2014版本企业所得税年度纳税申报表上海 - 图文

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表

（A类 , 2014年版）

税款所属期间： 201 年 月 日至 年 月 日

纳税人识别号：310107060916715

纳税人名称：上海服尚酒店用品有限公司

金额单位：人民币元（列至角分）

谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

法定代表人（签章）: 2017年 3 月 20 日

纳税人公章： 会计主管： 填表日期： 年 月 日 代理申报中介机构公章： 经办人： 经办人执业证件号码： 代理申报日期: 年 月 日 主管税务机关受理专用章： 受理人： 受理日期： 年 月 日 企业所得税年度纳税申报表填报表单 1

表单 编号 表单名称 选择填报情况 填报 不填报 √ √ √ □ √ □ □ √ √ □ □ □ □ √ □ √ √ √ □ □ □ □ □ √ □ □ □ □ □ □ □ √ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ × □ × × □ □ × × × × □ × □ □ □ × × × × × □ × × × × × × × □ × × × × × × × × × A000000 企业基础信息表 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） A101010 一般企业收入明细表 A101020 金融企业收入明细表 A102010 一般企业成本支出明细表 A102020 金融企业支出明细表 A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 A104000 期间费用明细表 A105000 纳税调整项目明细表 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 A105030 投资收益纳税调整明细表 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 A105050 职工薪酬纳税调整明细表 A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 A105070 捐赠支出纳税调整明细表 A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 A105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 A105100 企业重组纳税调整明细表 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表 A107014 研发费用加计扣除优惠明细表 A107020 所得减免优惠明细表 A107030 抵扣应纳税所得额明细表 A107040 减免所得税优惠明细表 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 A107050 税额抵免优惠明细表 A108000 境外所得税收抵免明细表 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 说明：企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。 2

A000000

企业基础信息表 正常申报√ 101汇总纳税企业 更正申报□ 100基本信息 是（总机构√ 按比例缴纳总机构□ ） 否□ 106境外中资控股居民企业 107从事国家限制和禁止行业 108存在境外关联交易 109上市公司 是□ 否√ 是□ 否√ 是□ 否√ 是（境内□境外□） 否√ 102注册资本（万元） 10 F51（批发和零售103所属行业明细代码 业行业） 104从业人数 1 105资产总额（万元） 0.019651 补充申报□ 200主要会计政策和估计 企业会计准则(一般企业□ 银行□ 证券□ 保险□ 担保□) 小企业会计准则√ 企业会计制度□ 事业单位会计准则(事业单位会计制度□ 科学事业单位会计制度□ 医院会计制度□ 高等学校会计制度□ 中小学校会计制度□ 彩票机构会计制度□ ) 民间非营利组织会计制度□ 村集体经济组织会计制度□ 农民专业合作社财务会计制度（试行）□ 其他□ 办公室 人民币√ 其他□ 203会计核算软件 无 201适用的会计准则或会计制度 202会计档案的存放地 204记账本位币 205会计政策和估是□ 否√ 计是否发生变化 206固定资产折旧方法 年限平均法√ 工作量法□ 双倍余额递减法□ 年数总和法□ 其他□ 207存货成本计价方法 先进先出法√ 移动加权平均法□ 月末一次加权平均法□ 个别计价法□ 毛利率法□ 零售价法□ 计划成本法□ 其他□ 应付税款法√ 资产负债表债务法□ 其他□ 300企业主要股东及对外投资情况 301企业主要股东（前5位） 股东名称 史雪琴 被投资者名称 投资比国籍（注册地址） 例 居民身份证 330124197712223021 内资个人 100% 中华人民共和国 证件种类 证件号码 经济性质 纳税人识别号 经济性质 投资比例 投资金额 注册地址 208坏账损失核算方法 备抵法√ 直接核销法□ 209所得税计算方法 302对外投资（前5位） 3

A100000

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38

类别 项 目 一、营业收入(填写A101010\\101020\\103000) 减：营业成本(填写A102010\\102020\\103000) 营业税金及附加 销售费用(填写A104000) 管理费用(填写A104000) 金 额 16000.00 1526.10

0 26027

0 -26027

0 0 0

14473.90

0 0

14473.90

0 0 0 0 0

14473.90

0 0

14473.90

0 0.25

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

利润 财务费用(填写A104000) 总额 资产减值损失 计算 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 加：营业外收入(填写A101010\\101020\\103000) 减：营业外支出(填写A102010\\102020\\103000) 三、利润总额（10+11-12） 减：境外所得（填写A108010） 加：纳税调整增加额（填写A105000） 减：纳税调整减少额（填写A105000） 应纳税所得额计算 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010） 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000） 四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） 减：所得减免（填写A107020） 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030） 减：弥补以前年度亏损（填写A106000） 五、应纳税所得额（19-20-21-22） 税率（25%） 六、应纳所得税额（23×24） 减：减免所得税额（填写A107040） 减：抵免所得税额（填写A107050） 七、应纳税额（25-26-27） 加：境外所得应纳所得税额（填写A108000） 应纳 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000） 税额八、实际应纳所得税额（28+29-30） 计算 减：本年累计实际已预缴的所得税额 九、本年应补（退）所得税额（31-32） 其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000) 财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000） 总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000) 附列以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 资料 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 4

A101010

一般企业收入明细表

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 一、营业收入（2+9） （一）主营业务收入（3+5+6+7+8） 1.销售商品收入 其中：非货币性资产交换收入 2.提供劳务收入 3.建造合同收入 4.让渡资产使用权收入 5.其他 （二）其他业务收入（10+12+13+14+15） 1.销售材料收入 其中：非货币性资产交换收入 2.出租固定资产收入 3.出租无形资产收入 4.出租包装物和商品收入 5.其他 二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） （一）非流动资产处置利得 （二）非货币性资产交换利得 （三）债务重组利得 （四）政府补助利得 （五）盘盈利得 （六）捐赠利得 （七）罚没利得 （八）确实无法偿付的应付款项 （九）汇兑收益 （十）其他 项 目 金 额 16000.00 0 0 0 0 0 0 0 16000.00 0 0 0 0 0 16000.00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5

A102010

一般企业成本支出明细表

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 一、营业成本（2+9） （一）主营业务成本（3+5+6+7+8） 1.销售商品成本 其中:非货币性资产交换成本 2.提供劳务成本 3.建造合同成本 4.让渡资产使用权成本 5.其他 （二）其他业务成本（10+12+13+14+15） 1.材料销售成本 其中:非货币性资产交换成本 2.出租固定资产成本 3.出租无形资产成本 4.包装物出租成本 5.其他 二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） （一）非流动资产处置损失 （二）非货币性资产交换损失 （三）债务重组损失 （四）非常损失 （五）捐赠支出 （六）赞助支出 （七）罚没支出 （八）坏账损失 （九）无法收回的债券股权投资损失 （十）其他 项 目 1526.10 1526.10 0 0 0 0 0 1526.10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 金 额 6

A104000

期间费用明细表

销售 费用 其中： 境外 支付 2 * * * * * * * * * * * * * * * 管理 费用 其中： 境外 支付 4 * * * * * * * * * * * * * * * 财务 费用 其中： 境外 支付 6 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 行次 项 目 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 一、职工薪酬 二、劳务费 三、咨询顾问费 四、业务招待费 五、广告费和业务宣传费 六、佣金和手续费 七、资产折旧摊销费 八、财产损耗、盘亏及毁损损失 九、办公费 十、董事会费 十一、租赁费 十二、诉讼费 十三、差旅费 十四、保险费 十五、运输、仓储费 十六、修理费 十七、包装费 十八、技术转让费 十九、研究费用 二十、各项税费 二十一、利息收支 二十二、汇兑差额 二十三、现金折扣 二十四、其他 合计(1+2+3+?24) * * * 3 26027 * * * 26027 5 * * * * * -26027 * * * * * * * * * * * * * * -26027 7

A105000

纳税调整项目明细表

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 项 目 一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11） （一）视同销售收入（填写A105010） （二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020） （三）投资收益（填写A105030） （四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 （五）交易性金融资产初始投资调整 （六）公允价值变动净损益 （七）不征税收入 其中：专项用途财政性资金（填写A105040） （八）销售折扣、折让和退回 （九）其他 二、扣除类调整项目（13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29） （一）视同销售成本（填写A105010） （二）职工薪酬（填写A105050） （三）业务招待费支出 （四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060） （五）捐赠支出（填写A105070） （六）利息支出 （七）罚金、罚款和被没收财物的损失 （八）税收滞纳金、加收利息 （九）赞助支出 （十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 （十一）佣金和手续费支出 （十二）不征税收入用于支出所形成的费用 其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040） （十三）跨期扣除项目 （十四）与取得收入无关的支出 （十五）境外所得分摊的共同支出（填写A108010） （十六）其他 三、资产类调整项目（31+32+33+34） （一）资产折旧、摊销 （填写A105080） （二）资产减值准备金 （三）资产损失（填写A105090） （四）其他 四、特殊事项调整项目（36+37+38+39+40） （一）企业重组（填写A105100） （二）政策性搬迁（填写A105110） （三）特殊行业准备金（填写A105120） （四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写A105010) （五）其他 五、特别纳税调整应税所得 六、其他 合计（1+12+30+35+41+42） 账载 金额 1 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 税收 金额 2 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 调增 金额 3 * * 调减 金额 4 * * * * * * * * * * * * 8

A105010

视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 项 目 一、视同销售（营业）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10） （一）非货币性资产交换视同销售收入 （二）用于市场推广或销售视同销售收入 （三）用于交际应酬视同销售收入 （四）用于职工奖励或福利视同销售收入 （五）用于股息分配视同销售收入 （六）用于对外捐赠视同销售收入 （七）用于对外投资项目视同销售收入 （八）提供劳务视同销售收入 （九）其他 二、视同销售（营业）成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20） （一）非货币性资产交换视同销售成本 （二）用于市场推广或销售视同销售成本 （三）用于交际应酬视同销售成本 （四）用于职工奖励或福利视同销售成本 （五）用于股息分配视同销售成本 （六）用于对外捐赠视同销售成本 （七）用于对外投资项目视同销售成本 （八）提供劳务视同销售成本 （九）其他 三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（22-26） （一）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额（24-25） 1.销售未完工产品的收入 2.销售未完工产品预计毛利额 3.实际发生的营业税金及附加、土地增值税 （二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额（28-29） 1.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入 2.转回的销售未完工产品预计毛利额 3.转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税 税收金额 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 纳税调整金额 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

9

A105020

未按权责发生制确认收入纳税调整明细表

合同金额 （交易金额） 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入（2+3+4） （一）租金 （二）利息 （三）特许权使用费 二、分期确认收入（6+7+8） （一）分期收款方式销售货物收入 （二）持续时间超过12个月的建造合同收入 （三）其他分期确认收入 三、政府补助递延收入（10+11+12） （一）与收益相关的政府补助 （二）与资产相关的政府补助 （三）其他 四、其他未按权责发生制确认收入 合计（1+5+9+13） 账载金额 本年 2 累计 3 本年 4 税收金额 纳税调整金额 累计 5 6（4-2） 行次 项 目 10

A105030

投资收益纳税调整明细表

持有收益 账载 金额 税收 金额 纳税调整金额 会计确认的处置收入 4 税收计算的处置收入 5 处置投资的账面价值 6 处置收益 处置投资的计税基础 7 会计确认税收计算的处置所的处置 得或损失 所得 纳税调整金额 纳税调整 金额 行次 项 目 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 一、交易性金融资产 二、可供出售金融资产 三、持有至到期投资 四、衍生工具 五、交易性金融负债 六、长期股权投资 七、短期投资 八、长期债券投资 九、其他 合计(1+2+3+4+5+6+7+8+9) 2 3（2-1） 8（4-6） 9（5-7） 10（9-8） 11（3+10） 11

A105040

专项用途财政性资金纳税调整明细表

其中：符合不征税收入条件的财政性资金 行次 项目 取得 年度 财政性 资金 金额 其中：计入本年损益的金额 4 以前年度支出情况 本年支出情况 本年结余情况 应计入本年应税收入金额 14

前五 年度 前四 年度 前三 年度 前二 年度 前一 年度 支出 金额 其中：费用化支出金额 结余 金额 其中：上缴财政金额 1 1 前五年度 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 2 前四年度 * 3 前三年度 * * 4 前二年度 * * * 5 前一年度 * * * * 6 本年 合计（1+2+ 3+4+5+6） * * * * * 7 * * * * * * 12

A105050

职工薪酬纳税调整明细表

账载金额 行次 项 目 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 一、工资薪金支出 其中：股权激励 二、职工福利费支出 三、职工教育经费支出 其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费 按税收规定全额扣除的职工培训费用 四、工会经费支出 五、各类基本社会保障性缴款 六、住房公积金 七、补充养老保险 八、补充医疗保险 九、其他 合计（1+3+4+7+8+9+10+11+12） * * * * * 税收规定扣除率 2 * * 以前年度累计结转扣除额 3 * * * * * * * * * 税收金额 4 纳税调整金额 5（1-4） 累计结转以后年度扣除额 6（1+3-4） * * * * * * * * *

13

A105060

广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表

行次 项 目 金 额 1 一、本年广告费和业务宣传费支出 2 减：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出 3 二、本年符合条件的广告费和业务宣传费支出（1-2） 4 三、本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入 5 税收规定扣除率 6 四、本企业计算的广告费和业务宣传费扣除限额（4×5） 7 五、本年结转以后年度扣除额（3＞6，本行=3-6；3≤6，本行=0） 8 加：以前年度累计结转扣除额 9 减：本年扣除的以前年度结转额[3＞6，本行=0；3≤6，本行=8或（6-3）孰小值] 10 六、按照分摊协议归集至其他关联方的广告费和业务宣传费（10≤3或6孰小值） 11 按照分摊协议从其他关联方归集至本企业的广告费和业务宣传费 12 七、本年广告费和业务宣传费支出纳税调整金额（3＞6，本行=2+3-6+10-11；3≤6，本行=2+10-11-9） 13 八、累计结转以后年度扣除额（7+8-9）

14

A105070

捐赠支出纳税调整明细表

公益性捐赠 行次 受赠单位名称 账载金额 2 合 计 按税收规定计算 的扣除限额 3 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 税收金额 4 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 纳税调整金额 5（2-4） * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 非公益性捐赠 账载金额 6 纳税调整金额 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 7（5+6） * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 15

A105080

资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 账载金额 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额 5 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 税收金额 其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081） 7 纳税调整 行次 项 目 资产账载金额 本年折旧摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 本年加速折旧额 累计折旧、摊销额 金额 调整 原因 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 一、固定资产（2+3+4+5+6+7） （一）房屋、建筑物 （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具 （五）电子设备 （六）其他 二、生产性生物资产（9+10） （一）林木类 （二）畜类 三、无形资产（12+13+14+15+16+17+18） （一）专利权 （二）商标权 （三）著作权 （四）土地使用权 （五）非专利技术 （六）特许权使用费 （七）其他 四、长期待摊费用（20+21+22+23+24） （一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出 （二）租入固定资产的改建支出 （三）固定资产的大修理支出 （四）开办费 （五）其他 五、油气勘探投资 六、油气开发投资 合计（1+8+11+19+25+26） 2 3 4 6 8 9(2-5-6) 10 * 16

A105081

固定资产加速折旧、扣除明细表 飞机、火车、轮船、 与生产经营活动 飞机、火车、轮船 房屋、建筑物 机器、机械和其他 有关的器具、工 以外的运输工具 生产设备 具、家具 序号 项 目 税收折旧原值 （扣除）额 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 一、重要行业固定资产加速折旧 税会处理一致 税会处理不一致 税会处理一致 税会处理不一致 2 税收折旧原值 （扣除）额 3 4 税收折旧原值 （扣除）额 5 6 税收折旧原值 （扣除）额 7 8 电子设备 税收折旧原值 （扣除）额 9 10 其他 税收折旧原值 （扣除）额 11 12 税收折旧（扣除）额合计 加速折旧会计折旧正常折旧税收折旧纳税减少优惠统计额 额 额 额 额 14 * * * * * * * * 15 * * * * * * * * 16 17 * * * * * * * * 18 * * * * * * * * 原值 13 二、其他行业研发设备加速折旧 100万元以上专用研发设备 三、允许一次性扣除的固定资产 1.单价不超过100万元研发设备 税会处理一致 税会处理不一致 税会处理一致 税会处理不一致 2.5000元以下固定资产 * 合计（1行+4行+7行） 四、其他固定资产加速折旧备案信息 1.技术进步、更新换代固定资产 * 税会处理一致 税会处理不一致 税会处理一致 税会处理不一致 税会处理一致 税会处理不一致 税会处理一致 税会处理不一致 2.常年强震动、高腐蚀固定资产 * 3.外购软件折旧（摊销） * 4.集成电路企业生产设备 * 合计（16行+19行+22行+25行） 17

A105090

资产损失税前扣除及纳税调整明细表

账载金额 行次 项 目 1 1 一、清单申报资产损失（2+3+4+5+6+7+8） （一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 （二）存货发生的正常损耗 （三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 （四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 （五）按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失 2 4 2 税收金额 纳税调整 金额 3（1-2） 3 5 6 7 （六）分支机构上报的资产损失 8 （七）其他 9 二、专项申报资产损失（填写A105091） 10 （一）货币资产损失（填写A105091） 11 （二）非货币资产损失（填写A105091） 12 （三）投资损失（填写A105091） 13 （四）其他（填写A105091） 14 合计（1+9）

18

A105091

资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 项 目 1 一、货币资产损失(2+3+4+5) 二、非货币资产损失(7+8+9+10) 三、投资损失(12+13+14+15) 四、其他(17+18+19) 合计(1+6+11+16) 19

账载金额 2 处置收入 3 赔偿收入 4 计税基础 5 税收金额 6（5-3-4） 纳税调整金额 7（2-6）

A105100

企业重组纳税调整明细表 一般性税务处理 行次 项 目 账载金额 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 一、债务重组 其中：以非货币性资产清偿债务 债转股 二、股权收购 其中：涉及跨境重组的股权收购 三、资产收购 其中：涉及跨境重组的资产收购 四、企业合并（9+10） 其中：同一控制下企业合并 非同一控制下企业合并 五、企业分立 六、其他 其中：以非货币性资产对外投资 合计（1+4+6+8+11+12） 税收金额 2 纳税调整金额 3(2-1) 账载金额 4 特殊性税务处理 税收金额 5 纳税调整金额 6(5-4) 纳税调整金额 7(3+6)

20

A105110

政策性搬迁纳税调整明细表

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 一、搬迁收入(2+8) （一）搬迁补偿收入（3+4+5+6+7） 1.对被征用资产价值的补偿 2.因搬迁、安置而给予的补偿 3.对停产停业形成的损失而给予的补偿 4.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款 5.其他补偿收入 （二）搬迁资产处置收入 二、搬迁支出(10+16) （一）搬迁费用支出(11+12+13+14+15) 1.安置职工实际发生的费用 2.停工期间支付给职工的工资及福利费 3.临时存放搬迁资产而发生的费用 4.各类资产搬迁安装费用 5.其他与搬迁相关的费用 （二）搬迁资产处置支出 三、搬迁所得或损失（1-9） 四、应计入本年应纳税所得额的搬迁所得或损失（19+20+21） 其中：搬迁所得 搬迁损失一次性扣除 搬迁损失分期扣除 五、计入当期损益的搬迁收益或损失 六、以前年度搬迁损失当期扣除金额 七、纳税调整金额（18-22-23） 项 目 金额 21

A105120

特殊行业准备金纳税调整明细表 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 项 目 一、保险公司（2+3+6+7+8+9+10） （一）未到期责任准备金 （二）未决赔款准备金（4+5） 其中：已发生已报案未决赔款准备金 已发生未报案未决赔款准备金 （三）巨灾风险准备金 （四）寿险责任准备金 （五）长期健康险责任准备金 （六）保险保障基金 （七）其他 二、证券行业（12+13+14+15） （一）证券交易所风险基金 （二）证券结算风险基金 （三）证券投资者保护基金 （四）其他 三、期货行业（17+18+19+20） （一）期货交易所风险准备金 （二）期货公司风险准备金 （三）期货投资者保障基金 （四）其他 四、金融企业（22+23+24) （一）涉农和中小企业贷款损失准备金 （二）贷款损失准备金 （三）其他 五、中小企业信用担保机构(26+27+28) （一）担保赔偿准备 （二）未到期责任准备 （三）其他 六、其他 合计(1+11+16+21+25+29) 账载金额 1 税收金额 2 纳税调整金额 3（1-2）

22

A106000

企业所得税弥补亏损明细表

纳税调整后所得 2 合并、分立当年可弥转入（转出）补的亏损可弥补的亏额 损额 3 4 以前年度亏损已弥补额 前四年度 5 * * * * * 前三年度 6 * * * * 前二年度 7 * * * 前一年度 8 * * 合计 9 * * 本年度实际弥补的以前年度亏损额 10 可结转以后年度弥补的亏损额 11 * 行次 项目 年度 1 1 2 3 4 5 6 前五年度 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 本年度 7 可结转以后年度弥补的亏损额合计

23

A107010

免税、减计收入及加计扣除优惠明细表

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 一、免税收入（2+3+4+5） （一）国债利息收入 （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（填写A107011） （三）符合条件的非营利组织的收入 （四）其他专项优惠（6+7+8+9+10+11+12+13+14） 1.中国清洁发展机制基金取得的收入 2.证券投资基金从证券市场取得的收入 3.证券投资基金投资者获得的分配收入 4.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入 5.取得的地方政府债券利息所得或收入 6.受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入 7.中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入 8.中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入 9.其他 二、减计收入（16+17） （一）综合利用资源生产产品取得的收入（填写A107012） （二）其他专项优惠（18+19+20） 1.金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入（填写A107013） 2.取得的中国铁路建设债券利息收入 3.其他 三、加计扣除（22+23+26） （一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107014） （二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（24+25） 1.支付残疾人员工资加计扣除 2.国家鼓励的其他就业人员工资加计扣除 （三）其他专项优惠 合计（1+15+21） 项 目 金 额

24

A107011

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表

被投资企业利润分配确认金额 被投资企业清算确认金额 撤回或减少投资确认金额 被投资企业 行次 投资性质 投资成本 投资比例 被投资企业做出利润分配或转股决定时间 依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额 分得的被投资企业清算剩余资产 被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分 应确认的股息所得 从被投资企业撤回或减少投资取得的资产 减少投资比例 收回初始投资成本 取得资产中超过收回初始投资成本部分 撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积 合计 应确认的股息所得 1 2 3 4 5 6 7 8 9（7与8孰小) 10 11 12（3×11） * 13（10-12） 14 15(13与14孰小) 16（6+9+15） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 * * * * * * * * * * 25

A107012

综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 资源综合利用认定证书基本情况 生产的产品名称 属于《资源综合利用企业所得税优惠目录》类别 综合利用的资源 综合利用的资源占生产产品材料的比例 《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准 8 * * * 符合条件的综合利用资源生产产品取得的收入总额 9 行次 《资源综合利用认定证书》取得时间 2 《资源综合利用认定证书》有效期 3 《资源综合利用认定证书》编号 4 综合利用资源减计收入 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 5 * 6 * 7 10（9×10%） * * *

26

A107013

金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表

行次 项 目 金额 1 一、金融机构农户小额贷款的利息收入 * 2 （一）金融机构取得农户小额贷款利息收入总额 3 （二）金融机构取得农户小额贷款利息减计收入（2×10%） 4 二、保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入 * 5 （一）保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入总额（6+7-8） 6 1.原保费收入 7 2.分保费收入 8 3.分出保费收入 9 （二）保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费减计收入（5×10%） 10 三、其他符合条件的机构农户小额贷款的利息收入 * 11 （一）其他符合条件的机构取得农户小额贷款利息收入总额 12 （二）其他符合条件的机构取得农户小额贷款利息减计收入（11×10%） 13 合计（3+9+12）

27

A107014

研发费用加计扣除优惠明细表

本年研发费用明细 中间试验和产品试制的有关费用，样品、样机及一般测试手段购置费 勘探开发技术的现场设计、制试验费，定、资料新药研和翻译制的临费用 床试验费 减:作为不征税收入处理的财政性资年度研发费用合计 金用于研发的部分 费用化部分 资本化部分 研发 项目 行次 研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 直接从事研发活动的本企业在职人员费用 专门用于研发活动的有关折旧费、租赁费、运行维护费 专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 研发成果论证、评审、验收、鉴定费用 可加计扣除的研发费用合计 计入本年损益的金额 计入本年研发费用加计扣除额 本年形成无形资产的金额 本年形成无形资产加计摊销额 以前年度形成无形资产本年加计摊销额 无形资产本年加计摊销额 本年研发费用加计扣除额合计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 （2+3 +4+5 +6+7 +8+9） 11 12 （10 -11） 13 14（13×50%） 15 16 17 18 （16 +17） 19 （14 +18） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 28

A107020

所得减免优惠明细表

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 项 目 一、农、林、牧、渔业项目(2+13) （一）免税项目（3+4+5+6+7+8+9+11+12) 1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植 2.农作物新品种的选育 3.中药材的种植 4.林木的培育和种植 5.牲畜、家禽的饲养 6.林产品的采集 7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目 其中：农产品初加工 8.远洋捕捞 9.其他 （二）减半征税项目（14+15+16） 1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 2.海水养殖、内陆养殖 3.其他 二、国家重点扶持的公共基础设施项目(18+19+20+21+22+23+24+25) （一）港口码头项目 项目收入 1 项目成本 2 相关税费 3 应分摊期间费用 4 纳税调整额 5 项目所得额 6(1-2-3-4+5) 减免所得额 7

29

行次 项 目 项目收入 1 项目成本 2 相关税费 3 应分摊期间费用 4 纳税调整额 5 项目所得额 6(1-2-3-4+5) 减免所得额 7

19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 （二）机场项目 （三）铁路项目 （四）公路项目 （五）城市公共交通项目 （六）电力项目 （七）水利项目 （八）其他项目 三、符合条件的环境保护、节能节水项目(27+28+29+30+31+32） （一）公共污水处理项目 （二）公共垃圾处理项目 （三）沼气综合开发利用项目 （四）节能减排技术改造项目 （五）海水淡化项目 （六）其他项目 四、符合条件的技术转让项目（34+35） （一）技术转让所得不超过500万元部分 （二）技术转让所得超过500万元部分 五、其他专项优惠项目（37+38+39） （一）实施清洁发展机制项目 （二）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目 （三）其他 合计（1+17+26+33+36） * * * * * * * * * * * * *

30

A107030

抵扣应纳税所得额明细表

行次 项目 金额 一、创业投资企业直接投资于未上市中小高新企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额 1 2 3 4 5 6 7 8 本年新增的符合条件的股权投资额 税收规定的抵扣率 本年新增的可抵扣的股权投资额（1行×2行） 以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额 本年可抵扣的股权投资额（3行+4行） 本年可用于抵扣的应纳税所得额 本年实际抵扣应纳税所得额（5行≤6行，本行=5行；5行＞6行，本行=6行） 结转以后年度抵扣的股权投资余额（5＞6，本行=5-7行；5≤6，本行=0） 70% 二、通过有限合伙制创业投资企业投资未上市中小高新企业按一定比例抵扣分得的应纳税所得额 9 10 11 12 13 14 本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额 本年新增的可抵扣投资额 以前年度结转的可抵扣投资额余额 本年可抵扣投资额（10行+11行） 本年实际抵扣应分得的应纳税所得额（9行≤12行，本行=9行；9行＞12行，本行=12行） 结转以后年度抵扣的投资额余额（9行≤12行，本行=12行-9行；9行＞12行，本行=0） 三、抵扣应纳税所得额合计 15 合计（7行+13行） 31

A107040

减免所得税优惠明细表

行次 1 2 3 4 5 6 7 7.1 7.2 7.3 8 8.1 8.2 8.3 9 9.1 9.2 9.3 10 10.1 10.2 10.3 11 12 13 14 14.1 14.2 15 15.1 15.2 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 一、符合条件的小型微利企业 其中：减半征税 二、国家需要重点扶持的高新技术企业（4+5） （一）高新技术企业低税率优惠（填写A107041） （二）经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免（填写A107041） 三、其他专项优惠（7+8+9+10+11?+14+15+16+?+31） （一）受灾地区损失严重的企业（7.1+7.2+7.3） 其中：1. 2. 3. （二）受灾地区农村信用社（8.1+8.2+8.3） 其中：1. 2. 3. （三）受灾地区的促进就业企业（9.1+9.2+9.3） 其中：1. 2. 3. （四）支持和促进重点群体创业就业企业(10.1+10.2+10.3) 其中:1.下岗失业人员再就业 2.高校毕业生就业 3.退役士兵就业 （五）技术先进型服务企业 （六）动漫企业 （七）集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业 （八）集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业（14.1+14.2） 其中：1.定期减免企业所得税 2.减按15%税率征收企业所得税 （九）投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业（15.1+15.2） 其中：1.定期减免企业所得税 2.减按15%税率征收企业所得税 （十）新办集成电路设计企业（填写A107042） （十一）国家规划布局内重点集成电路设计企业 （十二）集成电路封装、测试企业 （十三）集成电路关键专用材料生产企业或集成电路专用设备生产企业 （十四）符合条件的软件企业（填写A107042） （十五）国家规划布局内重点软件企业 （十六）经营性文化事业单位转制企业 （十七）符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业 （十八）设在西部地区的鼓励类产业企业 （十九）新疆困难地区新办企业 （二十）新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业 （二十一）横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业 （二十二）享受过渡期税收优惠企业 （二十三）其他1 （二十四）其他2 （二十五）其他3 项 目 金 额 四、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠 五、减免地方分享所得税的民族自治地方企业 合计：（1+3+6-32+33） 32

A107041

高新技术企业优惠情况及明细表 行次 1 高新技术企业证书编号 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围（填写具体范围名称） 是否有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的 基本信息 高新技术企业证书取得时间 是否发生重大安全、质量事故 是否发生偷骗税行为 2 是□ 否□ 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 是□ 否□ 关键指标情况 是□ 否□ 一、本年高新技术产品（服务）收入（6+7） 其中：产品（服务）收入 收入 指标 技术性收入 二、本年企业总收入 三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例（5÷8） 四、本年具有大学专科以上学历的科技人员数 五、本年研发人员数 人员 指标 六、本年职工总数 七、本年具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例（10÷12） 八、本年研发人员占企业当年职工总数的比例（11÷12） 九、本年归集的高新研发费用金额（16+25） （一）内部研究开发投入（17+18+19+20+21+22+24） 1.人员人工 2.直接投入 3.折旧费用与长期费用摊销 4.设计费用 研究 开发 费用 指标 5.装备调试费 6.无形资产摊销 7.其他费用 其中：可计入研发费用的其他费用 （二）委托外部研究开发费用（26+27） 1.境内的外部研发费 2.境外的外部研发费 十、本年研发费用占销售（营业）收入比例 减免税金额 33

A107042

软件、集成电路企业优惠情况及明细表 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 企业成立日期 软件企业认定证书编号 计算机信息系统集成资质等级认定证书编号 集成电路设计企业认定证书编号 基本信息 软件企业证书取得日期 软件产品登记证书编号 集成电路生产企业认定文号 关键指标情况（2011年1月1日以后成立企业填报） 一、企业本年月平均职工总人数 其中:签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数 人员二、研究开发人员人数 指标 三、签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例（7÷6） 四、研究开发人员占企业本年月平均职工总数的比例（8÷6） 五、企业收入总额 六、集成电路制造销售（营业）收入 七、集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例（12÷11） 八、集成电路设计销售（营业）收入 收入 其中：集成电路自主设计销售（营业）收入 指标 九、集成电路设计企业的集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例（14÷11） 十、集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例（15÷11） 十一、软件产品开发销售（营业）收入 其中：嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入 34

关键指标情况（2011年1月1日以后成立企业填报） 20 21 十二、软件产品自主开发销售（营业）收入 其中：嵌入式软件产品和信息系统集成产品自主开发销售（营业）收入 十三、软件企业的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例（18÷11） 收入指标 十四、嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例（19÷11） 十五、软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例（20÷11） 十六、嵌入式软件产品和信息系统集成产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例（21÷11） 十七、研究开发费用总额 研究 其中：企业在中国境内发生的研究开发费用金额 开发费用十八、研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例 指标 十九、企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例（27÷26） 关键指标情况（2011年1月1日以前成立企业填报） 二十、企业职工总数 人员二十一、从事软件产品开发和技术服务的技术人员 指标 二十二、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例（32÷31） 二十三、企业年总收入 其中：企业年软件销售收入 收入 其中：自产软件销售收入 指标 二十四、软件销售收入占企业年总收入比例（35÷34） 二十五、自产软件收入占软件销售收入比例（36÷35） 研究二十六、软件技术及产品的研究开发经费 开发经费二十七、软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入比例（39÷35） 指标 减免税金额 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 35

A107050

税额抵免优惠明细表

本年抵免前应纳税额 2 本年允许抵免的专用设备投资额 3 以前年度已抵免额 本年可抵免税额 前五 年度 5 前四 年度 6 * * * * 前三 年度 7 * * * 前二 年度 8 * * 前一 年度 9 * * 本年实际可结转以后年度抵免的各抵免的税额 年度税额 11 12（4-10-11） *

*

年度 行次 项目 小计 10（5+6+7+8+9） 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 前五年度 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 本年度 4=3×10% * * * * * 本年实际抵免税额合计 可结转以后年度抵免的税额合计 本年允许抵免的环境保护专用设备投资额 专用设备 本年允许抵免节能节水的专用设备投资额 投资情况 本年允许抵免的安全生产专用设备投资额

36

A108000

境外所得税收抵免明细表

按简易办法计算 境外所得境外国家 纳税税前（地区） 调整所得 后所行次 得 弥补境外以前年度亏损 抵减境境外内亏损抵减应纳后的境境内税所外应纳亏损 得额 税所得额 境外境外所得所得可抵应纳免税税额 额 本年境外可抵所得免境抵免外所限额 得税额 未超过境外所得税抵免限额的余额 本年可抵免以前年度未抵免境外所得税额 按低于12.5%的实际税率计算的抵免额 15 按按25.5%计算的计算的抵免额 抵免额 境外所得抵免所得税额合计 税率 小计 1 2 3 4 5（3 -4） 6 7（5-6） 8 9（7×8） 10 11 12 13（11 -12） 14 16 17 18（15 +16 +17） 19（12 +14 +18） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 37

A108010

境外所得纳税调整后所得明细表

境外税后所得 股息、分支机国家 红利等（地区） 构机构权益性营业利投资所润所得 得 特许财产利息租金权使其他转让所得 所得 用费所得 所得 所得 境外所得可抵免的所得税额 直接缴纳的所得税额 间接负担的所得税额 享受税收饶让抵免税额 境外分支机构境外税收入与前所得 支出纳税调整额 14（9 +10 +11） 境外分支机构调整分摊扣除的有关成本费用 境外所得对应调整的相关成本费用支出 行次 小计 小计 境外所得纳税调整后所得 1 2 3 4 5 6 7 8 9（2+3 +4+5 +6+7+8） 10 11 12 13（10 +11+12） 15 16 17 18（14 +15-16 -17） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计

38

A108020

境外分支机构弥补亏损明细表

非实际亏损额的弥补 以前年度结转尚未弥补的非实际亏损额 以前年度结转尚未弥补的实际亏损额 本年发生的非实际亏损额 本年弥补的以前年度非实际亏损额 结转以后年度弥补的前五非实际年 亏损额 本年发生的实际亏损额 实际亏损额的弥补 本年弥补的以前年度实际亏损额 结转以后年度弥补的实际亏损额 行次 国家 （地区） 前四年 前三年 前二年 前一年 小计 前四年 前三年 前二年 前一年 本年 小计 1 2 3 4 5（2 +3-4） 6 7 8 9 10 11（6 +7+8 +9+10） 12 13 14 15 16 17 18 19（14 +15+16 +17+18） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 39

A108030

跨年度结转抵免境外所得税明细表

前五年境外所得已缴所得税未抵免余额 国家 （地区） 行次 前五年 前四年 前三年 前二年 前一年 本年实际抵免以前年度未抵免的境外已缴所得税额 前五年 前四年 前三年 前二年 前一年 小计 结转以后年度抵免的境外所得已缴所得税额 前四年 前三年 前二年 前一年 小计 本年 小计 1 2 3 4 5 6 7（2 +3+4 +5+6） 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 （8+9 （3 （4 （5 （6 +10+11 -9） -10） -11） -12） +12） 18 19（14 +15+16 +17+18） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计

40

A109000

跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 一、总机构实际应纳所得税额 减：境外所得应纳所得税额 加：境外所得抵免所得税额 二、总机构用于分摊的本年实际应纳所得税（1-2+3） 三、本年累计已预分、已分摊所得税（6+7+8+9） （一）总机构向其直接管理的建筑项目部所在地预分的所得税额 （二）总机构已分摊所得税额 （三）财政集中已分配所得税额 （四）总机构所属分支机构已分摊所得税额 其中：总机构主体生产经营部门已分摊所得税额 四、总机构本年度应分摊的应补（退）的所得税（4-5） （一）总机构分摊本年应补（退）的所得税额（11×25%） （二）财政集中分配本年应补（退）的所得税额（11×25%） 项目 金额 （三）总机构所属分支机构分摊本年应补（退）的所得税额（11×50%） 其中：总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）的所得税额 五、总机构境外所得抵免后的应纳所得税额（2-3） 六、总机构本年应补（退）的所得税额（12+13+15+16）

41

A109010

企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日

总机构名称（盖章）: 金额单位: 元（列至角分） 总机构纳税人识别号 分支机构纳税人识别号 应纳所得税额 分支机构名称 营业收入 — 42

总机构分摊所得税额 三项因素 总机构财政集中分配所得税额 分支机构分摊所得税额 职工薪酬 资产总额 分配 比例 分配所得税额 分支机构情况 合计

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封面填报说明

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。有关项目填报说明如下：

1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。

5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明

本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报”的，可以不填报该表格。对选择“不填报”的表格，可以不上报税务机关。有关项目填报说明如下：

1.《企业基础信息表》（A000000）

本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。

2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000） 本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。 3.《一般企业收入明细表》（A101010） 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。

4.《金融企业收入明细表》（A101020）

本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。

5.《一般企业成本支出明细表》（A102010） 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。

6.《金融企业支出明细表》（A102020）

本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。

7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）

本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。

8.《期间费用明细表》（A104000）

本表由纳税人根据国家统一会计制度规定，填报期间费用明细项目。 9.《纳税调整项目明细表》（A105000） 本表填报纳税人财务、会计处理办法（以下简称会计处理）与税收法律、行政法规的规定（以下简称税法规定）不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）

本表填报纳税人发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020） 本表填报纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入，而税法规定不按照权责发生制确认收入，需要按照税法规定进行纳税调整的项目和金额。

12.《投资收益纳税调整明细表》（A105030）

本表填报纳税人发生投资收益，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）

本表填报纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。

14.《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）

本表填报纳税人发生的职工薪酬（包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出），会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

15.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）

本表填报纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。

43

16.《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）

本表填报纳税人发生捐赠支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 17.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）

本表填报纳税人资产折旧、摊销情况及会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 18.《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）

本表填报纳税人符合《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）规定，2014年及以后年度新增固定资产加速折旧及允许一次性计入当期成本费用税前扣除的项目和金额。

19.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）

本表填报纳税人发生资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 20.《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）

本表填报纳税人发生的货币资产、非货币资产、投资、其他资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

21.《企业重组纳税调整明细表》（A105100）

本表填报纳税人发生企业重组所涉及的所得或损失，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 22.《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）

本表填报纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失，由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

23.《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）

本表填报保险公司、证券行业等特殊行业纳税人发生特殊行业准备金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

24.《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000） 本表填报纳税人以前年度发生的亏损，需要在本年度结转弥补的金额，本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额。

25.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）

本表填报纳税人本年度所享受免税收入、减计收入、加计扣除等优惠的项目和金额。 26.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011） 本表填报纳税人本年度享受居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税项目和金额。 27.《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）

本表填报纳税人本年度发生的综合利用资源生产产品取得的收入减计收入的项目和金额。 28.《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）

本表填报纳税人本年度发生的金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入减计收入项目和金额。 29.《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）

本表填报纳税人本年度享受研发费加计扣除情况和金额。 30.《所得减免优惠明细表》（A107020）

本表填报纳税人本年度享受减免所得额（包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等）的项目和金额。

31.《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）

本表填报纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额。 32.《减免所得税优惠明细表》（A107040）

本表填报纳税人本年度享受减免所得税（包括小微企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额。

33.《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）

本表填报纳税人本年度享受高新技术企业优惠的情况和金额。 34.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）

本表填报纳税人本年度享受软件、集成电路企业优惠的情况和金额。 35.《税额抵免优惠明细表》（A107050）

本表填报纳税人本年度享受购买专用设备投资额抵免税额情况和金额。 36.《境外所得税收抵免明细表》（A108000） 本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额。 37.《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）

本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算调整后的所得。 38.《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）

本表填报纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额。

39.《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）

本表填报纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。 40.《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）

本表填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。

41.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）

本表填报总机构所属年度实际应纳所得税额以及所属分支机构在所属年度应分摊的所得税额。

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A000000《企业基础信息表》填报说明

纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。基础信息表主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等部分。有关项目填报说明如下：

1.纳税人根据具体情况选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”。 正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报”；

更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”；

补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。 2.“101汇总纳税企业”：纳税人根据情况选择。纳税人为《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012第57号）规定的跨地区经营企业总机构的，选择“总机构”，选择的纳税人需填报表A109000和A109010；纳税人根据相关政策规定按比例缴纳的总机构，选择“按比例缴纳总机构”；其他纳税人选择“否”。

3.“102注册资本”：填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额（单位：万元）。 4.“103所属行业明细代码”：根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报纳税人的行业代码。如所属行业代码为7010的房地产开发经营企业，可以填报表A105010中第21至29行；所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业；所属行业代码为66**的银行业，67**的证券和资本投资，68**的保险业，填报表A101020、A102020。

5.“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

6.“105资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同“从业人数”口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。

7．“106境外中资控股居民企业”：根据《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发〔2009〕82号）规定，境外中资控股企业被税务机关认定为实际管理机构在中国境内的居民企业选择“是”。其他选择“否”。

8．“107从事国家限制和禁止行业”：纳税人从事国家限制和禁止行业，选择“是”，其他选择“否”。 9.“108境外关联交易”：纳税人存在境外关联交易，选择“是”，不存在选择“否”。 10.“109上市公司”：纳税人根据情况，在境内上市的选择“境内”；在境外（含香港）上市的选择“境外”；其他选择“否”。

11．“201适用的会计准则或会计制度”：纳税人根据采用的会计准则或会计制度选择。 12.“202会计档案存放地”：填报会计档案的存放地。 13．“203会计核算软件”：填报会计电算化系统的会计核算软件，如ERP。 14．“204记账本位币”：纳税人根据实际情况选择人民币或者其他币种。 15．“205会计政策和估计是否发生变化”：纳税人本年会计政策和估计与上年度相比发生变更的选择“是”，未发生的选择“否”。

16．“206固定资产折旧方法”：纳税人根据实际情况选择，可选择多项。 17．“207存货成本计价方法”：纳税人根据实际情况选择，可选择多项。 18．“208坏账损失核算方法”：纳税人根据实际情况选择。 19．“209所得税会计核算方法”：纳税人根据实际情况选择。 20．“301企业主要股东（前5位）”，填报本企业投资比例前5位的股东情况。包括股东名称，证件种类（税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等），证件号码（纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等），经济性质（单位投资的，按其登记注册类型填报；个人投资的，填报自然人），投资比例，国籍（注册地址）。

国外非居民企业证件种类和证件号码可不填写。 21．“302对外投资（前5位）”，填报本企业对境内投资金额前5位的投资情况。包括被投资者名称、纳税人识别号、经济性质、投资比例、投资金额、注册地址。

A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 填报说明

本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。

企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。

一、有关项目填报说明 （一）表体项目

本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。

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1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。

2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。 （二）行次说明

第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。 1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。

2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。

3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。

4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“销售费用”填报。

5.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“管理费用”填报。

6.第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“财务费用”填报。

7.第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业“资产减值损失”科目上的数额填报。实行其他会计准则等的比照填报。

8.第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债），以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据企业“公允价值变动损益”科目的数额填报。（损失以“-”号填列）

9.第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。根据企业“投资收益”科目的数额计算填报；实行事业单位会计准则的纳税人根据“其他收入”科目中的投资收益金额分析填报（损失以“-”号填列）。实行其他会计准则等的比照填报。

10.第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。 11.第11行“营业外收入”：填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。

12.第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。

13.第13行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填列。 14.第14行“境外所得”：填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外所得计入利润总额的金额。填报《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列减去第11列的差额。

15.第15行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（A105000）“调增金额”列填报。

16.第16行“纳税调整减少额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（A105000）“调减金额”列填报。

17.第17行“免税、减计收入及加计扣除”：填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）填报。

18.第18行“境外应税所得抵减境内亏损”：填报纳税人根据税法规定，选择用境外所得抵减境内亏损的数额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。

19.第19行“纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。 20.第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》(A107020)填报。 21.第21行“抵扣应纳税所得额”：填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额。本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报。

22.第22行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额，本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报。

23.第23行“应纳税所得额”：金额等于本表第19-20-21-22行计算结果。本行不得为负数。本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零。

24.第24行“税率”：填报税法规定的税率25%。 25.第25行“应纳所得税额”：金额等于本表第23×24行。 26.第26行“减免所得税额”：填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额。本行通过《减免所得税优惠明细表》（A107040）填报。

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27.第27行“抵免所得税额”：填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行通过《税额抵免优惠明细表》（A107050）填报。

28.第28行“应纳税额”：金额等于本表第25-26-27行。 29.第29行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照我国税法规定计算的应纳所得税额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。

30.第30行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳（包括视同已实际缴纳）的企业所得税性质的税款（准予抵免税款）。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。

31.第31行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第28+29-30行。 32.第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税法规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。

33.第33行“本年应补（退）的所得税额”：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。金额等于本表第31-32行。 34.第34行“总机构分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。

35.第35行“财政集中分配本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。

36.第36行“总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补（退）所得税额。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。

37．第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”：填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。

38．第38行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额。 二、表内、表间关系 （一）表内关系

1.第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。 2.第13行＝第10+11-12行。

3.第19行＝第13-14+15-16-17+18行。 4.第23行＝第19-20-21-22行。 5.第25行＝第23×24行。 6.第28行＝第25-26-27行。 7.第31行＝第28+29-30行。 8.第33行＝第31-32行。 （二）表间关系

1.第1行＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。 2.第2行＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。 3.第4行＝表A104000第25行第1列。 4.第5行＝表A104000第25行第3列。 5.第6行＝表A104000第25行第5列。

6.第11行＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。 7.第12行＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。

8.第14行＝表A108010第10行第14列－第11列。 9.第15行＝表A105000第43行第3列。 10.第16行＝表A105000第43行第4列。 11.第17行＝表A107010第27行。 12.第18行＝表A108000第10行第6列。（当本表第13-14+15-16-17行≥0时，本行＝0）。 13.第20行=表A107020第40行第7列。 14.第21行＝表A107030第15行。 15.第22行＝表A106000第6行第10列。 16.第26行＝表A107040第34行。

17.第27行＝表A107050第7行第11列。 18.第29行＝表A108000第10行第9列。 19.第30行＝表A108000第10行第19列。 20.第34行＝表A109000第12+16行。 21.第35行＝表A109000第13行。 22.第36行＝表A109000第15行。

A101010《一般企业收入明细表》填报说明

本表适用于执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的非金融居民纳税人填报。纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”。

一、有关项目填报说明 1.第1行“营业收入”：根据主营业务收入、其他业务收入的数额计算填报。 2.第2行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务收入。 3.第3行“销售商品收入”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售的纳税人取得的主营业务收入。房地产开发企业销售开发产品（销售未完工开发产品除外）取得的收入也在此行填报。

4.第4行“其中：非货币性资产交换收入”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的主营业务收入。

5.第5行“提供劳务收入”：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的主营业务收入。

6.第6行“建造合同收入”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、大型机械设备

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等取得的主营业务收入。

7.第7行“让渡资产使用权收入”：填报纳税人在主营业务收入核算的，让渡无形资产使用权而取得的使用费收入以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产取得的租金收入。

8.第8行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务收入。 9.第9行：“其他业务收入”：填报根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的其他业务收入。 10.第10行“材料销售收入”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等取得的收入。 11.第11行“其中：非货币性资产交换收入”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的其他业务收入。

12.第12行“出租固定资产收入”：填报纳税人将固定资产使用权让与承租人获取的其他业务收入。 13.第13行“出租无形资产收入”：填报纳税人让渡无形资产使用权取得的其他业务收入。 14.第14行“出租包装物和商品收入”：填报纳税人出租、出借包装物和商品取得的其他业务收入。 15.第15行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他业务收入。 16.第16行“营业外收入”：填报纳税人计入本科目核算的与生产经营无直接关系的各项收入。 17.第17行“非流动资产处置利得”：填报纳税人处置固定资产、无形资产等取得的净收益。 18.第18行“非货币性资产交换利得”：填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净收益。 19.第19行“债务重组利得”：填报纳税人发生的债务重组业务确认的净收益。 20.第20行“政府补助利得”：填报纳税人从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产应确认的净收益。 21.第21行“盘盈利得”：填报纳税人在清查财产过程中查明的各种财产盘盈应确认的净收益。 22.第22行“捐赠利得”：填报纳税人接受的来自企业、组织或个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠应确认的净收益。

23.第23行“罚没利得”：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款、没收收入应确认的净收益。 24.第24行“确实无法偿付的应付款项”：填报纳税人因确实无法偿付的应付款项而确认的收入。 25.第25行“汇兑收益”：填报纳税人取得企业外币货币性项目因汇率变动形成的收益应确认的收入。（该项目为执行小企业准则企业填报）

26.第26行“其他”：填报纳税人取得的上述项目未列举的其他营业外收入，包括执行《企业会计准则》纳税人按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认的收益，执行《小企业会计准则》纳税人取得的出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益等。

二、表内、表间关系 （一）表内关系

1.第1行＝第2+9行。 2.第2行＝第3+5+6+7+8行。 3.第9行＝第10+12+13+14+15行。 4.第16行＝第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。 （二）表间关系

1.第1行＝表A100000第1行。 2.第16行＝表A100000第11行。

A101020《金融企业收入明细表》填报说明

本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业。金融企业应根据企业会计准则的规定填报“营业收入”、“营业外收入”。

一、有关项目填报说明 1.第1行“营业收入”：填报纳税人提供金融商品服务取得的收入。 2.第2行“银行业务收入”：填报纳税人从事银行业务取得的收入。 3.第3行“利息收入”：填报银行存贷款业务等取得的各项利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。

4.第4行“存放同业”：填报纳税人存放于境内、境外银行和非银行金融机构款项取得的利息收入。 5.第5行“存放中央银行”：填报纳税人存放于中国人民银行的各种款项利息收入。 6.第6行“拆出资金”：填报纳税人拆借给境内、境外其他金融机构款项的利息收入。 7.第7行“发放贷款及垫资”：填报纳税人发放贷款及垫资的利息收入。 8.第8行“买入返售金融资产”：填报纳税人按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出资金的利息收入。

9.第9行“其他”：填报纳税人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括债券投资利息等收入。 10.第10行“手续费及佣金收入”：填报银行在提供相关金融业务服务时向客户收取的收入，包括结算与清算手续费、代理业务手续费、信用承诺手续费及佣金、银行卡手续费、顾问和咨询费、托管及其他受托业务佣金等。

11.第18行“证券业务收入”：填报纳税人从事证券业务取得的收入。 12.第19行“证券业务手续费及佣金收入”： 填报纳税人承销、代理兑付等业务取得的各项手续费、佣金等收入。 13.第26行“其他证券业务收入”：填报纳税人在国家许可的范围内从事的除经纪、自营和承销业务以外的与证券有关的业务收入。

14.第27行“已赚保费”： 填报纳税人从事保险业务确认的本年实际保费收入。 15.第28行“保险业务收入”：填报纳税人从事保险业务确认的保费收入。 16.第29行“分保费收入”：填报纳税人（再保险公司或分入公司）从原保险公司或分出公司分入的保费收入。

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17.第30行“分出保费”：填报纳税人（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。 18.第31行“提取未到期责任准备金”：填报纳税人（保险企业）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。

19.第32行“其他金融业务收入”： 填报纳税人提供除银行业、保险业、证券业以外的金融商品服务取得的收入。 20.第33行“汇兑收益”：填报纳税人发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益，损失以负数填报。 21.第34行“其他业务收入”：填报纳税人发生的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。 22.第35行“营业外收入”： 填报纳税人发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

23.第36行“非流动资产处置所得”：填报纳税人处置固定资产、无形资产等取得的净收益。 24.第37行“非货币资产交换利得”：填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净收益。 25. 第38行“债务重组利得”：填报纳税人发生的债务重组业务确认的净收益。 26.第39行“政府补助利得”：填报纳税人从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产应确认的净收益。 27.第40行“盘盈所得”：填报纳税人在清查财产过程中查明的各种财产盘盈应确认的净收益。 28.第41行“捐赠利得”：填报纳税人接受的来自企业、组织或个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠应确认的净收益。

29.第42行“其他”：填报纳税人取得的上述项目未列举的其他营业外收入，包括执行《企业会计准则》纳税人按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认的收益。

二、表内、表间关系 （一）表内关系

1.第1行＝第2+18+27+32+33+34行。 2.第2行＝第3+10行。 3.第3行＝第4+5+?+9行。 4.第10行＝第11+12+?+17行。 5.第18行＝第19+26行。 6.第19行＝第20+21+?+25行。 7.第27行＝第28-30-31行。 8.第35行＝第36+37+?+42行。 （二）表间关系

1.第1行＝表A100000第1行。 2.第35行＝表A100000第11行。

A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明

本表适用于执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的查账征收企业所得税非金融居民纳税人填报。纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务成本”、“其他业务成本”和“营业外支出”。

一、有关项目填报说明 1.第1行“营业成本”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额计算填报。

2.第2行“主营业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务成本。 3.第3行“销售商品成本”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业发生的主营业务成本。房地产开发企业销售开发产品（销售未完工开发产品除外）发生的成本也在此行填报。

4.第4行“其中：“非货币性资产交换成本”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的主营业务成本。

5.第5行“提供劳务成本”：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动发生的的主营业务成本。

6.第6行“建造合同成本”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、大型机械设备等发生的主营业务成本。

7.第7行“让渡资产使用权成本”：填报纳税人在主营业务成本核算的，让渡无形资产使用权而发生的使用费成本以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产发生的租金成本。

8.第8行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务成本。 9.第9行：“其他业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务成本。 10.第10行“材料销售成本”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等发生的成本。 11.第11行“非货币性资产交换成本”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的其他业务成本。

12.第12行“出租固定资产成本”：填报纳税人将固定资产使用权让与承租人形成的出租固定资产成本。 13.第13行“出租无形资产成本”：填报纳税人让渡无形资产使用权形成的出租无形资产成本。 14.第14行“包装物出租成本”：填报纳税人出租、出借包装物形成的包装物出租成本。 15.第15行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算，上述未列举的其他业务成本。 16.第16行“营业外支出”：填报纳税人计入本科目核算的与生产经营无直接关系的各项支出。 17.第17行“非流动资产处置损失”：填报纳税人处置非流动资产形成的净损失。 18.第18行“非货币性资产交换损失”：填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净损失。 19.第19行“债务重组损失”：填报纳税人进行债务重组应确认的净损失。 20.第20行“非常损失”：填报填报纳税人在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失。 21.第21行“捐赠支出”：填报纳税人无偿给予其他企业、组织或个人的货币性资产、非货币性资产的捐赠支出。 22.第22行“赞助支出”：填报纳税人发生的货币性资产、非货币性资产赞助支出。

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23.第23行“罚没支出”：填报纳税人在日常经营管理活动中对外支付的各项罚没支出。 24.第24行“坏帐损失”：填报纳税人发生的各项坏帐损失。（该项目为使用小企业准则企业填报） 25.第25行“无法收回的债券股权投资损失”：填报纳税人各项无法收回的债券股权投资损失。（该项目为使用小企业准则企业填报）

26.第26行“其他”：填报纳税人本期实际发生的在营业外支出核算的其他损失及支出。 二、表内、表间关系 （一）表内关系

1.第1行＝第2+9行。 2.第2行＝第3+5+6+7+8行。 3.第9行＝第10+12+13+14+15行。 4.第16行＝第17+18+?+26行。 （二）表间关系

1.第1行＝表A100000第2行。 2.第16行＝表A100000第12行。

A102020《金融企业支出明细表》填报说明

本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业。纳税人根据企业会计准则的规定填报“营业支出”、“营业外支出”。金融企业发生的业务及管理费填报表A104000《期间费用明细表》第1列“销售费用”相应的行次。

一、有关项目填报说明 1.第1行“营业支出”：填报金融企业提供金融商品服务发生的支出。 2.第2行“银行业务支出”：填报纳税人从事银行业务发生的支出。 3.第3行“银行利息支出”： 填报纳税人经营存贷款业务等发生的利息支出，包括同业存放、向中央银行借款、拆入资金、吸收存款、卖出回购金融资产、发行债券和其他业务利息支出。

4.第11行“银行手续费及佣金支出”：填报纳税人发生的与银行业务活动相关的各项手续费、佣金等支出。 5.第15行“保险业务支出”：填报保险企业发生的与保险业务相关的费用支出。 6.第16行“退保金”：填报保险企业寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。 7.第17行“赔付支出”：填报保险企业支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。 8.第18行“摊回赔付支出”：填报保险企业（再保险分出人）向再保险接受人摊回的赔付成本。 9.第19行“提取保险责任准备金”：填报保险企业提取的原保险合同保险责任准备金，包括提取的未决赔款准备金、提取的寿险责任准备金、提取的长期健康责任准备金。

10.第20行“摊回保险责任准备金”：填报保险企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金，包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。

11.第21行“保单红利支出”：填报保险企业按原保险合同约定支付给投保人的红利。 12.第22行“分保费用”：填报保险企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。 13.第23行“摊回分保费用”：填报保险企业（再保险分出人）向再保险接受人摊回的分保费用。 14.第24行“保险业务手续费及佣金支出”：填报保险企业发生的与其保险业务活动相关的各项手续费、佣金支出。 15.第25行“证券业务支出”：填报纳税人从事证券业务发生的证券手续费支出和其他证券业务支出。 16.第26行“证券业务手续费及佣金支出”：填报纳税人代理承销、兑付和买卖证券等业务发生的各项手续费、风险结算金、承销业务直接相关的各项费用及佣金支出。

17.第30行“其他证券业务支出”：填报纳税人从事除经纪、自营和承销业务以外的与证券有关的业务支出。 18.第31行“其他金融业务支出”： 填报纳税人提供除银行业、保险业、证券业以外的金融商品服务发生的相关业务支出。

19.第32行“其他业务成本”：填报纳税人发生的除主营业务活动以外的其他经营活动发生的支出。 20.第33行“营业外支出”：填报纳税人发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、捐赠支出、非常损失等。

21.第34行“非流动资产处置损失”：填报纳税人处置非流动资产形成的净损失。 22.第35行“非货币性资产交换损失”：填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净损失。 23.第36行“债务重组损失”：填报纳税人进行债务重组应确认的净损失。 24.第37行“捐赠支出”：填报纳税人无偿给予其他企业、组织或个人的货币性资产、非货币性资产的捐赠支出。 25.第38行“非常损失”：填报纳税人在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失。 26.第39行“其他”：填报纳税人本期实际发生的在营业外支出核算的其他损失及支出。 二、表内、表间关系 （一）表内关系

1.第1行＝第2+15+25+31+32行。 2.第2行＝第3+11行。 3.第3行＝第4+5+?+10行。 4.第11行＝第12+13+14行。 5.第15行＝第16+17-18+19-20+21+22-23+24行。 6.第25行＝第26+30行。

7.第26行＝第27+28+29行。 8.第33行＝第34+35+?39行。 （二）表间关系

1.第1行＝表A100000第2行。 2.第33行＝表A100000第12行。

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