华商学院《基础会计》习题参考答案

第一章 总论

一、单项选择题：

1、D 2、B 3、A 4、D 5、B

二、多项选择题

1、ABCD 2、 AD 3、ABC 4、ABCD 5、ABCD 6、ABC

三、判断题

1、√ 2、X 3、X 4、X 5、X 6、X 四、案例题

案例提示：

首先，李红需要考虑怎样组织她的企业（美术培训部）。“周围”是一个个人独资企业，即只有一个人拥有的企业，李红是企业唯一的所有者。随后由于她同学的加入，“周围”便成为了一个合伙企业。如果李红毕业后她仍想继续经营，她还可以组建公司。这就是现代企业的三种形式，即独资企业、合伙企业和公司。

其次，李红尽管只是一人学生，可她却懂得创办企业必定要有一些前期投入，如请朋友吃饭帮她出主意的花销。这就是本课程中将会讲到的开办费。

再次，李红需要有一笔足够的资金来创办“周围”，即她需要为企业筹集资金。她将她个人的财产400元进行了投资，并向她的师姐借入了4 000元。这就是我们在本课程中将讨论为创办企业而进行的所有者投资和负债。

由此，李红怎样才能知道企业的全部收入？怎样了解企业曾经发生的各项费用？企业会计记录提供了这些数据，否则，她只能依靠估计。收入、费用等概念是人们日常对话中经常使用的会计术语。本课程向你对收入、费用这样的一些概念以及它的特征作出精确的解释。

最后，“周围”在4个月左右的时间里，共获得67 800元的盈余。什么是盈余？一般来讲，我们说4个月“周围”赚了67 800元。这就是说，在扣除了所以费用支出后，该企业获得利润67 800元。盈余和利润在会计上是同义词，它是会计学上的一个非常重要的会计名词。我们在本课程中会向你介绍许多诸如“利润”等重要概念，并且会帮助你学会企业常用的会计报表的编制方法。

由于会计在许多方面都影响着人们的日常行为，在此之前，也许你已经知道一些有关会计方面的术语，但本课程将会通过会计记账程序和会计工作方式让你对会计的理解更为清晰。随着课程的深入，你一定会恍然大悟：啊，原来这就是会计！

第二章 会计要素与会计等式

一、单项选择题

1. D 2. B 3. D 4. D 5. D 6. C 7. C 8. D 9. A 10. A 11. C 12. C 13. C 14. B 15. C

二、多项选择题：

1. ABD 2. AC 3. AC 4. ABC 5. AC 6. ACD 7. ABD 8. ABD 9. ABCE 10. ABCE

三、判断题 1. √ 2. √ 3. × 4. × 5. √ 6. √ 7. √ 8. √

四、业务与计算题

习题一

项目 库存现金 存放在银行的款项 本月尚未支付的工资 向银行借入三个月期限的借款 办公楼设备等 国家向企业的投资 存放在仓库的原材料 尚未完工的产品 完工入库的产品 企业创造的已申请专利的发明 欠外单位的购料款 欠银行的贷款利息 欠税务机关的营业税 本月发生的招待费 本月发生的广告费 销售商品的营业款 资产 √ √ √ √ √ √ √ 负债 √ √ √ √ √ √ 所有者 权益 √ 收入 √ 费用 √ √ 利润 企业购买的三年期债券 [要求]根据资料，判断每一项目分别属于会计要素的哪一内容，并填入上表。

习题二 日 期 业务 号数 (1) (2) (3) (4) 资 产 负债及所有者权益 增加金额 减少金额 增加金额 减少金额 5000 2000 8000 2000 10000 8000 5000 10000 变化类型 资产负债同增 资产内部有增有减 资产负债同减 资产内部有增有减 资产所有者权益同增 权益内部有增有减 资产负债同减 (5) 100000 100000 (6) (7) 3000 17000 17000 3000 (8) (9) 合计 80000 195000 10000 33000 80000 202000 10000 40000 资产负债同增 权益内部有增有减

期末资产=600 000+195 000-33 000=762 000 期末权益=600 000+202 000-40 000=762 000

第三章 会计核算基础

一、单选题

１．Ａ ２．Ｂ ３．Ａ ４．Ｂ ５．Ｃ ６．Ａ ７．Ｂ ８．Ａ ９．Ｄ １０．Ｂ 二、多选题

１．ＡＢＣＤ ２．ＡＢＤ ３．ＡＣＤ ４．ＡＢＣ ５．ＡＢＣＤ 三、判断题

１．× ２．√ ３．√ ４．× ５． × 四、简答题 略

五、业务核算题

１．答：该事务所的会计人员在处理经济业务时不完全正确，主要表现在：

1）张新从事务所取钱用于私人开支，不属于事务所的业务，不能作为事务所的办公费支出。这里，会计人员违背了会计主体假设。

2）6月15日，编制6月1日—15日的财务报表是临时性的。我国会计分期假设规定的会计期间为年度、季度和月份。

3）我国有关法规规定，企业应以人民币作为记账本位币，但企业业务收支以外币为主，可以选择某种外币作为记账本位币。而该事务所直接将2 000美圆记账，需看其究竟以何种货币为记账本位币。

4）计提折旧，前后期采用不同的计算方法，违背了会计上的可比性原则。

5）购买电脑应作为资本性支出，分期摊销其成本，不能一次性记入当期费用，违背了划分收益性支出与资本性支出原则。

6）预收的审计费用不能作为当期的收入，应先记入负债，等为对方提供了审计服务后再结转，违背了权责发生制原则和配比原则。

7）按照谨慎性原则，应对应收账款计提坏账准备，但该事务所未提。

8）预付报刊费，应在受益期间内摊销，不能记入支付当期的费用，违背了权责发生制原则。

２．答： 权责发生制：

收入：18000+15000=33000 费用：12000÷12+20000=21000 现金收付制：

收入：20000+25000+15000=60000 费用：12000+20000=32000

第四章 账户和复式记账

一、单选题

１．D ２．D ３．B ４．Ｂ ５．D ６．C ７．D ８．Ａ ９．C １０．C 11.D 12.A 13.D 14.C 15.A 二、多选题

１．ＡＢＣＤ ２．ＡＢC ３．ＣＤ ４．ＡＢＣE ５．ＡＣE 6.ABCD 7.CD 8.ABC 9.ABCD 10.ABCD 三、判断题

１．√ ２．× ３．√ ４．× ５． √ 6． √ 7. × 8. √ 9. √ 10. √ 11. √ 12. √ 13. √ 14. √ 15. × 四、简答题 略

五、业务核算题 习题一： 一、资产类： 应收账款 银行存款 预付账款 应收利息 累计折旧 固定资产 库存商品 库存现金 二、负债类 应付利息 应付账款 短期借款 应交税费 三、所有者权益类 本年利润 实收资本 利润分配 四、成本类 制造费用 生产成本 五、损益类 财务费用 管理费用 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 其他业务成本 投资收益 习题二：

（1）银行存款 （2）短期借款 （3）库存现金 （4）长期借款 （5）应付账款 （6）低值易耗品 （7）固定资产 （8）固定资产 （9）应收账款 （10）应交税费 （11） 实收资本 （12）利润分配 资产=负债+所有者权益 666500=156500+510000

借：银行存款 40000 贷：应收账款 40000 4 借：应收账款 25100 贷：主营业务收入 25000 贷：库存现金 100 借：销售费用 6000 贷：银行存款 6000 借：主营业务成本 150000 贷：库存商品――Ａ产品 120000 ――Ｂ产品 30000 借：营业税金及附加 8000 贷：应交税费――城市维护建设税 4690 ――教育费附加 3310 5 6 7

财务成果核算练习题

一、单项选择题

1．Ｂ；２．Ａ；３．Ｃ；４．Ｄ；５．Ｃ；６．Ｄ

二、多项选择题

１．ＢＣＤ；２．ＡＤ；３．ＡＢ；４．ＡＢＣ；５．ＡＢＣＤ

三、判断题

１．×；２．×；３．×；４．×；５．√；６．×；７．√；８．×

四、业务核算题 (一) 业务 １ 2 会计分录 借：银行存款 390000 贷：主营业务收入 390000 借：应收账款181600 贷：主营业务收入 180000 贷：银行存款 1600 借：银行存款 12000 贷：其他业务收入 12000 借：银行存款 128000 借：投资收益 7000 贷：交易性金融资产 135000 借：固定资产清理 66000 借：累计折旧 66000 贷：固定资产 132000 借：银行存款 1300 贷：固定资产清理 1300 借：原材料 12000 3 4 5 借：银行存款 15000 贷：固定资产清理 27000 借：营业外支出 37700 贷：固定资产清理 37700 6 7 8 借：销售费用 25000 贷：银行存款 25000 借：待摊费用4800 贷：银行存款 4800 借：财务费用 900 应付利息 1800 贷：银行存款 2700 借：库存现金 300 贷：营业外收入 300 借：生产成本 47000 借：制造费用 8000 借：管理费用 15000 贷：应付职工薪酬 70000 借：生产成本 6580 借：制造费用 1120 借：管理费用 2100 贷：应付职工薪酬 9800 借：主营业务成本330000 贷：库存商品——甲产品90000 ——乙产品240000 借：制造费用10000 管理费用 4400 其他业务支出 1200 贷：累计折旧15600 借：营业税金及附加 11760 贷：应交税费—应交城市维护建设税 11760 借：所得税45492 贷：应交税费—应交所得税 45492 借：主营业务收入 570000 其他业务收入 12000 营业外收入 300 贷：本年利润 582300 借：本年利润 471870 贷：主营业务成本 330000 贷：其他业务支出 1200 贷：营业外支出 37700 贷：投资收益 7000 贷：管理费用 21500 贷：销售费用 25000 贷：财务费用 900 9 10 11 12 13 14 15 16 贷：营业税金及附加 11760 贷：所得税 36810 17 18 借：利润分配——提取盈余公积金11043 贷：盈余公积11043 本月未分配利润=582300-471870-11043＝99387

(二)

(1) 利润总额=60000+6000+2000+3100-30000-2800-1200-4000-7000-2400-2700=21000 (2) 所得税=21000×25％＝5250 (3) 借：主营业务收入 60000

借：其他业务收入 6000 借：营业外收入 3100 借：投资收益 2000

贷：本年利润 71100

借：本年利润 55350

贷：主营业务成本 30000 贷：其他业务支出 4000 贷：营业外支出 2700 贷：管理费用 7000 贷：销售费用 1200 贷：财务费用 2400

贷：营业税金及附加 2800 贷：所得税 5250 (4) 借：本年利润 15750

贷：利润分配――未分配利润15750

(三)

(1) 借：利润分配――提取盈余公积金68000 ――向投资者分配利润200000

贷：盈余公积 68000 贷：应付股利 200000

(2) 借：利润分配――未分配利润 268000

贷：利润分配――提取盈余公积金68000

――向投资者分配利润200000

借：本年利润 680000

贷：利润分配――未分配利润 680000

本年度末未分配利润=150000+680000-200000-68000=562000

第六章 账户的分类

一、单选题

１．Ａ ２．D ３．B ４．C ５．D ６．C ７．A ８．B ９．C １０．C 二、多选题

１．ＡＣＤ ２．ＡC ３．BＤE ４．DE ５．ＡＣＤ 6.BC 7. ADE 8.AE 9.AC 10.BD 三、判断题

１．× ２．× ３．√ ４．× ５． × 四、简答题 略

五、业务核算题 （一）.略 （二）1.略

2.应收账款期末余额：借方30，000 坏账准备期末余额：贷方500 固定资产期末余额：借方460,000 累计折旧期末余额：贷方199,000 3．应收账款期末净额：借方29,500 固定资产期末净额：借方261,000

第七章 会计凭证

一. 单项选择题

1.C 2.D 3.B 4.B 5.A 6.D 7.C 8.B 9.B 10.B 11.D 12.A 13.D 14.D 15.B 二、多项选择题

1.ADE 2.ADE 3.ABC 4.AE 5.ABCD 6.CD 7.ABCD 8.ABC 9.BD 10.ABD 三、 判断题

1.× 2. × 3. √ 4. × 5. × 6. × 7. × 8. × 9. × 10. × 四、简答题

1． 取得和填制会计凭证在会计核算中有何作用？

答:填制和审核会计凭证是会计核算的基本方法之一，是会计核算工作的起点，也是企业对经济业务进行日常监督的重要环节，作为会计核算的一项重要内容，在经济管理中具有重要作用，主要体现在以下几个方面： (1)提供经济信息与会计信息

企业日常发生的经济业务是多种多样的，这些业务发生过程中即涉及货币资金也涉及财产物资。通过会计凭证的填制，可以将日常所发生的经济业务及时准确地记录下来，形成经济信息，然后对这些经济信息进行加工形成会计信息。 (2)监督控制经济活动

通过对会计凭证的审核，可以检查企业发生的各项经济业务是否符合国家有关的法规、制度，是否符合企业经营计划、目标，是否有助于提高经济效益，及时发现经济管理中存在的问题，以确保经济业务的合法性、合理性和有效性。 (3)加强经济责任

经济业务发生后，要取得或填制适当的会计凭证，证明经济业务已经发生或完成，同时要由有关的经办人员在凭证上签字或盖章，以明确该业务的相关责任人。通过明确责任，促使经办部门和有关人员加强法律意识，照章办事，改进工作，进一步完善经济责任制。

(4)提供记账依据

会计凭证是记账的依据，通过会计凭证的填制和审核，按一定的方法对会计凭证进行整理、分类、汇总，为会计记录提供真实、可靠的依据。

２．原始凭证和记账凭证在内容要素和作用方面有何不同?

答：（1）原始凭证和记账凭证在内容要素上不同。原始凭证的基本要素包括原始凭证名称、填制原始凭证的日期、接受原始凭证的单位或个人名称、经济业务内容、填制凭证单位的名称或公章、经办人员的签名或盖章和数量、单价、金额；而记账凭证的基本要素包括记账凭证的名称、记账凭证的填制日期、

记账凭证的编号、经济业务的内容摘要、经济业务所涉及的会计科目及其记账方向、经济业务的金额、记账标记、所附原始凭证张数和会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员签章。

（2）原始凭证与记账凭证发挥作用不同。原始凭证是填制记账凭证的依据，而记账凭证则是登记会计账簿的依据。

３．填制原始凭证和记账凭证应遵循哪些要求?

答:（1）原始凭证的填制应遵循的要求包括：记录真实、内容完整、手续完备、书写清楚、规范、编号连续、不得涂改、刮擦、挖补、填制及时；

（2）记账凭证的填制应遵循的要求包括：除结账和更正错账外，记账凭证必须附有原始凭证并注明原始凭证的张数；一张原始凭证所列支出需要由两个以上单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具给其他应负担单位“原始凭证分割单”，以作为记账凭证的附件；记账凭证必须连续编号，以便分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿核对，确保记账凭证完整无缺；简明填写“摘要”栏；正确使用会计科目；按规定方法更正错误凭证；空行的处理；记账凭证填制完成后，应进行复核和检查，有关人员均应签字盖章，实行会计电算化的单位，采用的机制记账凭证应当符合记账凭证的一般要求，打印出来的机制记账凭证要加盖有关人员印章或签字，以加强审核，明确责任。

４．记账凭证应具备哪些内容？

答：原始凭证的基本内容包括:原始凭证名称；填制原始凭证的日期；接受原始凭证单位名称； 经济业务内容(含数量、单价、金额等)；填制单位签章；有关人员签章；凭证附件

５．如何审核原始凭证？如何审计记账凭证?两者在审核上有何不同？ 答：

（1）审核原始凭证具体包括：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性、正确性和及时性。

（2）审核记账凭证具体包括：内容是否真实、项目是否齐全、科目是否正确、金额是否正

确、书写是否正确。 ６．企业为什么要制订会计凭证传递程序？制订会计凭证传递程序应遵循哪几个基本原则？ 答：（1）会计凭证的传递是会计核算得以正常、有效进行的前提。会计凭证的传递，有利于完善经济责任制度经济业务的发生或完成及记录；通过会计凭证的传递，使会计部门尽早了解经济业务发生和完成情况，并通过会计部门内部的凭证传递，及时记录经济业务，进行会计核算，实行会计监督。

（2）制订会计凭证传递程序应遵循的基本原则：

1）保证凭证安全，传递及时。应坚持手续严密，没有漏洞，同时要简化环节，责任分明，

先外后内，先急后缓。除银行汇票，信用卡等有特殊规定的外，不准将凭证交由客户传递，以防流弊。

2）保证资金安全，避免发生银行透支。具体要求如下

（1）现金收入，必须“先收款，后记账”。以防止交款不足或漏收款引起账款不符。 （2）现金付出，必须“先记账，后付款”。以防止透支或发生不合规定的借支款项。 （3）转账业务，必须先借后贷。即先记付款人的账户，再记收款人的账户。以避免银行垫款。

五、业务题

习题一

（１）银行存款付款凭证 （２）转账凭证

（３）银行存款付款凭证 （４）转账凭证

（５）银行存款付款凭证 （６）银行存款收款凭证

习题二

（1）8月2日，以银行存款归还东华公司货款1000元和前西华公司货款3000元。

付 款 凭 证

贷方科目：银行存款 201×年8 月 2 日 银付字第 01 号

摘 要 归还前欠货款 借 方 科 目 总账科目 应付账款 应付账款 明细科目 东华公司 西华公司 十 万 金 额 千 百 十 元 角 分 记账 1 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 ￥ 4 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：××× （2）8月2日，购入机器设备1台，共计14000元，以银行存款支付。

付 款 凭 证

贷方科目：银行存款 201×年8 月 2 日 银付字第 02 号

摘 要 借 方 科 目 金 额 记总账科目 购入机器设备 固定资产 明细科目 机器设备 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 4 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 ￥ 1 4 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：×××

（3）8月5日，从东华公司购入甲材料1000千克，单价4元，共4000元，乙材料300千

克，单位5元，共1500元，材料验收入库，款项通过银行支付。

付 款 凭 证

贷方科目：银行存款 201×年8 月 5日 银付字第 03 号

摘 要 购入材料 借 方 科 目 总账科目 原材料 原材料 明细科目 甲材料 乙材料 十 万 金 额 千 百 十 元 角 分 记账 4 0 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 附件 张 合 计 ￥ 5 5 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：××× （4） 8月15日，从银行提取现金20000元，备发工资。

付 款 凭 证

贷方科目：银行存款 201×年8 月 15 日 银付字第 04号

摘 要 提现金 借 方 科 目 总账科目 库存现金 明细科目 十 万 金 额 千 百 十 元 角 分 记账 2 0 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：×××

（5）8月15日，以现金发放工资20000元。

付 款 凭 证

贷方科目：库存现金 201×年8 月 15 日 现付字第 01号

摘 要 发工资 借 方 科 目 总账科目 应付职工薪酬 明细科目 工资 十 万 金 额 千 百 十 元 角 分 记账 2 0 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：×××

（6）8月18日，从西华公司购入甲材料2000千克，单价4元，共8000元，以银行存款支

付6000元，余款暂欠，材料已验收入库。

付 款 凭 证

贷方科目：银行存款 201×年8 月 18 日 银付字第 05号

摘 要 购入材料 借 方 科 目 总账科目 原材料 明细科目 甲材料 十 万 金 额 千 百 十 元 角 分 记账 6 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 ￥ 6 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：×××

转 账 凭 证

201×年8 月 18 日 转字第 01号

摘 要 购入材料 附件 张 会 计 科 目 总账科目 原材料 应付账款 明细科目 甲材料 西华公司 合 计 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 2 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：×××

（7）8月20日，因生产领用甲材料1500千克，共计6000元，车间领用乙材料100千克，

共计500元。

转 账 凭 证

201×年8 月 20 日 转字第 02号

摘 要 生产领材料 会 计 科 目 总账科目 生产成本 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 6 5 0 0 0 0 附件 张 原材料 原材料 甲材料 乙材料 6 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 合 计 ￥ 6 5 0 0 0 0 ￥ 6 5 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：×××

（8）8月25日，以银行存款偿还前欠西华公司货款2000元。

付 款 凭 证

贷方科目：银行存款 201×年8 月 25 日 银付字第 06号

摘 要 归还货款 借 方 科 目 总账科目 应付账款 明细科目 西华公司 十 万 金 额 千 百 十 元 角 分 记账 2 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：×××

（9）8月26日，采购员李伟预支差旅费200元，财务科以现金支付。

付 款 凭 证

贷方科目：库存现金 201×年8 月 26 日 现付字第 02号

摘 要 预借差旅费 借 方 科 目 总账科目 其他应收款 明细科目 李伟 十 万 金 额 千 百 十 元 角 分 记账 2 0 0 0 0

同时：借：管理费用 5 000

贷：银行存款 5 000 （4） 红字更正法：

先冲账：借：预提费用 2 400 贷：银行存款 2 400 同时：借：待摊费用 2 400

贷：银行存款 2 400 （5）红字更正法

把多余的金额36000元冲回 借：短期借款 36 000 贷：银行存款 36 000 （6）红字更正法

把多余的金额54 000元冲回 借：应付账款 54 000 贷：应付票据 54 000 （7）补充登记法：

把少写的金额72000元补登 借：盈余公积 72 000

贷：实收资本 72 000

第九章 财产清查与期末账项调整

一、单选选择题

1 A 2B 3C 4C 5A 6C 7D 8C 9B 10C 二、多项选择题

1ABD 2ABCD 3CD 4AB 5BC 6AC 7ABCD 8ABC 9BC 10ABD 三、业务题

（一） 银行存款余额调节表

201×年6月30日 单位：元

项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 调节后的存款余额 金额 71 040 25 600 5 420 91 220 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 调节后的存款余额 金额 86 410 23 200 1 110 19 500 91 220 （二）甲材料盘盈：

借：原材料—甲材料 600 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 600 乙材料盘亏：

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 234 贷：原材料—乙材料 200 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 34

A产品盘亏：

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 526.5 贷：库存商品—A产品 450 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 76.5 查清原因后的处理： 甲材料的处理：

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 600 贷：管理费用 600 乙材料的处理：

借：其他应收款 234 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 234 A产品的处理：

借：营业外支出 526.5 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 526.5 （三）

盘盈的固定资产批准前处理：

（1）借：固定资产 12 950

贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益 12 950 （2）批准后：

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 12 950

贷：以前年度损溢调整 12 950

盘亏的固定资产的处理：

（1）借：待处理财产损溢－待处理固定资产损溢 6 300 累计折旧 2 400 贷：固定资产 8 700 （2）报经批准后，进行账务处理如下：

借：营业外支出 6 300 贷：待处理财产损溢－待处理固定资产损溢 6 300 （四）

1、借：管理费用 1 000 贷：待摊费用 1 000 2、借：财务费用 500

贷：预提费用 500

3、借：其他应收款 2 000

贷：其他业务收入 2 000 4、借：待摊费用 15 000

贷：银行存款 15 000 5、借：制造费用 8 000 管理费用 4 000 贷：累计折旧 12 000 6、借：管理费用 3 000

贷：坏账准备 3 000

7、借：资产减值损失 5 000

贷：固定资产减值准备 5 000

第十章 财务会计报告

一、

资产负债表

编制单位：XX公司 2010年12月31日 单位：元

资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 期末余额 630 000 75 000 75 000 855 000 37 500 0 0 22 500 1 200 000 0 0 年初余额 （略） 负债和所有者权益（或股东权益） 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计 期末余额 300 000 0 75 000 172 500 15 000 67 500 60 000 30 000 105 000 7 500 7 500 年初余额 （略） 2 895 000 0 0 0 750 000 0 1 590 000 120 000 105 000 0 0 0 105 000 0 840 000 720 000 450 000 75 000 0 0 0 0 1 245 000 2 085 000 1 500 000 0 0 0 0 0 150 000 0 750 000 1 080 000 3 480 000 非流动资产合计 资产总计 2 670 000 5 565 000 负债和所有者权益（或股东权益）总计 5 565 000

二、

利润表

编制单位：XX公司 2010年12月 单位：元

项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 （略） 本期金额 1 395 000 765 000 67 500 30 000 127 500 30 000 0 0 22 500 397 500 52 500 27 000 423 000 105 750 317 250 上期金额（略）

第十一章 账务处理程序

一、单项选择题

1、B 2、B 3、C 4、B 5、C 6、D 7、B 8、D 9、C 10、D 11、C 12、C

二、多项选择题

1、AC 2、ABC 3、ABD 4、ACD 5、ABCD 6、CD 7、ABCD 8、BC 9、CD 10、ABD 11、BC 12、AC 13、ACD

三、判断题

1、√ 2、√ 3、X 4、√ 5、√ 6、√ 7、X 8、√ 9、X 10、X 11、√

四、业务题

1、借：银行存款 50000 贷：实收资本 50000

2、借：在途物资——甲材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税） 1700 贷：银行存款 11700 3、借：在途物资——甲材料 200 贷：银行存款 200 4、借：原材料——甲材料 10200 贷：在途物资——甲材料 10200 5、借：管理费用——办公费 300 贷：银行存款 300 6、借：生产成本 8000

制造费用 500 贷：原材料——甲材料 8000 周转物资 500 7、借：管理费用——办公费 1500 贷：银行存款 1500 8、借：库存现金 15000 贷：银行存款 15000 9、借：应付职工薪酬——工资 15000 贷：库存现金 15000 10、借：生产成本 9000

制造费用 2000 管理费用 4000

贷：应付职工薪酬 15000 11、借：生产成本 2000

贷：制造费用 2000 12、借：库存商品 25000

贷：生产成本 25000

13、借：银行存款 18000

贷：主营业务收入 15385 应交税费——应交增值税（销项税） 2615

14、借：营业税金及附加 1600 贷：应交税费——应交城市维护建设税 1000 应交税费——教育附加费 600 15、借：主营业务成本 9000 贷：库存商品 9000 16、借：主营业务收入 18000 贷：本年利润 18000

17、借：本年利润 14600

营业税金及附加 1600 主营业务成本 9000 管理费用 4000

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