一般法人客户最高综合授信额度测算方法

一般法人客户最高综合授信额度测算方法 一、确定相关参数

（一）客户基期资产负债率（Ro），根据客户基期资产负债表的有关数据计算。

（二）客户基期负债总额（Lo），直接在客户基期资产负债表中去取值。

（三）查找行业付息负债占总负债的比例（T）（即行业债务结构平均值，从《企业评价标准值》中查找）。

（四）确定客户基期有效净资产（NA），即客户基期净资产（所有者权益）减去无法变现的待摊费用（包括待摊费用和长期待摊费用）、递延资产及其他无效资产后的资产额。

二、确定账面相对偿债能力系数FC

（一）在下表中，录入客户基期各项指标值和对应行业平均值。

项目 流动比率 速动比率 存货周转率 基期 行业平均值 权重 权重折算值 单项最低值 单项最高值 计算值 取值 2 9 16 2 12 3 2 0.4 1.8 3.2 0.4 2.4 0.6 0.4 -0.4 -1.8 -3.2 -0.4 -2.4 -0.6 -0.4 0.4 1.8 3.2 0.4 2.4 0.6 0.4 7 2 3 3 6 5 5 1.4 0.4 0.6 0.6 1.2 1.0 1.0 -1.4 -0.4 -0.6 -0.6 -1.2 -1.0 -1.0 1.4 0.4 0.6 0.6 1.2 1.0 1.0 短期应收帐款周转率 偿债流动资产周转率 能力 经营活动现金流入量/销售收入 经营活动现金净流量与债务总额比 销售收入增长率 资产负债率 全部资本化比率 长期成本费用利润率 偿债销售营业利润率 能力 总资产报酬率 净资产收益率

总资产周转率 利息保障倍数 总债务/EBITDA 总资产增长率 净资产增长率（资本积累率） 合计 FC 3 4 12 2 2 0.6 0.8 2.4 0.4 0.4 -0.6 -0.8 -2.4 -0.4 -0.4 -20.0 -20.0% 0.6 0.8 2.4 0.4 0.4 20.0 20.0% 100 20

（二）计算方法

主要通过与行业平均值进行比较确定。FC值的计算，特别规定的遵从特别规定，无特别规定的遵从一般规定。一般规定：

1．对资产负债率、全部资本化比率、总债务/EBITDA等3个指标，计算值＝【（行业平均值/客户基期指标值）-1】×权重折算值。其他指标，计算值＝【（客户基期指标值/行业平均值）-1】×权重折算值。

2．计算值在最高值与最低值之间的，取计算值。计算值超过最高值的，取最高值。计算值低于最低值的，取最低值。

3．上表中所有指标的计算公式与行业平均值的计算公式相同。

特别规定：

1．当基期指标计算公式中的分母或分子为0或小于0时，直接按以下规定认定该项得分：

(1)流动比率=流动资产/流动负债 当流动负债为0时，取最高值。

(2)速动比率=速动资产/流动负债 当流动负债为0时，取最

高值。

(3)存货周转率=销售成本/平均存货 当平均存货为0时，取最低值。

(4)应收账款周转率=销售收入/平均应收账款 当平均应收账款为0时，取最高值。

(5)流动资产周转率=销售收入/平均流动资产 平均流动资产为0时，取最低值。

(6)经营活动现金流入量与销售收入比=经营现金流入量/销售收入 当销售收入为0时，取最低值。

(7)经营现金债务总额比=经营活动现金净流量/债务总额 当债务总额为0时，取最高值。

(8)销售增长率=（本年销售收入-上年销售收入）/上年销售收入 当本年销售收入>0，且上年销售收入为0时，取0分。当该基期指标值<0时，取最低值。

(9)资产负债率=总负债/总资产 当总负债为0时，该基期指标值取最高值。

(10)全部资本化比率=付息负债/（付息负债+所有者权益） 如分子为0，取最高值。

(11)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额 该项基期指标值小于0，取最低值。

(12)销售利润率=主营业务利润/主营业务收入 当该基期指标值<0时，取最低值。

(13)总资产报酬率=（偿付利息支付的现金+净利润）/ 平均资产总额 当该基期指标值小于0时，取最低值。

(14)净资产收益率=净利润/所有者权益 当该基期指标值小于0时，取最低值。

（15）利息保障倍数= EBITDA /偿付利息支付的现金 当基期指标值计算公式中分母为0时，取最高值。当该基期指标小于0时，取最低值。

（16）总债务/EBITDA 当基期指标值计算公式分母为0时，取最低值。

（17）净资产增长率=（本年净资产-上年净资产）/上年净资产 当基期指标值小于0时，取最低值。

（18）总资产增长率=（本年总资产-上年总资产）/上年总资产当基期指标值小于0时，取最低值。

2．当行业平均值≤0时，直接按以下规定认定该项得分： （1）如基期指标值≥优秀值，取最高值，如0<基期指标值<优秀值时，取最低值。

（2）基期指标值≤0，该项指标取最低值。

3．当资产负债率、全部资本化比率基期指标值高于所在行业较低值时，该项指标取最低值。

4．客户所在行业为建筑业的，流动比率、存货周转率、总资产报酬率、总资产增长率取全国各行业平均值。对该类客户主要根据对其信誉、资质、技术实力、市场、偿债能力、业主付款

能力和信誉等情况的分析并结合最高综合授信参考值核定。

三、确定企业经营风险度OR

影响因素 取值范围 取值原则 取值取值 说明 （1）市场对外开放政策 -0.5~0 政策因素 （2）税率、汇率、利率政策 （-2~3分） -0.5~0 （3）行业、区域开发、环保等政策 -1~3 政治因素（4）相关国家、地区政治局势及与（-1~0分） 中国关系 -1~0 （5）市场供求 -1.5~2 市场因素（-5.5—7分） （6）产品、服务价格 -1~2 （7）重要原材料、燃料价格 -1~3 按照国家开放政策对企业的影响程度来评估。对企业基本无不利影响取，取0分。对企业不利，取-0.5分。 按照汇率、税率、利率变动对企业资产价值、收入、利润、现金流量等的影响程度来评估。对企业基本无不利影响，取0分。对企业不利，取-0.5分。 按照国家行业、区域、环保政策对企业的影响程度来评估。对企业有利，按程度取0-3分。对企业不利，视情况取-1-0分。 按照相关国家、地区政治局势对企业的影响程度来评估。对企业无不利影响，取0分。对企业有不利影响视情况取-1-0分。 按照同类产品供求状况对企业的影响程度来评估。同类产品供不应求的视情况取0-2分。供求平衡，取0。供过于求，视情况取-1.5- 0分。 按照同类产品（服务）价格变动对企业的影响程度来评估。预计同类产品价格变动未超过上年均价的5%，取0。每上涨5%，加0.2分。每下降5%，减0.2分。 但所取值一般不得超过取值范围。 按照原材料、燃料价格变动对企业的影响程度来评估。预计价格变动未超过上年均价的5%，取0。每上涨5%，减0.3分。每下降5%，加0.3分。 但所取值一般不得超过取值范围。

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