清产核资报表填报说明

附件4

一、 编制原则

（一）《农村集体资产清产核资报表》填报单位为开展农村集体资产清产核资的乡镇、村、组三级集体经济组织，以及各级行政主管部门。其中，农清明细01-农清明细20由各层级集体经济组织分别填报；农清汇总01-农清汇总02由各级行政主管部门按集体经济组织层级汇总填报。 （二）单位。金额单位：元，保留两位小数。面积单位：土地资源（亩）、建筑物和构筑物（㎡），保留两位小数。数字格式“123,456.78”。

（三）清产核资登记时点的账簿记录情况作为账面数；清查核实结果倒轧调整到登记时点数作为核实数，即核实数=清查时点数-登记时点后新增数+登记时点后减少数。 （四）农村集体经济组织要按照《农村集体资产清产核资办法》和《农村集体资产清产核资报表》规定进行登记，做到数字真实、内容完整、填写规范、编报及时。

（五）各级农业部门可根据本地实际情况和工作需要，细化清产核资结果审批流程，制定具体清查明细表和登记表。

二、 有关说明

（一）封面。单位名称按照集体经济组织的不同层级，填写：××省（区、市）××市××县（市、区）××乡（镇、街道）××村（居）××组集体经济组织，或代行职能的村民委员会、村民小组等。负责人填写本集体经济组织的负责人。审

农村集体资产清产核资报表填报说明

核部门填写本集体经济组织清产核资结果的审核部门。填表时间按照实际填表日期填写。

（二）货币资金清查登记表（农清明细01）。本表反映货币资金清查前后的变动情况。本表填报日期为本次清产核资登记日，即2017年12月31日。资金缺失、呆账、是否账外私设“小金库”等情况，要在“备注”中填写。

（三）短期投资清查登记表（农清明细02）。本表反映短期投资清查前后的变动情况。“核实数”=“账面数（合计）”+“清查核实增加”-“清查核实减少”。清查核实中发生的增加或减少情况，要在“备注”中填写原因。投资对象灭失、不明、无法收回、未入账等，要在“相关事项说明”中列明情况。表内勾稽关系：（4）=（5）+（6），（9）=（4）+（7）-（8）。

（四）应收款项清查登记表（农清明细03）。本表反映应收款项清查前后的变动情况。本表根据“应收款”和“内部往来”（借方）账面数填写。“核实数”=“账面数”+“清查核实增加”-“清查核实减少”。清查核实中发生的增加或减少情况，要在“备注”中填写原因。债务人发生死亡、灭失、不明、未入账等情况，要在“相关事项说明”中列明情况。表内勾稽关系：（8）=（5）+（6）-（7）。

（五）库存物资清查登记表（农清明细04）。本表反映库存物资清查前后的变动情况。本表可按明细科目单独成表。“盘盈”指账面未登记库存物资的现值，即有物无账；“盘亏”指账面已登记库存物资灭失（按账面值填写），即有账无物。“核实数”=“账面数”+“清查核实盘盈”-“清查核实盘亏”。“盘盈”“盘亏”等情况，要在“备注”中填写原因。表内勾稽关系：

（13）=（7）+（9）-（11），（14）=（8）+（10）-（12）。 （六）牲畜（禽）资产清查登记表（农清明细05）。本表反映牲畜（禽）资产清查前后的变动情况。本表可按明细科目单独成表。“盘盈”指账面未登记牲畜（禽）资产的现值，即有物无账；“盘亏”指账面已登记牲畜（禽）资产灭失（按账面值填写），即有账无物。“核实数”=“账面数（合计）”+“清查核实盘盈”-“清查核实盘亏”。“盘盈”“盘亏”等情况，要在“备注”中填写原因。表内勾稽关系：（5）=（7）+（9），（18）=（5）+（11）-（13）+（15）-（17）。

（七）林木资产清查登记表（农清明细06）。本表反映林木资产清查前后的变动情况。本表可按明细科目单独成表，具体科目应严格执行《村集体经济组织会计制度》。“盘盈”指账面未登记林木资产的现值，即有物无账；“盘亏”指账面已登记林木资产灭失（按账面值填写），即有账无物。“核实数”=“账面数（合计）”+“清查核实盘盈”-“清查核实盘亏”。“盘盈”“盘亏”等情况，要在“备注”中填写原因。表内勾稽关系：（4）=（6）+（8）+（10）+（12），（21）=（4）+（14）-（16）+（18）-（20）。

（八）长期投资清查登记表（农清明细07）。本表反映长期投资清查前后的变动情况。“投资形式”指投资的具体形式，包括股权投资、债权投资等。“利润分配形式”指投资分配的办法，包括按股分红、定额分红等。“账面数（合计）”=“货币资金出资”+“实物折价出资”；“核实数”=“账面数（合计）”+“清查核实增加”-“清查核实减少”。增加或减少等情况，要在“备注”中填写原因。表内勾稽关系：（5）=（6）+（7），（13）=（5）+（11）-（12）。

（九）固定资产清查登记表-1（农清明细08-1）。本表反映经营性固定资产（用于经营的房屋、建筑物、机器设备、工具器具等固定资产）清查前后的变动情况。“构（购）建时间”指房屋建筑类的构建时间或设备类的购买安装时间。“坐落或置放位置”指房屋建筑类的坐落位置或设备类的置放位置。“使用情况”中“其他”栏，主要填写固定资产毁损、待报废等情况。固定资产一般不进行价值重估，“盘盈”指账面未登记固定资产的现值，即有物无账；“盘亏”指账面已登记固定资产损失（按账面值填写），即有账无物。“净值”=“原值”-“已提折旧”；“核实数”=“账面数（净值）”+“清查核实盘盈”-“清查核实盘亏”。“盘盈”“盘亏”等情况，要在“备注”中填写原因。表内勾稽关系：（14）=（12）-（13），（20）=（14）+（16）-（18），（19）=（11）+（15）-（17）。

（十）固定资产清查登记表-2（农清明细08-2）。本表反映非经营性固定资产（用于公共服务的教育、科技、文化、卫生、体育等方面的固定资产）清查前后的变动情况。“构（购）建时间”指房屋建筑类的构建时间或设备类的购买安装时间。“坐落或置放位置”指房屋建筑类的坐落位置和设备类的置放位置。“使用情况”中“其他”栏，主要填写固定资产毁损、待报废等情况。固定资产一般不进行价值重估，“盘盈”指账面未登记固定资产的现值，即有物无账；“盘亏”指账面已登记固定资产损失（按账面值填写），即有账无物。“净值”=“原值”-“已提折旧”；“核实数”=“账面数（净值）”+“清查核实盘盈”-“清查核实盘亏”。“盘盈”“盘亏”等情况，要在“备注”中填写原因。表内勾稽关系：（11）=（9）-（10），（17）=（11）+（13）-（15），（16）=（8）+（12）-（14）。

（十一）在建工程清查登记表-1（农清明细09-1）。本表反映经营性在建工程清查前后的变动情况，含登记在建的各类经营性工程建设项目，及已完工未结转的建设项目。无法形成固定资产的，在“相关事项说明”中列明原因。账面数和核实数有差异的，要在“备注”中填写原因。

（十二） 在建工程清查登记表-2（农清明细09-2）。本表反映非经营性在建工程清查前后的变动情况，含登记在建的各类非经营性工程建设项目，及已完工未结转的建设项目。无法形成固定资产的，在“相关事项说明”列明原因。账面数和核实数有差异的，要在“备注”中填写原因。

（十三）无形资产清查登记表（农清明细10）。本表反映无形资产清查前后的变动情况。无形资产不区分资产类型，全部列入经营性资产。“盘盈”指账面未登记无形资产的现值，即有物无账；“盘亏”指账面已登记无形资产损失（按账面值填写），即有账无物。“账面净值”=“账面原值”-“累计摊销”，“核实数”=“账面数（账面净值）”+“清查核实盘盈”-“清查核实盘亏”。“盘盈”“盘亏”等情况，要在“备注”中填写原因。表内勾稽关系：（13）=（11）-（12），（16）=（13）+（14）-（15）。

（十四）短期借款、应付款项和长期借款及应付款等清查登记表（农清明细11）。本表反映集体经济组织各项债务的清查情况。按短期借款、应付款项（含应付款和“内部往来”贷方）、长期借款及应付款等科目分项填列。“账面数（合计）”=“账面数（本金）”+“账面数（应付利息）”，“核实数”=“账面数（合计）”+“清查核实增加”-“清查核实减少”。“增加”“减少”等情况，要在“备注”中填写原因。表内勾稽关系：（7）=

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