信息管税与纳税服务

信息管税 四位一体

信息管税

基本概念

信息：是贯穿于税收征管的全过程的关键因素，是税收征管工作的重要生产力。

信息管税：就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，完善税收信息管理机制，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。

四位一体：税收分析、纳税评估、税务稽查、税源监控

如何实现信息管税

信息管税，是国家税务总局确定当前和今后税收征管工作的思路。近年来，随着社会和经济的变化发展，给税收征管提出了新的挑战和更高的要求。纳税户的不断增长、经营形式的多样化、经营业务的多元化，税收征管的复杂性和工作难度将会更加明显，征纳双方信息不对称现象将会日益突出。2008年，按照上级的总体安排部署，全县地税干部在县局党组的领导下，锁定目标、众志成城、克难攻坚。经过百日会战，终获成功。今天数据的上线成功，是信息管税万里长河中迈出的第一步，今后的工作仍将是十分艰巨和繁重。因此，我们要牢固树立信息管税的思路和理念，充分利用征管数据成功上线，来破解征纳双方信息不对称的问题；以涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念；以健全税源管理体系为手段，加强业务与技术的融合，促进我县税收征管再上新台阶。

一、充分发挥“信息管税”的功能，建立健全税源管理新格局。 一是发挥信息技术优势，启动多元化申报。信息化建设与税收管理的结合点首先体现在优化办税服务和提高征管效能上，从进一步方便纳税入手，积极利用税收信息网络和现代信息化技术拓展纳税服务。全面推行网上办税CA认证。《中华人民共和国电子签名法》明确，“可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的法律效力”。因此，我们按照省局布署，加快推进这项工作。为切实减轻纳税人负担，确保CA认证工作在较短时间内全面顺利推开，积极向县政府申请由财政承担纳税人CA认证的服务费，从而调动了纳税人参与认证的积极性。通过多种方式宣传CA认证的优越性，提高纳税人对CA认证的认知度，调动其参与积极性。确保完成全面推行任务，实现网上办税的纳税人全部获得CA认证的目标。县局与农村信用联社、电信等部门联合，借助银行网点和互联网发展优势，不断完善和拓展多元化申报纳税系统功能。依托现有的信息化条件，统一数据口径和信息传输方式，开发、完善、规范银行网点申报系统；推广和扩大网上申报范围，解决农村纳税申报和发票使用问题；全面推行使用纳税申报数据电子化采

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集软件，搭建农村信用社的纳税申报信息交换处理平台，制定多元化纳税申报信息管理规程和应急预案，实现以网上申报、银行网点申报、IC卡申报为主的多元化申报方式。在信息化手段支持下的多元化申报方式，拓展延伸纳税申报服务窗口，使城区纳税人可以到就近银行网点自主报税，农村纳税人在当地信用社就可报缴税款，部分纳税企业通过互联网完成报税认证，并实行纳税申报数据由手工录入向电子化采录。从城镇到农村，方便纳税申报，有效地解决纳税人到办税服务厅排队坐等缴税的问题，减轻纳税人报缴税款的负担，减少税务机关征收税款的工作量，使纳税行为变得更加轻松有序，促进办税服务厅功能的升级转化，引导税收服务向深层次发展。

二是拓展信息化功能，简化办税程序。针对纳税人反映的审核、审批多，办税环节多、时间长，重复上报资料多等问题，不断提升税收征管信息化平台，充分利用信息网络资源快捷、高效、共享的优势，对现有征管机构的部分岗位权限、职责进行科学的分配、调整，简化办税程序，整合业务流程，优化税收服务，提高工作效率。结合省局开发的“网上办税”系统，将办税服务厅窗口功能进一步拓展延伸，纳税人依申请的涉税事项实现税务机关前台统一受理，办税服务厅跨管辖区域打破地域界限为纳税人提供涉税服务事项，税务机关事前审核后置，纳税人到一个办税服务点一次办理涉税事项。同时，在信息共享的条件下，减少纳税人涉税事项重复提供资料。建立电子信息库，借助核心征管系统强大的查询功能，纳税人办理相关涉税事项，不再提供核心征管和电子信息库已采集的资料。使征管信息数据的运用水平和范围得到了进一步的提高，有效地减轻税收管理员大量的手工重复工作，解放纳税人和税收管理员的重复劳动，管理科从大量的程式化的资料收集、整理，机械性的审核、审批中解脱出来。 三是应用信息化手段，提高办税质量。在推进信息管税的进程中，要充分应用信息化手段，在税收征收和管理中突出服务，以公正执法深化服务，以监控考核强化和重视服务，以优质办税提升服务，从而建立征纳双方互信和谐关系。在信息化网络的支持下，要利用数据信息开展有效的纳税分析、评估和监控，更加注重纳税辅导和服务，建立起多层次、全方位的信息网络服务和预警体系，全面保证纳税人便捷、快速地报缴税款，及时高效地办理涉税事项，实时提醒和辅导纳税人遵从税收政策法规，使税收管理和服务得到有效融合。利用信息化网络环境，在办税服务厅搭建起税收查询、纳税监控、违法举报、办税指南、报税审核等电子化服务平台，扩大纳税人的知情权和监督权，纳税人通过信息网络查询纳税情况、了解办税程序、监督违纪行为、举报违法问题，使税收服务的公开、公正、文明得到充分体现。利用信息化网络导向，科学地确定税收服务目标，针对不同的服务对象，细化服务项目和内容，满足纳税人的税收服务需求，使办税服务更加具体化、规范化、目标化。利用信息化网络条件，对税收服

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务进行考核监控，县局建立办税服务电子化考核监控体系，可对办税服务对象、内容、程序、时限、效率、结果进行跟踪考核，对办税服务质量评估分析，实时通报情况，监控纠正存在的问题，使“一站式”服务、“限时”服务和首问责任制落到实处。要通过信息管税，建立起了良好的税收服务秩序和环境，税收服务方式更加科学，税收服务目标更加具体，税收服务效果更加明显，规范税收执法，减少执法随意性，强化对税收执法权和行政管理权的监督制约，使得征纳关系更加和谐，使办税质量在税务机关公开、公正、高效的服务中和纳税人依法纳税中不断提高。

四是提升信息化水平，构建服务平台。随着信息技术的不断发展，信息服务平台多样化和社会化，纳税服务形式不断拓展，服务水平不断提高。一是借助移动、联通、电信等部门的网络通道，开通“移动短信税收服务台”， 服务项目主要有：提醒服务、催报服务、政策宣传服务三大类。采取手机短信群发的方式，根据不同情况区分短信受众类别，适时发送报缴税款提醒、纳税申报提醒、逾期申报催报、发票缴销提醒、税务登记年审提醒等服务短信。不定期发送税收宣传公益广告和税收政策。为纳税人提供及时、快捷的纳税提醒、政策宣传服务，大大增强纳税人的依法诚信纳税意识，降低纳税人因自身原因产生的纳税风险。二是充分发挥12366纳税服务热线功能，借助电话网络覆盖全面更贴近公众生活这一优势，为更广大纳税人提供办税指南、税务公告、政策咨询、机构查询、报缴提醒、涉税举报、投诉等多项服务功能，为纳税人提供最新颖、最便捷、最有效、最实用的服务。以“热心、诚心、细心、耐心、专心”为服务理念，以“公开、及时、权威、规范、准确”为服务宗旨，用热情、周到、细致的服务，架起一座与纳税人沟通的桥梁。以对话的形式为纳税人提供更为直观的纳税指导和业务咨询，也使得税务机关能够更为及时的处理税收投诉，保障纳税人权益，减少税款流失。三是通过在办税大厅设立电子查询台和电子显示屏等辅助方式，为纳税人提供政策查询、办税流程、定额核定、税款缴纳等服务。通过这些自主化操作的信息设备，使得纳税人有选择有重点的了解与自己相关的内容。四是充分利用互联网双向互动的特点，及时发布各项税收法律、法规和政策、公开政务、开展网上咨询、网上服务需求调查等，拓展为纳税人服务的形式和窗口。税收信息化将伴随时代的发展，进一步提高为税收服务的水平和质量，提供更为全面便捷的服务方式，促进税收征纳关系和谐健康发展。

五是依托信息技术支撑，提高征管质量。近年来，我们结合实际通过深化征管改革，转变了管理理念，变革了组织形式，改变了办税方式，优化了纳税服务，规范了工作秩序和制约机制，建立了以税收信息技术支持下的科学化、精细化的征管方式，促进了税收征管质量和效率的提高。

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下一步我们结合省局一系列税收软件的开发与运用，进一步提高我们的税收征管质量。

第一，随着征管数据省级大集中，充分应用省局开发的综合税收分析、信息交换平台等税收管理应用系统，通过系统数据分析功能实现对征管质量的实时监控和考核，从而促进征管质量的大幅提高。大大提高征管业务效能。

第二，以“数据零差错”为目标，强化数据质量意识。在推进信息管税工作中，省局着重强调要不断规范工作流程的关键环节，实现高标准采集信息、高效率整理信息、高质量分析信息、高水平利用信息。虽然我们征管数据已经成功上线，但信息失真和信息孤岛现象应引起我们的足够重视，税务信息化工作我们还有很多事要做。上半年市局目标考核中，针对信息管理系统纳税人基础信息的抽查，出现了一些不应该出现的一些失误。这些差错暴露出了我们目前在税收信息采集中的漏洞和不足。数据是一切工作的基础，只有把业务内容数据化，借助数据来充分反映情况，才能达到优化管理的目的。无论是操作层的应用还是管理层的应用，应用质量是最重要的，由于数据质量差而带来的应用质量不高是目前影响税收征管效能的主要问题之一。数据信息是基础，但现在相当一部分企业的资料存在可信程度不高、失真或不全的情况，直接影响到税收征管质量，也影响到应税税源管理平台展示数据的可信度。我们要大力推行省局《通用税收数据采集软件》实施税收数据采集电子化，保证数据录入的正确性。其次利用互动机制平台对省局强制监控的54项指标进行数据质量检查和通报，减少错误数据产生。

第三，以信息化推进四位一体互动机制。为了保证以“税收分析、纳税评估、税务稽查、管理监控”四位一体的互动机制的有效推进，省局从税收分析入手开发了“税收数据分析预警系统”，系统自动提取、生成多项与税收相关的宏观数据和微观指标按季发布，为纳税评估、专项核查及税源管理提供科学依据，促进税收管理员制度的落实。

第四，不断加强各税种管理。利用信息化手段，推进纳税评估工作，加强税源管理；强化宏观税负和税收弹性系数分析，建立税收分析档案，应用纳税评估软件，加强对重点税源户实施预警监控管理和其他纳税人的日常管理，做好税源分析和纳税评估，提高收入分析水平。

第五，依托信息化手段加强对征管质量考核和征管异常情况的分析管理。在突出依法和可操作性的基础上，结合本县管理实际，依托省局开发的信息应用系统，按月对22项综合征管数据进行分析、通报和考核，对重点征管环节进行实时监控，发现问题及时查找原因，堵塞工作漏洞。

第六，借助政府互联网网络，加强部门协作，实现信息交换。在国、地税信息资源走向集中、社会化信息网络不断发展的情况下，为及时掌握税源动态，最大限度地减少税款流失，省局将开发“国、地税、质监信息

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交换比对系统”按季进行信息交换。在县政府公共网上挂接子网，开辟“税务之窗”专栏，实现与地税部门税务登记信息、税款征收信息的传递，与工商部门的纳税人户籍信息交换。

二、全面拓展“服务兴税“的途径，开创征纳和谐互赢新局面。 一是更新服务理念，强化服务意识。纳税服务是新时期赋予地方税务机关的一项新任务，也是税收执法的一项重要内容，是体现和树立我们地税形象的最直接最有效的手段。按省局提出“服务兴税”的要求，我们要本着“往深处想，往实处做，往细处抓”的方法，通过召开专门会议、外出参观等形式，认真学习和讨论，更新服务理念，强化服务意识。要把优化纳税服务作为践行“三个代表”重要思想和落实科学发展观的切入点，要把“始于纳税人需求终于纳税人满意”的服务理念深植于每个税务人员的头脑。纳税服务作为我们的工作职责，要求我们带着感情做工作，及时、主动地为纳税人提供优质、高效的服务，把尊重、理解、关心、保护纳税人的理念贯穿于税收征管的全过程。要把优化纳税服务作为推进管理战略，规范执法行为的着力点。为此，我们正式要强化 “在管理、执法中服务，在服务中管理、执法”的理念，把管理和服务有机的结合起来，以服务促进管理，寓管理于服务之中。要把优化服务作为提升工作效能的落脚点。我们要清醒的认识到，只有在充分尊重和维护纳税人合法权益的基础上，为纳税人提供便捷有效的服务，才能提高纳税人的遵从度，才能促使纳税人更好地的履行纳税义务，从而更快、更好地提升工作效能。为此，我们要借助“行评回头看”这个契机，通过开展“人性化”服务建言献策大讨论及“假如我是纳税人”的换位思考等活动，进一步解放思想，摒弃过去那种单纯注重形象的被动式服务观念，把干部们的思想统一到依法治税、优化税收环境、规范纳税服务，切实维护纳税人合法权益，让纳税人满意上来。人人树立“你纳税，我服务”的思想和以纳税人为中心的“想纳税人之所想，急纳税人之所急，做纳税人之所需”的服务理念，自觉的在服务内容、服务方式、服务手段上不断创新。

二是健全服务体系，规范服务行为。2008年，我们成功地实施了征管机构扁平化改革，为开展多环节、全方位的纳税服务奠定了组织基础。按照省局的要求，结合我县实际，我们要认真地调查研究，集思广益，进一步修订和完善11项纳税服务制度和措施。建立健全纳税服务岗责制度。包括《工作职责》、《首问首接责任制》、《服务承诺制度》、《政务公开制度》。重新对征、管、查各环节的28个服务岗位的职责进行明确，形成全局上下各负其责，人人头上有目标，个个肩上有担子的纳税服务责任机制。完善纳税服务操作规程。包括《关于深化纳税服务若干措施（试行）》、《纳税服务行为规范》、《一窗式服务实施意见》、《税务稽查约谈工作实施办法》、《社保费征缴一体化工作实施意见》。对纳税服务的指导思想、目标、手段、方式要一一进行明确，统一服务标准，简化办税程序，

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理顺内部机制。健全纳税服务监督考核机制。制定《纳税服务工作考评办法》，结合执法追究、行风评议、廉政建设工作，实行内部考核与外部监督相结合的纳税服务质量考核办法。

三是创新服务方式，优化服务手段。办税服务厅实行“一窗式”服务。认真落实市局新的税收征管业务流程，通过重整业务流程，优化管理程序，充实复合型人才，包括税务登记、申报征收、咨询服务、发票发售、代开发票、受理申请等涉税事项都能在办税服务厅的同一个服务窗口办理。严格执行办税程序服务规范，简化地税机构内部的传递环节和审批手续。实施“VIP”服务新方式，为“VIP”纳税人提供统一的服务内容。杜绝一个窗口只能办理一项事务的情况，无需纳税人从一个窗口跑到另一个窗口，重复排队，也无需纳税人从这科到那科，从征收到管理来回跑，真正实现“一窗多能”。针对纳税人办税的不同需求，要及时开展限时、延时、导税、热点提示等特色服务，设立下岗职工服务窗口，把局长和科长接待日移到办税服务厅。同时按照规定开展与国税部门联合办理税务登记工作。从而为纳税人创造一个人性化办税环境，让纳税人享受到文明、便捷的服务，全面提高纳税服务质量和工作效率。

管理环节实行“无窗式”服务。我县面积大，征管人员少，为了方便广大纳税人，尤其是农村税务所所在地以外的纳税人，办理纳税申报、缴纳税款、代开发票等有关涉税事宜，我们将在农村管理科实行“无窗式”纳税服务。推行定时定点服务及双向预约服务。同时在14个乡（镇）农村信用社建立固定办税服务点，包乡干部定时、定点到位开展办税服务。实行推行“税银联网”。使纳税人足不出户，就可以方便快捷的纳税。推行首问负责制。每一位税务人员不论在何时何地、管片内外，只要纳税人提出涉税事宜请求，都必须无条件地受理。作为首问、首接责任人，在规定的期限内为纳税人转办或主办，提供全程服务。

稽查环节实行检查约谈服务。转变服务手段，在稽查环节实行约谈服务，实现“人性化”稽查。税务检查约谈就是税务检查部门在对纳税人实施税务检查前，根据纳税评估情况发现的问题和线索，通过约请纳税人到地税机关面谈的方式，责成纳税人核实自身纳税情况，解释说明地税机关提出的涉税问题并补缴其未缴税款的工作方法。为了规范具体操作，我们把纳税评估和税务检查约谈有机的结合起来，制定《税务检查约谈工作试行办法》，明确检查约谈的“五个环节”（纳税评估、确定约谈对象、实施约谈、评价约谈内容、处理约谈结果），健全10种文书，规范操作程序。实行检查约谈，既节约人力、时间，减少不必要的程序，又能有效地促进纳税人对税务工作的理解和支持，主动缴纳税款。

社保费征缴实行“一体化”服务。继续完善社保费征收实现“一体化”模式。由农村信用社直接代办审核、征缴入库。节省缴费人的时间和财力、物力，切实方便缴费人，提高征缴质量。

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四是做实服务细节，优化服务环境。小细节体现着让纳税人满意的大理念。在纳税服务中，我们在大力提高服务的科技含量，优化服务环境的同时，要做实服务细节。广泛开展税法宣传。按照省局提出的“面对面”、“线连线”、“网联网”互动机制，展开税收宣传活动，要通过电视台、大型电子显示屏、发放宣传材料等方式，开展多种形式的税法宣传，方便纳税人了解税收政策、法律法规、办税程序。按省局统一的标准，设置醒目、显眼、规范的导引标识牌。使纳税人很容易地找到相应的办税窗口、科室、管理人员。结合新建办公楼建设，在办税厅建设上，产足为纳税人提供优雅、美化、绿化的办税环境。服务厅门口铺设防滑地砖，装点盆景花卉。办税桌、椅、纸、笔、热水、一次性口杯及填表表样要一应俱全。推行服务联系卡。为了方便纳税人咨询、联系管理人员，要制作并向纳税人发放500余张印有管理人员姓名、联系电话、服务区域、服务内容等项目的“服务联系卡”。通过一张小小的卡片，最大限度地延伸服务触角，使每一位税干都成为服务窗口。开辟纳税服务专栏网页，便于税务干部直接查询、对照服务要求和服务标准，随时记录服务内容，通报服务质量，实现对纳税服务工作的全程跟踪。这些虽然都是小细节、小事情，但恰恰是这些不起眼的细节能打动纳税人的心。

五是落实优惠政策，服务地方经济。要广泛开展以税收优惠政策为重点的税法宣传，认真落实政务公开制度，让纳税人交明白税、放心税。坚持送政策上门。认真落实有关新办企业、困难企业、下岗职工、军转干部、起征点、涉农税收等优惠政策，运用税收政策扶持社会弱势群体，服务地方经济。及时对企业进行正确的辅导，维护企业合法权益。开展纳税信用等级评定。同时为纳税人提供正当的税收筹划服务，减少纳税风险。

三、始终坚守“依法治税”的灵魂，完善风险防范监督新机制。 从理论上讲，税收的本质特征，决定了一切税收活动都必须依法进行，同时也决定了依法治税在税收工作中的核心地位。从实践来看，依法治税是正确处理征纳矛盾的根本方法和唯一途径。这一主要矛盾所具有的长期性、复杂性和艰巨性充分表明，依法治税是税收工作永恒的主题。依法治税是税收工作的核心和灵魂，是指导税收工作的基本原则，是统揽税收工作全局的根本指针，也是衡量税收工作的主要标准。

一是提高思想认识，切实加强组织和领导。税收执法廉政风险是税务机关和税务人员当前所面临的首要执法问题，我们要充分认识执法风险的危害性以及防范和化解执法风险的重要意义，将税收执法风险的防范工作提上议事日程，认真抓实抓好，抓出成效。各科科长是本单位、本部门推进依法治税、防范执法风险的第一责任人，要切实加强对防范执法风险工作的组织和领导，创造性的开展工作，研究建立适合本单位实际的执法风险防范机制和有效工作措施，并逐级抓好落实。

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二是明确职责分工，加强制度和责任的落实。各单位要立足长远，统筹兼顾，循序渐进，扎实有效地推进税收执法风险防范工作：要加强制度建设并提高制度的科学性与合理性；要加强制度的贯彻落实，切实发挥好制度的管理效用；要加强系统内外以及系统内部纵向与横向之间的工作配合与协调，减少内部的冲突矛盾，强化与外部的工作联系；要切实加强法制建设，充分发挥法制机构在加强依法治税、防范执法风险中的重要作用；要严格执法监督，严肃工作纪律，切实加强责任管理，对滥权、越权、违法、失当执法以及不履行法定职责的税务人员，严格追究法律责任；要强化信息沟通与情况通报工作，各单位对日常税收执法状况以及发现的新情况、新问题，要通过恰当的途径及时反馈给县局纪检组。

三是加强教育培训，提升业务能力和执法水平。要强化税务人员的法制培训，采取自学与集中培训相结合、以自学为主的方式，加强对通用法律知识以及税收实务的学习，使其能够熟练掌握并应用各项规章制度，增强依法行政的能力。要适时组织工作实务考试，使学法、用法成为常态，使钻研业务、精通业务成为常态，通过提升税务人员的依法行政能力和职业道德素养，最大限度地减少税收执法的随意性，切实降低并有效化解税收执法风险。要积极组织开展多种形式的执法风险宣传教育，提高税务人员认识、发现、预防和化解执法风险的能力。

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