国家税收期末复习（开放专科）

《国家税收》期末复习一

一、单选

1、 纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额。未分别核算或不

能准确提供营业额的，（ A ）。 A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、适用平均税率 D、不适用税率

2、 政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持均

衡。这一原则是（ ）。

A、税收效率原则 B、税收公平原则 C、税收稳定原则 D、税收文明原则 3、 下列容易转嫁的税种是（ ）。 A 个人所得税 B 印花税 C 企业所得税 D消费税

4、国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设。这是（ ）。 A增值税 B消费税 C营业税 D城市维护建设税

5、 我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ ）。 A7% B10% C13% D17%

6、 进口货物的增值税由（ ）征收。 A进口地税务机关 B海关

C交货地税务机关 D进口方机构所在地税务机关 7、 企业所得税的计税依据是企业的（ ）。 A应纳税额 B利润额 C应纳税所得额 D收入总额

8、 某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿费的应纳税额为（ ）。

A 700元 B 560 C 574 D 1000

9、 股息、利息、红利所得，以（ ）为应纳税所得额。 A每年收入额 B每次收入额 C每季收入额 D每月收入额

10、下列土地中不属于农用耕地的有（ ）。 A前三年内曾用于种植农作物的土地 B鱼塘 C农民的宅基地 D菜地 二、多选

1、 税制基本要素包括（ ）。 A纳税环节 B纳税人

C纳税期限 D税率 E征税对象 2、 按照性质的不同，纳税人可分为（ ）。A扣缴义务人 B法人

C负税人 D自然人 E单位及个人 3、 我国增值税税率有（ ）。 A17% B7%

C13% D3% E6%

4、 关税的纳税人为进出口货物的（ ）。 A收货人 B发货人

C消费者 D购买者 E代理人

5、下列个人所得，适用于20%比例税率的有（ A劳务报酬所得 B偶然所得

C工资收入 D个体工商户的生产、经营所得 E特许权使用费所得 三、简答

1、 比较起征点与免征额的区别。

。 ）

2、 简述税收的组织收入职能的特点。 四、计算

1、 某公司本纳税年度内总收入1200万元，成本、费用、税金支出总额1000万元，计

算其应纳企业所得税税额。

2、 某企业有来源于境外的所得30万元，94年境内所得90万元，应纳税所得额80万

元，境外所得税税款扣除限额为多少？

3、 某人一次获得劳务报酬收入为5万元，计算其应纳的个人所得税。

4、 某大学两名教师合作编著并出版一本教材，共获得稿费8400元，其中，教师甲得

2800元，乙得5600元，计算两名教师稿费收入应缴纳的个人所得税。

《国家税收》期末复习二

一、单选

1、 纳税环节的选择主要是对（ ）的征税而言。 A.特定行为 B.商品流转额 C.农业所得 D.财产

2、 从价计征的税收，以（ ）为计税依据。 A.重量 B.体积 C.计税金额 D.数量

3、 纳税期满后税款多长时间内必须入库，指的是（ ）。 A.纳税环节 B.纳税期限 C.缴纳期限 D.纳税范围

4、纳税人购进货物或应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额（ ）。 A.可以全额抵扣 B.抵扣30% C.抵扣10% D.不得抵扣 5、税收三性包括（ ）。

A.强制性 无偿性 固定性 B.自愿性 固定性 无偿性

C.强制性 无偿性 波动性 D.无偿性 自愿性 波动性

6、以一个月为一期的增值税纳税人，于期满后（ ）日内申报纳税。 A.1 B.5 C.10 D.30

7、我国个人所得税的费用扣除方法是（ ）。 A.分项扣除 B.标准扣除 C.综合扣除 D.法定扣除

8、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表：（ ） A.盈利 B.亏损 C.无论是盈利还是亏损 D.不盈利不亏损 9、房产税的征税对象是（ ）。 A .房屋 B.围墙 C .室外游泳池 D.烟囱

10、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，以（ ）为课税数量。 A.固体盐的销售数量 B.液体盐的销售数量 C.固体盐的产量 D.液体盐的产量 二、多选

1、 税收具有（ ）的基本特征。 A.自愿性 B.无偿性

C.固定性 D.强制性 E.有偿性

2、 在社会主义条件下，国家对（ ）征税具有强制性。 A.国有企业 B.个体工商户

C.私营企业 D.股份制企业 .E个人

3、下列个人所得，适用于20%比例税率的有（ ）。 A.劳务报酬所得 B.偶然所得

C.工资收入 D.个体工商户的生产、经营所得

E.特许权使用费所得

4、我国现行资源征税范围只是限于（ ）资源。 A.矿产 B.森林

C.土地 D.水 E.盐

5、 应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是纳税人一个纳税年度的收入总额减

去准予扣除项目金额后的余额，即收入总额减（ ）。 A.直接成本 B .间接成本

C.增值税 D.消费税 E.营业税 三、简答

1、 简述我国企业所得税的立法精神。 2、 简述消费税及其征税范围。 四、计算

1、 某商厦为一般纳税人，月初从羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，货款已付，取得

的增值税专用发票注明的税款64600元；当月批发给个体商店羊绒衫700件，价税合计的单价是561.6元；商厦当月零售200件，每件零售价596.7元。题中票据认证相符。

计算该商厦当月销售羊绒衫应纳的增值税。

2、 某企业要建设新厂房和厂内职工子弟小学，共占用耕地160000平方米，其中

子弟小学占用60000平方米，当地适用耕地占用税税额标准是2元/平方米，计算该企业应缴纳的耕地占用税

3、 A厂拥有房产原值3000万元，现评估后升至5000万元。已知当地的扣除标准

是20%。计算A厂应纳房产税税额。

4、 某企业从国外进口卷烟一批，货价1000万元，运费80万元，保险费按货价加

运费的比例确定（3‰），其他杂费12万元，计算企业应缴哪些税？各缴多少？（关税税率110%，消费税税率40%）

《国家税收》期末复习三

一、单选

1、 不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ ）。 A 购进固定资产 B 购进免税农产品 C专用发票上注明的增值税额 D完税凭证上注明的增值税额 2、 新的企业所得税税率确定为（ ）。 A 33％ B 30％ C 25％ D 20％

3、 下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（ ）。 A 稿酬所得 B 劳务报酬所得 C 红利所得

D 偶然所得

4、 根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额，这是（ ）。 A 累进税率 C 定额税率

B 比例税率

D 超额累进税率

５、（ ）反映一个国家在一定时期内所有部门的最终产品和劳务价值加上国内常住居民投在国外的资本或服务收入，剔除外国投资在本国的资本和服务收入所承受的税收负担状况。

A 国民生产总值税负率 C 国民收入税负率

B 国内生产总值税负率 D 企业税收负担率

６、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。 A 1.2% C 28%

B 10% D 12%

７、外商企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（ ）。 A 车船使用牌照税 C 车船税

B 车船牌照使用税

D 车船使用税

8、（ ）是利用国家提供的自然条件、经济条件和人才条件的课税。 A 生产成果课税 B 流转税 C 生产条件课税

D 资源税

9、税收负担通常用（ ）来表示。 A 负担额

B 负担率 D 税种多少

C 征税范围

10、税收的组织收入职能，最终形成（ ）。 A 财政收入 C 社会收入 二、多选

1、 我国社会主义税收主要调节（ ）之间的经济利益关系。 A国家与企业 C个人与企业

B中央与地方 D企业与企业

E国家与个人

B 企业收入 D 个人收入

2、 税率的基本形式包括（ ）。 A 名义税率 C 定额税率

B 比率税率 D 实际税率

E 累进税率

3、 按计税依据进行分类，税收可分为（ ）。 A 从量税 C 货币税

B 从价税 D 实物税

E 价内税

4、 税收在（ ）社会下具有三性。 A 奴隶

B 封建

E 共产主义

C 资本主义 D 社会主义

5、 作为居民的纳税义务人包括（ ）。 A 在中国境内有住所

B 在中国境内虽有住所但居住不满一年

C 在中国境内无住所 D 在中国境内虽无住所但居住满一年 E 在中国境内虽无住所但居住不满一年 三、简答

1、 简述小规模纳税人与一般纳税人计税方法的异同

2、 简述个人所得税居民与非居民的判定标准以及各自的纳税义务。 四、计算

1、 某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现销售额70万元，当月从一般纳税人手中购入白糖，

柠檬酸等原料，购货金额15万元，从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元，当月该厂还为职工食堂购近一台大冰柜，取得增值税专用发票上注明的税款是4800元，还为职工幼儿园购进一批桌椅板凳，取得专用发票上注明税额是1360元。计算该厂当月应纳增值税额。

2、 某旅游公司组织100人去承德避暑山庄旅游，每人收取旅游费800元，旅游中由公司支

付每人房费140元，餐费160元，交通费130元，门票等费用70元。计算公司这次旅游收入应纳的营业税税额

3、 某青年作家某月取得工资所得785元，投资股息收入850元。当月又出版一篇长篇小说

和一部短篇小说集，分别获得稿酬收入7000元和3500元，其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖1000元，问该月该青年作家应缴纳多少个人所得税。

4、 建筑企业上月取得总承包工程价款1500万元，根据转包合同分给安装公司500万元，

分给装饰公司300万元。建筑业营业税税率3%。

计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。

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