内控体系建设情况交流
更新时间:2023-05-17 06:38:01 阅读量: 实用文档 文档下载
对内部控制体系建立的阶段进行了详细描述,有助于内控建设的使用者参考
L/O/G/O
北京市科学技术研究院
内控体系建设情况交流
二〇一四年五月
对内部控制体系建立的阶段进行了详细描述,有助于内控建设的使用者参考
内容一 开展内控体系建设的背景
二 内控体系建设工作与成效
三 内控体系建设工作体会
对内部控制体系建立的阶段进行了详细描述,有助于内控建设的使用者参考
(一)外部政策环境 财政部关于印发《行政事业单位内部控制规范( 试行)》的通知(财会[2012]21号) 自2014年1月1日起施行
八项规定、反“四风”
北京市财政局关于实施行政事业单位内部控制规 范试点工作的通知(京财会[2013]829号) 我院被选为北京市财政科技与文化领域唯一一家试点单位
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(二)内部管理需要 科技投入不断加大,科研项目数量和资金规模日益 增加,社会关注度越来越高 落实外部管理规定与提高科研活动效率的对接 明确两级法人职责,廉政风险防控关口前移
梳理流程,加强各项管理基础工作,整合原有各项 管理制度(有的制度已过时、有些已不适用)
对内部控制体系建立的阶段进行了详细描述,有助于内控建设的使用者参考
内容一 开展内控体系建设的背景
二 内控体系建设工作与成效
三 内控体系建设工作体会
对内部控制体系建立的阶段进行了详细描述,有助于内控建设的使用者参考
(一)内控体系建设过程 营造良好的控制环境 形成强大的领导与组织保障:内控体系建设领导小组——由院长担任组长,纪检书记担任副组长, 条件处(内控体系建设牵头部门)、审计处和纪检监察处处长为成员 内控体系建设工作小组——条件处处长任组长,选择部分二级单位财 务和业务骨干及条件处人员为成员
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进行全方位多角度政策宣贯7-12月间多次召开内控体系建设工 作会,向院属二级预算单位的单位 负责人、财务科长和科研业务负责
人宣讲内控体系建设的目的、必要性、原则、基本要素等工作内容, 并听取各单位的意见和建议
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实施全覆盖的内控基础摸底7-9月间通过资料搜集、问卷、访谈 和专题研讨等多种形式,对各二级
预算单位进行了深入调研,重点了解当前各单位在财务管理制度建设 方面的经验和问题,收集、研究各
单位的现行制度和相关经验,对业务风险进行识别和分析,同时掌握 各单位财务管理人员在日常工作中 面临的困难和问题。北京市科学技术研究院内部控制环境调查问卷
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梳理业务流程,科学制定实操指南 对我院各单位现有的各项管理制度和主要业务流程进行梳理,结合《行 政事业单位内部控制规范(试行)》的相关要求和内容框架,进行查漏
补缺和修订完善 在预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同档
案管理等内控关键环节形成具有全面性、制衡性、适应性和可操作
性的内控管理制度体系和规范流程
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8-12月,按照业务领域分别确定当前业务流程,绘制业务流程图;同步分析业务流程缺陷,细化确定岗位职责。并根据当前审批制度,梳 理分类事项审批流程
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10-12月,对内部管理单据进行整理;结合分类管控事项,针对内部管理要求、风险应对策略,分析内部管理单据 以及信息点
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对内部控制体系建立的阶段进行了详细描述,有助于内控建设的使用者参考
9-12月,编写《北京市科学技术研究院内部控制手册》和《经费支出 指南》等规范性文件,为内控参与者提供了实操层面的行动指南
制度修订是内控体系建设的起点还是终点?
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有序推进不同性质单位的分类试点 9月初选定三家试点单位,逐步推进内控体系落地运行及完善。 按照管控业务、软科学研究、科普活动等业务性质分别选定院机关 财务、北京科学学研究中心、北京自然博物馆等三家试点单位,对 这三家单位的内部预算结构及支出事项的范围和审核流程进行深入 梳理分析,确定相应的管控方式
经过试行后于2014年3月开始在全院推广实施。
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以信息化手段提供保障 内控信息系统建设成为整个内控体系的关键抓手。我院通过建立“风险管理与内部控制信息系统”,将管控措施和业务流程进行固化,确 保内控制度的有效实施 通过信息系统的上线试运行,对内控制度的可行性和有效性进行验证 ,及时进行调整完善。
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(二)内控体系设计 构建符合我院科研工作特点和管理需求的“以科技 创新绩效为导向、以预算管理为主线,以资金管控 为核心,以信息技术为手段”的内部控制体系 所有经济业务归根到底都与资金有关,抓住了资金管控,就等于在一定 程度上把住了控制风险的最重要的一道关口。
制衡和流程化 事前规划:预算编制、预算审核 事中控制:预算批复、执行申请、经费报销、支付审核 事后记录:会计核算、绩效考核
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内控规范的落地指导思路指导 规范总则 风险评估及控制方法 单位层面内部控制
内部控制规范 内部 控制 体系 框架 外部政策法规分 类 分 级 梳 理 评 价 制 度 对 标
业务层面内部控制 评价与监督 国家法律 行政法规
部门规章工作通知是否符合国家规定的范围、程序和标准
内部管理制度指 导
查漏补缺 优化完善 现状调研 风险评估
是否切合单位业务实际和管理要求
关键业务环节 主要风险点
重要业务事项 重大风险领域
单位 内部 经济 活动
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单位层级的组织架构
设计
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单位层面内部 控制单位决策机制 管理组织 关键岗位 责任制项目评审管 理组织
院长办公会
二级单位领 导班子会议
预算管理组 织
采购管理组 织实施机 构各二级 预算单 位
决策机 构院长办 公会
日常管 理机构
归口审 核机构 各相关 业务处 室
监督机 构 审计处 纪检监 察处
监管决 策机构
日常管 理机构
监管决 策机构 评审工 作委员 会
条件处
采购领 导小组
院采购 办
日常管 理机构 评审工 作小组
实施机 构 各二级 预算单 位
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业务层面内控制度设计重点管控业务
预算业 务控制
收支业 务控制
政府采 购业务 控制
资产业 务控制
项目控 制
合同控 制
预算 编审 管理
预算 批复 管理
收入 管理
支出 管理
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