金融企业会计课后习题答案

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第二章 存款业务的核算

一、

习题一

目的 练习人民币存款业务的核算

二、 资料 假定某工商银行某时期发生如下业务:

(1) 红星商店将今日销货收入的现金 100 000元,填写现金缴款单存入银行。

借:库存现金 100 000

贷:吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000

(2) A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000元,银行经审核无误,办理转账。

借:吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000

贷:库存现金 25 000

(3) B单位签发转账支票一张,金额 500 000元,要求办理 1年期的定期存款。

借:吸收存款—单位活期存款—B单位 500 000

贷:吸收存款—单位定期存款—B单位 500 000

(4) 银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元,并办理转账手续。

借:利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000

贷:应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 借:应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000

贷:吸收存款—单位活期存款—某单位 2 000

(5) C单位200 000元的定期存款到期,该开户行凭单办理转账手续,并按规定计算

应付利息3 500元。

借:吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000

应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500

贷:吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500

(6) 王某持5 000元现金及存折,办理活期储蓄存款。

借:库存现金 5000

贷:吸收存款—个人活期存款—王某 5000

(7) 李某持 40 000元现金,办理 5年期的定期储蓄存款。

借:库存现金 40 000

贷:吸收存款—个人定期存款—李某 40 000

(8) 张某持存折,办理 30 000元的定期储蓄存款。

借:吸收存款—个人活期存款—张某 30 000

贷:吸收存款—个人定期存款—张某 30 000

(9) 储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18

日该储户申请提前支取,经银行审核同意办理,凭个人身份证办理取款手续,按活期利率支付利息,月利息率为0.2% 。 1月20日

借:库存现金 50 000

贷:吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50 000 6月18日

借:吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000

应付利息—个人定期存款应付利息户 496.67

贷:库存现金 50471.84

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 24.83

(10) 储户马某持到期存单来银行提款,该储户元存入本金30 000元,年利率为1.98%,

存期为1年,银行根据该储户的要求,将本金转入其活期存款户,剩余利息以现金支付。

错误!未找到引用源。

借:吸收存款—个人定期存款—马某 30000

应付利息—个人定期存款应付利息户 594

贷:吸收存款—个人活期存款—马某 30000 库存现金 564.3

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 29.7

要求 根据以上资料编制银行方面的会计分录。

习题二

目的 练习采用乙种账页计算存款利息

资料 亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。

存款资料表

开户单位:A公司 月利率:0.6‰ 单位:元

三、

一、 二、

表2-5

日期 6 21 24 30 10 10 16 31 7 19 3 摘要 开户 转存 转支 现收 转支 转存 转支 现收 转支 转存 借方 贷方 借/贷 余额 日数 积数

7 8 9 54000.00 4700.20 5200.00 8450.00 6000.00 6230.00 4813.40 6785.00 5685.10 8000.00 12 转支 10645.90 20 止息 21 利息入账 三、 要求 (1) 根据上述资料逐笔结计金额,计算日数和积数,并加计结息期日数和积数填入

上述表内。

(2) 列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。 (1)

日期 6 21 24 30 10 10 16 31 7 19 3 12 20 21 摘要 开户 转存 转支 现收 转支 转存 转支 现收 转支 转存 转支 止息 利息入账 7 8 9 借/余额 日数 贷 54000.00 贷 54000.00 92 3 4700.20 贷 58700.20 6 5200.00 贷 53500.20 10 8450.00 贷 61950.20 0 6000.00 贷 55950.20 6 6230.00 贷 62180.20 15 4813.40 贷 57366.80 7 6785.00 贷 64151.80 12 5685.10 贷 58466.70 15 8000.00 贷 66466.70 9 10645.90 贷 55820.80 9 贷 55820.80 贷 借方 贷方 积数 162000.00 352201.20 535002.00 0.00 335701.20 932703.00 401567.60 769821.60 877000.50 598200.30 502387.20 5466584.60 至结息日累计计息积数 (2) 9月20日的计算利息数为:

9月21日编制“利息清单”,办理利息转账,并结出新的存款余额。其会计分录如下:

借:利息支出 109.33

贷:吸收存款—单位活期存款—A公司 109.33

习题三

一、 目的 练习采用余额表计算存款利息

二、 资料 中关村支行20╳8年第4季度公司存款科目计息余额表的最后一页内容如表

2-6所示。

表2-6

计息余额表

科目:公司存款 月利率:0.6‰ 单位:元

9/21~12/15累计积数 12/16 12/17 12/18 12/19 12/20 9/20~12/20累计积数 利息额 甲公司 65790472.30 82482.20 22370.00 23174.76 22178.30 21156.80 乙公司 181772707.70 613689.00 61740.20 59780.70 58640.10 65370.70 合计

三、 要求 根据资料计算存款利息,作出利息入账的会计分录。 计算过程及结果如下表: 甲公司 乙公司 合计 9/21~12/15累计积65790472.30 181772707.70 247563180.00 数 12/16 82482.20 613689.00 696171.20 12/17 22370.00 61740.20 84110.20 12/18 23174.76 59780.70 82955.46 12/19 22178.30 58640.10 80818.40 12/20 21156.80 65370.70 86527.50 9/20~12/20累计积65961834.36 182631928.40 248593762.76 数 利息额 1319.24 3652.64 4971.88 12月20日计算利息数为: 错误!未找到引用源。错误!未找到引用源。 12月21日编制“利息清单”,办理利息转账,并结出新的存款余额。其会计分录如下:

借:利息支出 4971.88

贷:吸收存款—单位活期存款—甲公司 1319.24

吸收存款—单位活期存款—乙公司 3652.64

习题四

一、 目的 练习个人整存整取和零存整取定额储蓄存款的计息方法和会计处理。

二、 资料 某储户2007年8月18日在银行分别存入50 000元和1000元。前者采用整

存整取方式,存期1年;后者采用零存整取方式,存期1年。到期支取本息,以现金支取。

三、 要求 计算到期支取的本息额并进行会计处理。

整存整取:

错误!未找到引用源。

错误!未找到引用源。

借:吸收存款—个人定期存款—整存整取 50000

应付利息—个人定期存款应付利息户 1125

贷:库存现金 51068.75

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 56.25

零存整取:

(1)固定基数法

借:吸收存款—个人定期存款—零存整取 12000

应付利息—个人定期存款应付利息户 128.7

贷:库存现金 12122.57

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 6.13 (2) 月积数法

错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。

借:吸收存款—个人定期存款—零存整取 12000

应付利息—个人定期存款应付利息户 128.7

贷:库存现金 12122.26

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 6.44

第三章 贷款业务的核算

习题一

目的 练习采用乙种账页计算贷款利息

资料 亚运村支行开户单位甲公司的存款资料如表3-2所示。

存款资料表

开户单位:甲公司 月利率:1.50‰ 单位:元

一、 二、

表3-2

日期 9 10 11 27 21 1 11 23 14 20 摘要 承前页 归还 归还 发放 归还 还清 止息 借方 250 000 贷方 100 000 150 000 200 000 100 000 借/贷 借 余额 300 000 日数 6 积数 1 800 000 12 三、 要求

(1) 根据上述资料逐笔结计金额,计算日数和积数,并加计结息期会计日数和技术

田如上述表内。

(2) 列出计算利息步骤并编制利息入账的会计分录。 (1) 表3-2

存款资料表

开户单位:甲公司 月利率:1.50‰ 单位:元

日期 9 27 摘要 承前页 借方 贷方 借/贷 借 余额 300 000 日数 6 24 积数 1 800 000 7 200 000

本文来源:https://www.bwwdw.com/article/f9e.html

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