《2010年预算管理手册》摘要

《2010年预算管理手册》摘要

第一部分 损益预算

一、所有的收支均需预算，收入包括手续费收入、利息收入等；支出包括业务及管理费、营业税金及附加、提取风险准备金等；预算全年为盈利的，同时要预算所得税。

1、手续费收入：

按存量客户的预计交易量及目标增量客户的预计交易量来预算；新筹建的营业部只考虑增量。

2、利息收入：

由总部计划财务部统一编制。

3、营业费用： 详见第二部分。

4、营业税金及附加：

与本条第1项挂钩，税率及税种执行注册地标准。

5、提取风险准备金：

与本条第1项挂钩，按手续费收入的5％测算。

6、所得税：

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各部不考虑税前弥补亏损因素，仅与当年业绩挂钩来预计，税率为25％。

二、损益预算要考虑业务发展，各部应有初步目标，不应只简单参照历史水平；新筹建的营业部参考筹建时可行性分析报告中对目标客户群的描述、营业部发展客户的预计速度来确定年度目标。

第二部分 费用预算

一、费用预算管理总原则

1、可控费用预算额度与业务量挂钩、固定费用预算额度以签订的合同为依据。

2、总部职能部门编制本部门的费用预算，各网点编制本部的费用预算。

3、年度预算总部及各网点固定性费用和可控性费用均需申报。可控性费用中，部分由于以前年度通过协议等形式形成的费用具有相对固定的性质，各部在申报时应附详细的文字说明，但属性由公司决定；其余可控费用部分由公司在考虑总体变动消耗量的同时结合各部申报来统筹核定。

4、2009年可控性费用的各明细项的编制据本部分二（科目编制说明）的具体要求来编制；具体金额的核定由计划财务部进行初审，公司总经理办公会审议并报董事后审批后最终确定各部的费用额度。

5、费用预算额度确定后由各部根据实际情况用于日常经营管理、业务开拓和维护等方面，各部要本着节约开支、利于工作的原则按各明

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细项目控制支出；全年预算要分摊到各月份匀速开支，固定费用单项及变动费用总额均不得超过当季及累计应开支的120％，全年费用不得突破预算总额。超支部门需给总经理办公会提交情况说明,待总经理办公会批示后, 计划财务部再继续受理该部门的报销支付申请；

6、由于情况变化确需追加预算的，各部可按季提交申请，由总经理办公会审议通过后追加预算；预算的追加申请需提供已开支项目的详细说明及新追加费用额度的具体理由。

7、各部需重视预算工作，对未及时完成预算、预算编制质量差、返工率高的部门，公司将在年度考核中扣减相应分值。

二、科目编制说明

各部须按照下发的预算附表格式编制预算，以便公司进行汇总、比较。如预算表格不能满足编制需求的，可参照下发格式另行附表，有必要的可辅以文字，对预算进行详细、充分的说明；对数据解释笼统及数据来源阐释不清晰的，公司在审核预算数据时有权不予考虑。

（一）可控费用、相对可控费用

1、职工教育经费

本项是指公司为提高职工业务素质发生的培训、职工从业资格以及后续教育培训等费用。

预算时需详细阐述何人培训、培训项目等。公司内部组织的培训发生的费用在“会议费”中预算并反映。

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2、报刊杂志费

本项是指公司订阅的各种报刊、杂志。

预算时需详细阐述订阅何种报刊、何人阅览、订阅期等。

3、修理费

本项是指各部房屋日常修护、办公电器设备修理、电子设备修理、网络维修等。

预算时需按照维修项目、费用产生原因详细阐述。

4、电子设备运转费

本项是指公司日常公办所需的光盘、软盘、网卡、鼠标、调制解调器、摄像头、硒鼓等电脑消耗品相关费用。

预算时需列举例如：硒鼓的用量、打印机加粉量与打印量挂钩情况等明细。

5、低值易耗品摊销

本项是指单价在500元以上，不属于固定资产，使用期限在一年以上办公用品等。

预算时要列举原所买消耗品是何时购买，损耗程度如何，如果不是替代旧消耗品而是增加业务量需新增则应与业务发展规模相挂钩。

6、办公费

本项包括文具用品、办公用打印纸、复印纸、饮用水、文化用品、

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体育用品、奖杯奖牌、清洁用品、药品、日用品、纪念品、工艺品、光盘制作、音像制品、冲扩等。

预算时需详细阐述如：纸张笔墨的消耗量，该耗量要与相关业务量挂钩。

7、印刷费

本项包括内部印刷文件及外部印刷文件、资料发生的费用以及账表、凭证、资料、材料制作等。

预算时需按业务类别详细阐述并与相关业务量挂钩。

8、业务招待费

本项预算时需详细列举需要招待的业务部门如监管机构、工商税务、公安市容、重要客户等，拟招待次数，所需规格等。

9、会议费

本项是指因参加公司内外部各种会议发生的会务费。公司统一安排的会议费由综合管理部编制预算。

预算时需详细阐述组织会议的单位，参加会议的主题等。

10、差旅费

本项是指因公务派出和法定探亲发生的交通费、住宿费等。 预算时需详细阐述目的地、出差次数、出差天数、住宿标准、经办事项等，并与业务量挂钩。

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本文来源：https://www.bwwdw.com/article/f91d.html