增值税培训资料

深圳市易尚北方大酒店有限公司 增值税培训资料

目录

一、增值税普通发票购入 2 二、增值税发票填开与作废 2 （一）进入系统 2 （三）开具增值税普通发票 3

1．进入发票开具 3 2．普通发票票头填开 3 3．普通发货物及商品信息填开 3 4．保存及打印 4 （四）增值税普通发票的作废 4 三、增值税专用发票认证 4 四、增值税纳税申报 4 （一）征税期抄税 4

1．抄税 5 2．抄税步骤 5 （二）报税 5 （三）纳税申报 5

1．发票资料录入 5 2．报表申报 6 五、纳税扣款 7

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一、 增值税普通发票购入

购入增值税普通发票前，需要对上期已开具的发票进行上缴清零。购票前须填写增值税普通发票“验旧供新表”，购票人员需带上本人身份证、税金卡、税务登记证副本、“验旧供新表”、到国税局进行购买。

如果是超限量购买，除上述步骤外，还需到税务局申请文书“发票超限量申请”，经税务专管员批准签字后，拿去文书受理结果，才能购买发票。

二、 增值税发票填开与作废

（一）进入系统

点击桌面图标“安全开票”，选择相应的开票人，输入密码之后，进入系统界面（见下图）。

（二）系统初设定

进入开票系统之后，点击“系统设置”，进入到发票相关基础设计界面（见下图）

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在这个界面内，可以对“客户编码”、“商品编码”、“类别编码”进行添加、修改等操作，达到客户管理、商品管理、税率修改等目的。

（三）开具增值税普通发票

1．进入发票开具

登录到系统界面后，确认新购买发票已经录入开票系统。点击“发票管理”，然后选择任务栏出现的“发票开具管理”，在“发票开具管理”下拉列表中选择“发票填开——普通发票开具”，进入发票开具界面。

2．普通发票票头填开

进入发票填开界面后，首先根据客户资料，填写相应的票头信息，包括“购货单位名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及账号”。如果在系统设置中，录入有该购货单位相关信息的，只需要填写购货单位名称即可。

3．普通发货物及商品信息填开

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在填写完发票票头之后，需要填写纳税货物及商品信息（见下图），在“商品名称”一栏选择期初已设置的商品，余下类容如“规格型号”、“计量单位”、“税率”、“含税单价”等信息会自动录入，需要填写“数量即可”。

4．保存及打印

填写完发票，检查开票日期、金额等信息无误后，点击保存。然后核对空白发票的发票号是否和待打印的发票一致。无误后点击打印。

（四）增值税普通发票的作废

如果发现已开具的发票有错误，需要进行作废处理时，在发票管理界面点击发票作废。进入发票作废界面后，选择需要作废的发票，点击“作废”。作废后对相应的发票一式三联加盖作废章并保存。

三、 增值税专用发票认证

根据酒店业务需要，业务人员需凭公司支付电费的银行支票回执，于每月25日到供电局领取当月电费增值税专用发票报销联及抵扣联。业务人员带上抵扣联到税务局发票认证窗口办理，并取回发票认证属实的回执。

四、 增值税纳税申报

（一）征税期抄税

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1．抄税

纳税申报前，要进行抄税，把本期开出的发票全部记入发票IC卡，然后报国家税务局，以此作为该计算税额的依据。必须执行了抄税才能报税，而且抄过税后才能开具本月发票的。

2．抄税步骤

点击“安全开票”，进入开票系统，点击界面中的“报税处理”进入抄报税界面。

进入抄报税处理界面后，点击“抄税处理”，税期选择为“本期资料”并点击确定开始抄税。

抄税完毕后，在当前界面选择“发票资料”，栏目选择依次选择“普通发票”、当前月份、“本期累计”。查询所有发票资料，依次打印“增值税发票汇总表”、“正数发票清单”，如果当月填开有负数发票及作废发票，还需要打印相应的“负数发票清单”、“正数发票废票清单”。

（二）报税

确认本期发票资料已经写入税金卡之后，开始远程抄报税工作。点击“网上抄报税系统”，进入系统界面。在界面内，点击“远程抄报税”。抄报税结束后，点击“查询结果”，显示为“失败”。“失败”表示纳税资料已经传到局端，但是还没有进行申报。

（三）纳税申报

完成上述抄报税工作之后，开始正式纳税申报工作。点击“网上电子申报”系统，进入系统界。

1. 发票资料录入

点击“发票管理”，在下拉框中选择“专用/普通发票”进入发票录入界面。①选择“销项其他发票”，点击“增加”。根据抄税工作中打印出来的发票资料，

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