有者权益(或股东权益)总计””年初数栏数据=第114+122行年初数栏数据。 3.2 损益表

编制单位： 年 月 项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润（1-4-5） 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润(10+11-14-15-16) 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（18+19+22+23-25） 减：所得税 净利润(27-28) 项目 1．出售、处置部门或被投资单位所得收益 2．自然灾害发生的损失 3．会计政策变更增加（或减少）利润总额 4、会计估计变更增加（或减少）利润总额 5、债务重组损失 6、其他 1 4 5 10 11 14 15 16 18 19 22 23 25 27 28 30 行次 本月数 单位： 元 本年累计数

本年累计数 上年实际数

填表说明

（1）第10栏“二、主营业务利润”：

? 本月数：数字型，“二、主营业务利润”本月数栏数据=第1行-第4行-第5行本月数栏数据。

? 本年累计数：数字型，“二、主营业务利润”本年累计数栏数据=第1行-第4行-第5行本年累计数栏数据。

（2）第18栏“三、营业利润”：

? 本月数：数字型，“三、营业利润”本月数栏数据=第1行-第10+11-14-15-16行本月数栏数据。

? 本年累计数：数字型， “三、营业利润”本年累计数栏数据=第1行-第10+11-14-15-16行本年累计数栏数据。 （3）第27栏“四、利润总额”：

? 本月数：数字型， “四、利润总额”本月数栏数据=第1行-第18+19+22+23-25行本月数栏数据。

? 本年累计数：数字型， “四、利润总额”本年累计数栏数据=第1行-第18+19+22+23-25行本年累计数栏数据。 （4）第30栏“净利润”：

? 本月数：数字型，“净利润”本月数栏数据=第1行-第27-28行本月数栏数据。

? 本年累计数：数字型，“净利润”本年累计数栏数据=第1行-第27-28行本年累计数栏数据。

3.3 现金流量表

编制单位： 年 月 项目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的资金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动所产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 行次 1 3 8 9 10 12 13 18 20 21 22 23 25 28 29 30 31 35 36 37 38 单位： 元 金额 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 40 43 44 45 46 52 53 54 55 56 填表说明：

（1）第9栏“现金流入小计”：

? 金额：数字型，“现金流入小计”金额栏数据=第1行+第3行+第8行金额栏数据。 （2）第20栏“现金流出小计”： ? 金额：数字型，“现金流出小计”金额栏数据=第1行+第10+12+13+18行金额栏数据。 （3）第21栏“经营活动产生的现金流量净额”： ? 金额：数字型，“经营活动产生的现金流量净额”金额栏数据=第9行-20行金额栏数据。 （4）第29栏“现金流入小计”： ? 金额：数字型，“现金流入小计”金额栏数据=第22+23+25+28行金额栏数据。

（5）第36栏“现金流出小计”： ? 金额：数字型，“现金流出小计”金额栏数据=第30+31+35行金额栏数据。

（6）第37栏“投资活动产生的现金流量净额”： ? 金额：数字型，“投资活动产生的现金流量净额”金额栏数据=第29-36行金额栏数据。 （7）第44栏“现金流入小计”： ? 金额：数字型，“现金流入小计”金额栏数据=第38+40+43行金额栏数据。 （8）第53栏“现金流出小计”： ? 金额：数字型，“现金流出小计”金额栏数据=第45+46+52行金额栏数据。

（9）第53栏“筹资活动产生的现金流量净额”：

金额：数字型，“筹资活动产生的现金流量净额”金额栏数据=第44-53行金额栏数据。

4 金融企业会计制度

4.1 金融企业财务报表（银行类）

4.1.1资产负债表

编报单位： 年 月 日 单位：元

项目 资产： 现金及银行存款 存放中央银行款项 贵金属 存放联行款项 存放同业款项 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 买入返售金融资产 应收款项类金融资产 应收利息 其他应收款 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 固定资产清理 无形资产 商誉 长期待摊费用 抵债资产 递延所得税资产 其他资产 行期末次 余额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 年初余额 项目 负债： 向中央银行借款 联行存放款项 同业及其他金融机构存放款项 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 卖出回购金融资产款 吸收存款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 预计负债 应付债券 递延所得税负债 其他负债 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 国家资本 集体资本 法人资本 其中：国有法人资本 个人资本 外商资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 行期末次 余额 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 年初余额 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 资产总计 27 未分配利润 外币报表折算差额 少数股东权益 56 57 归属于母公司所有者权益合计 58 59 所有者权益（或股东权益）合计 60 负债和所有者权益（或股东权61 益）总计 填表说明：

（1）“资产”、“负债”、“所有者权益（或股东权益）”：为列示项目，不需数字体现。

（2）“年初余额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏次数据取值。 当年新开业的纳税人，其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。 （3）表内各栏次项目：

①第27行“资产总计”：自动计算得出，行27＝第1+?+26行； ②第44行“负债合计”：自动计算得出，行44＝第28+?+43行；

③第58行“归属于母公司所有者权益合计”：自动计算得出，行58=第45行+第52行-第53行+第54行＋第55行＋第56行+第57行； ④第60行“所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得出，行60=第58行+第59行； ⑤第61行“负债和所有者权益（或股东权益）总计”：自动计算得出，行60=第44行+第60行。 ⑥其他行次：手工录入。 （4）表内关系

①第27行=第61行，强制关系。

②45行≥第46行+第47行＋第48行＋第50行＋第51行，提示性关系。

4.1.2利润表

利润表 银行02表

编制单位 年 月 单位：元

项 目 一、营业收入 （一）利息净收入 利息收入 利息支出 （二）手续费及佣金净收入 手续费及佣金收入 手续费及佣金支出 行本期金额 上年金额 次 1 2 3 4 5 6 7 （三）投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （四）公允价值变动收益（损失以“-”号填列） （五）其他收入 汇兑收益（损失以“-”号填列） 其他业务收入 二、营业支出 （一）营业税金及附加 （二）业务及管理费 （三）资产减值损失或呆账损失（转回金额以“-”号填列） （四）其他业务成本 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损以“-”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（亏损以“-”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 六、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 七、其他综合收益 八、综合收益总额 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 （二）归属于少数股东的综合收益总额 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 填表说明： （1）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“ 年 月”值判断，取其上一年度对应月份的《利润表》的“本年金额”数据，自动生成，允许手工修改。 （2）表内各栏次项目：

①第1行“营业收入”：自动计算得出。行1=行2+行5+行8+行10+行11； ②第2行“利息净收”：自动计算得出，行2=行3 -行4；

③第5行“手续费及佣金净收入”：自动计算得出，行5=行6 -行7； ④第14行“营业支出”：自动计算得出，行14=行15+行16＋行17＋行18； ⑤第19行“营业利润（亏损以“-”号填列）”：自动计算得出，行19=行1 -行14； ⑥第22行“利润总额（亏损以“-”号填列）”：自动计算得出，行22=行19+行20-行21； ⑦第24行“净利润（亏损以“-”号填列）”：行24=行22 -行23＝行25+行26； ⑧第27行“每股收益”：为列示项目，不需体现数据。

⑨第31行“综合收益总额”：自动计算得出，行31＝行24+行30＝行32+行33； ⑩其他行次：手工录入。

4.1.3现金流量表

现金流量表 银行03表

编制单位 年 月 单位：元

项 目 一、经营活动产生的现金流量： 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 投资支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 行次 本期金额 上年金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 26 27 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 28 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 29 30 31 32 33 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 34 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 35 36 37 38 39 40 41 填表说明： （1）第1行“经营活动产生的现金流量”、第16行“投资活动产生的现金流量”、第26行“筹资活动产生的现金流量”：为列示项目，不需体现数据。

（2）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“ 年 月”值判断，取其上一年度对应月份《现金流量表》的“本年金额”数据，自动生成，允许手工修改。 （3）表内各栏次项目：

①第7行“经营活动现金流入小计”：自动计算得出，行7=行2+行3+行4+行5+行6；

②第14行“经营活动现金流出小计”：自动计算得出，行14＝行8+行9+行10+行11+行12+行13； ③第15行“经营活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行15=行7 -行1 4； ④第20行“投资活动现金流入小计”：自动计算得出，行20=行17+行18+行19； ⑤第24行“投资活动现金流出小计”：自动计算得出，行24=行21+行22+行23； ⑥第25行“投资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行25=行20 -行24； ⑦第31行“筹资活动现金流入小计”：自动计算得出，行31=行27+行29+行30； ⑧第36行“筹资活动现金流出小计”：自动计算得出，行36=行32+行33+行35； ⑨第37行“筹资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行37=31行-36行；

⑩第39行“现金及现金等价物净增加额”：自动计算得出，行39=行15+行25+行37+行38； ?第41行“期末现金及现金等价物余额”：自动计算得出，行41=行39 +行40； ?其他行次：手工录入。

4.1.4所有者权益（股东权益）变动表

所有者权益变动表

所有少数股者权其他 东权益 益合计 银行04表

编制单位: 年 月 单位：元 本年金额 上年金额 项 目 行次 实收资本(或股本) 1 2 3 4 归属于母公司所有者权益 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 归属于母公司所有者权益 实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风未分配险准备 利润 其他 少数股东权益 所有者权益合计 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 5 （一）净利润 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 （1）计入所有者权益的金额 （2）转入当期损益的金额 2．现金流量套期工具公允价值变动净额 （1）计入所有者权益的金额 （2）转入当期损益的金额 6 7 8 9 10 11 12 13 （3）计入被套期项目初始确认金额中的金额 14 3．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 4．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 5．其他 上述（一）和（二）小计 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．一般风险准备弥补亏损 5．其他 四、本年年末余额 26 27 28 29 30 31 32 33 34

填表说明：

（1）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“ 年 月”值判断，取其上一年度对应月份《所有者权益（股东权益）变动表》的“本年金额”数据，自动生成，允许手工修改。

（2）表内各栏次项目：

①第4行“本年年初余额”：自动计算得出，行4=行1+行2+行3；

②第5行“本年增减变动金额（减少以“-”号填列）”：自动计算得出，行5=行18+行19+行23+行28；

③第7行“直接计入所有者权益的利得和损失”：自动计算得出，行11=行8+行11+行15+行16+行17；

④第8行“可供出售金融资产公允价值变动净额”：自动计算得出，行8=行9 +行10； ⑤第11行“现金流量套期工具公允价值变动净额”：自动计算得出，行11=行12+行13+行14；

⑥第18行“上述（一）和（二）小计”：自动计算得出，行18=6行+7行； ⑦第19行“所有者投入和减少资本”：行19=行20+行21+行22； ⑧第23行“利润分配”：行23=行24+行25+行26+行27；

⑨第28行“所有者权益内部结转”：行28=行29+行30+行31+行32+行33； ⑩第34行“本年年末余额”：行34=行4 +行5。

?“所有者权益合计列”：自动计算得出，等于实收资本(或股本)+资本公积-库存股+盈余公积+一般风险准备+未分配利润+其他+少数股东权益。

?其他行次：手工录入。 （四）表间关系（提示性关系）

①第4行实收资本(或股本)=同期资产负债表第45行年初余额数； ②第4行资本公积=同期资产负债表第52行年初余额数； ③第4行库存股=同期资产负债表第53行年初余额数； ④第4行盈余公积=同期资产负债表第54行年初余额数； ⑤第4行一般风险准备=同期资产负债表第55行年初余额数； ⑥第4行未分配利润=同期资产负债表第56行年初余额数； ⑦第4行少数股东权益=同期资产负债表第59行年初余额数； ⑧第4行所有者权益合计=同期资产负债表第60行年初余额数； ⑨第6行净利润=同期利润表第24行本期金额数；

⑩第34行实收资本(或股本)= 同期资产负债表第45行期末余额数； ?第34行资本公积=同期资产负债表第52行期末余额数； ?第34行库存股=同期资产负债表第53行期末余额数；

?第34行盈余公积=同期资产负债表第54行期末余额数； ?第34行一般风险准备=同期资产负债表第55行期末余额数； ?第34行未分配利润同期资产负债表第56行期末余额数； ?第34行少数股东权益=同期资产负债表第59行期末余额数； ?第34行所有者权益合计=同期资产负债表第60行期末余额数。

4.2 金融企业财务报表（保险类） 4.2.1 资产负债表

资产负债表 保险01表

编制单位 年 月 日 单位：元

项目 资产： 货币资金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 买入返售金融资产 应收利息 应收保费 应收代位追偿款 应收分保账款 应收分保未到期责任准备金 应收分保未决赔款准备金 应收分保寿险责任准备金 应收分保长期健康险责任准备金 保户质押贷款 预付赔付款 其他应收款 定期存款 可供出售金融资产 持有至到期投资 行期末年初次 余额 余额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 负债: 短期借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 卖出回购金融资产款 预收保费 应付手续费及佣金 应付分保账款 应付职工薪酬 应交税费 应付赔付款 应付保单红利 其他应付款 保户储金及投资款 未到期责任准备金 未决赔款准备金 寿险责任准备金 长期健康险责任准备金 长期借款 项目 行次 35 36 37 38 39 期末余额 年初余额

40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 长期股权投资 存出资本保证金 贷款 投资性房地产 固定资产 在建工程 固定资产清理 无形资产 商誉 长期待摊费用 抵债资产 独立账户资产 递延所得税资产 其他资产 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 应付债券 独立账户负债 递延所得税负债 其他负债 54 55 56 57

负债合计 58 所有者权益（或股东权 益）： 实收资本（或股本） 59 国家资本 60 集体资本 法人资本 其中：国有 法人资本 个人资本 外商资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 归属于母公司所有 者权益合计 少数股东权益 所有者权益（或股东权 益）总计 负债和所有者权益（或股 东权益）总计 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 资产总计 34 填表说明：

（1）“资产”、“负债”、“所有者权益（或股东权益）”：为列示项目，不需数字体现。

（2）“年初余额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏次数据取值。

当年新开业的纳税人，其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。 （3）表内各栏次项目：

①第34行“资产总计”：自动计算得出，行34 =行1+?+行33； ②第58行“负债合计”：自动计算得出，行58=行35+?+行57；

③第72行“归属于母公司所有者权益合计”：自动计算得出，行72 =行59+行66-行67+行68+行69+行70+行71；

④第74行“所有者权益（或股东权益）总计”：自动计算得出，行74=行72 +行73； ⑤第75行“负债和所有者权益（或股东权益）总计” ：自动计算得出，行75=行58+

行74；

⑥其他行次：手工录入。 （4）表内关系

①34行=75行，强制关系；

②59行≥行60+行61+行62+行64+行65，提示性关系。

4.2.2 利润表

利润表 保险02表

编制单位 年 月 单位：元

项目 一、营业收入 （一）已赚保费 保险业务收入 其中：分保费收入 减：分出保费 提取未到期责任准备金 （二）投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （三）公允价值变动收益（损失以“-”号填列） （四）其他收入 汇兑收益（损失以“-”号填列） 其他业务收入 二、营业支出 （一）退保金 （二）赔付支出 减：摊回赔付支出 （三）提取保险责任准备金 减：摊回保险责任准备金 （四）保单红利支出 （五）分保费用 （六）营业税金及附加 （七）手续费及佣金支出 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 本期金额 上年金额

（八）业务及管理费 减：摊回分保费用 （九）其他业务成本 （十）资产减值损失 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 六、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 七、其他综合收益 八、综合收益总额 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 （二）归属于少数股东的综合收益总额 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

（2）表内各栏次项目：

①第1行“营业收入”：自动计算得出，行1 =行2+行7+行9+行10； ②第2行“已赚保费”：自动计算得出，行2 =行3 -行5 -行6； ③第10行“其他收入”：自动计算得出，行10＝行11+行12

④第13行“营业支出”：自动计算得出，行13=行14+行15-行16+行17-行18+行19+行20+行21+行22+行+23-行24+行25+行26；

⑤第27行“营业利润”：自动计算得出，行27 =行1 -行13； ⑥第30行“利润总额”：自动计算得出，行30 =行27+行28-行29； ⑦第32行“净利润” ：自动计算得出，行32=行30-行31=行33 +行34； ⑧第35行“每股收益”：为列示项目，不需体现数据。

⑨第39行“综合收益总额”：自动计算得出，行39＝行32+行38＝行40+行41； ⑩其他行次：手工录入。

4.2.3 现金流量表

现金流量表 保险03表

编制单位 年 月 单位：元

项 目 一、经营活动产生的现金流量： 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 支付原保险合同赔付款项的现金 支付手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 投资支付的现金 质押贷款净增加额 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 发行债券收到的现金 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 本期金额 上年金额 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29

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