201301审计学原理06069

2013年1月审计学原理试题和答案 第 1 页 共 7 页 2013年1月高等教育自学考试审计学原理试题

（课程代码 06069）

重要提示：

1. 本试卷共5页，满分100分；考试时间150分钟。 2. 应考者

必须在“答题卡”上按要求作答，答在试卷上无效。 一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1.查尔斯.斯内尔于1721年受英国议会委托负责清查 A．南海公司破产事件B．西印度公司破产事件

C．罗伯森兄弟医药公司欺诈事件

D．巴林银行破产事件

2. 《中华人民共和国注册会计师法》实施的时间是 A．1992

年 B．1993年 C．1994年

D．1995年

3.我国规定，执业注册会计师每年接受后续教育的时间不少

于 A．30学时 B．40学时 C．50学时

D．60学时

4.假定没有内部控制的情况下，会计报表出现重大错误的可能性指的是 A．审计风险 B．审计重要性 C．固有风险 D．控制风险

5.下列表述正确的是

A．书面证据比实物证据明力强 B．口头证据比书面证据证明力

强 C．内部证据比外部证据可靠

D．多个来源的证据更可靠 6.会计师事务所对审计工作底稿的复核通常采用 A．一级复核制度 B．二级复核制度 C．三级复核制

度

D．交叉复核制度

7.会计核算方法虽然“规范”，但反映的经济业务事项内容却不

真实的情况属于 A．真账假做 B．假账真做 C．假账假做

D．真账伪做

8.审计风险总体水平固定的情况下，控制风险越高，意味着 A．检

查风险越高 B．内部控制有效程度较低 C．固有风险越高

D．固有风险越低

9.从审计有效性的角度来看，进行符合性测试应尽可能安排

在 A．会计期初 B．会计期末 C．会计期中

D．会计期中的后期

10. 发送应收账款查询函的最佳时间是

A．年度期初 B．中期后半段

C．接近资产负债表日的时间 D．接近审计报告日的时间 11.当前收益较为充裕而未来收益预计减少的企业，在销售与收款方面常用的舞弊手法是 A．推迟确认收入 B．提前确认收

入 C．虚构收入

D．变更销售收入确认方式

12.定期独立审查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，是对采购交易的 A．存在的认定 B．完整性的认定 C．发生

的认定 D．估价的认定

13.在确定存货截止审计样本时，时点界限一般是 A．截止日 B．记

账日 C．入库日 D．开票日

14.下列属于永久性资金来源的是 A．应付债券 B．应付票据 C．应

收账款

D．实收资本 15.资产负债表中，流动性最强的资产项目是 A．货

币资金 B．应收账款 C．存货

D．应付账款 16.下列属于直接或有事项的是 A．商业票据贴现 B．产品质量保证 C．应收账款抵借 D．通融票据背书 17.会计报表公布日是指 A．资产负债表日 B．审计外勤工作结束日 C．上

年度年底

D．公布经审计的会计报表日 18.如果会计报表所反映的信息得到合理分类，可以认为达到了 A．公允性的要求 B．合法性的要

求 C．一贯性的要求 D．独立性的要求

二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选

出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 19.外勤审计流程当中的审计测试是指 A．独立性测试 B．合理性测

试 C．符合性测试 D．合法性测试 E．实质性测试 20.下列关于制度基础审计的表述正确的有 A．是方向明确重点审查的审计模式 B．立足于风险分析 C．目标是查错防弊 D．重点审查内部控制环节 E．是审计模式发展的最新阶段

21.审计准则与会计准则的相互联系体系为 A．会计准则是审计

准则的基础

B．审计准则是会计准则的基础 C．审计准则有助于提高会计准

则的权威性 D．两者不存在实质联系

E．会计准则有助于提供审计准则的权威性 22.审计证据按照证据关系可以分为 A．真实证据 B．不真实证据 C．基本证据 D．辅

助证据 E．确证证据

23.盘点法一般可以分为 A．独立盘点 B．直接盘点 C．间接盘

点 D．监督盘点 E．全面盘点

24.不需要．．．计提固定资产折旧的情况有 A．维修停用的设

备

B．季节性生产停用的 C．已提足折旧仍继续使用的房屋 D．闲置的仓库 E．按照规定单独估价作为固定资产入账的土地 25.审计发现，某公司在资产负债表日后出现巨额投资损失，该

事项应进行的处理有 A．调整被审计年度会计报表 B．不需调整

被审计年度会计报表 C．在被审计年度利润表中反映

D．在被审计年度会计报表附注中反映 E．注册会计师无需关注，只需知道该事项即可

三、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）在

每小题列出的五个备选项中至少两个是符

合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 26.我国CPA设计的审计模型包括 A．销售和收款循环 B．货币资金循环 C．生产循环 D．购货和付款循

环

E．筹资和投资循环 27.独立审计准则的作用包括 A．为注册会计师取信于社会提供法律保证

B．有利于维护注册会计师的合法权益 C．有利于维护会计师事务所的合法权益 D．注册会计师发布审计意见的客观依据 E．注

册会计师执行审计业务的规范和指南

28.在实际工作中对重要性作初步判断要考虑的因素有 A．企业

规模 B．项目内容 C．审计成本 D．错误性质E．金额大小

29.审计工作底稿可以分为 A．综合类工作底稿 B．业务类工作底

稿 C．备查类工作底稿 D．专业类工作底稿

E．参考类工作底稿

30.内部控制自我评估所带来的内控评价变革可以概括为 A．有

效进行软控制的评价 B．提升控制环境 C．尽快找到并解决问题 D．预测并控制风险 E．使内部审计更具效率与效果 31.可以采用否定式函证的情况有 A．个别账户欠款金额较大 B．相信欠款

存在争议 C．预计差错率较低

D．相关内部控制有效 E．欠款余额小的债务人数量多 32.生产循环涉及的凭证和记录主要有 A．生产任务通知单 B．领料发料凭

证 C．产量与工时记录 D．工资汇总表 E．费用分配表 33.常见抽走或变相抽走投入资本的手法主要有 A．利用往来账款长期借方挂账 B．利用预收账款长期挂账不结清 C．利用票据

贴现 D．利用背书转让方式 E．实物投资不到位

四、判断改错题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）判

断下列每小题的正误。正确的打“√”；错

误的打“×”，并改正划线部分。

34.世界上第一个注册会计师的职业团体是1953年成立的伦敦会

计师协会。 35.重要性水平与审计证据之间成正向关系。 36.审计档案的最低保管期限届满后，应当重新划定保管期限。 37.

审计证据证明力的第一种形态是现实证明力。

38.控制执行测试所要解决的问题是审计单位的控制政策是否实

际发挥作用。

39.在企业的经济业务中，直接影响并调整所有者权益的业务量较少，但每笔业务的性质都很重要。 40.货币资金内部控制的重

点是现金。

五、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分） 41.独立审计准则体系由哪几个层次组成？各层次之间有什么关

系？ 42.简述审计风险与审计证据之间的关系。 43.控制风险分别在什么情况下评价为高水平和低水平？ 44.符合性测试程序包括哪些？什么情况下可以不进行符合性测

试？

六、实务题（本题14分）

45.注册会计师对某公司进行年度会计报表审计，根据审计证据，

注册会计师决定出具无保留意见的审计 报告。 要求（1）请你代为撰写无保留意见审计报告的范围段。 （2）该审计报告中出现了以下表述，请分别就其表述的准确性进行分析，并完善具体表述： ①对某公司应收账款发函询证，对方未复函，我们认为可能存在问题。 ②贵公司反映，

本年度注册资本进行了调增。

2013年1月审计学原理试题和答案 第 6 页 共 7 页 2013年1月高等教育自学考试审计学原理试题答案

（课程代码 06069）

一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分） 1——5：ACBCD 6——10：CBBDC 11——15：ABADA 16

——18：BDA

二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分） 19.CE 20.AD 21.AC 22.CD 23.BD 24.CE 25.BD 三、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分） 26.ABCDE 27.ABCDE 28.ABD 29.ABC 30.ABCDE

31.CDE 32.ABCDE 33.ABCDE

四、判断改错题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）

题号 判断 更正

34 ×（1分） 1853年成立的爱丁堡会计师协会（1分） 35 ×（1分） 反向关系（1分） 36 ×（1分） 可以将其销毁（1

分） 37 ×（1分） 潜在证明力（1分）

38 ×（1分） 被审计单位的控制政策和程序（1分） 39 √（2

分） 40 ×（1分）

现金和银行存款（1分）

五、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分） 41.独立审计准则由以下三个层次组成：（0.5分） （1）独立审计基本

准则。（1分）

（2）独立审计具体准则和独立审计实务公告。（1分） （3）

职业规范指南。（0.5分） 三个层次之间的关系如下： 独立审计基本准则是独立审计准则的总纲，（1分）独立审计具体准则和独立审计实务公告都是依据独立审计基本准则制定的。（1分）前两个层次属于法定要求，第三层次则不具有强制性。（1分） 42.（1）期望风险与审计证据是反比关系。（1.5分） （2）固有风险与审计证据成正比关系。（1.5分） （3）控制风险与审计证据成正比关系。（1.5分） （4）检查风险与审计证据成反比关系。（1.5分） 43.下列情况下，控制风险可以评价为高水平： （1）控制政策和程序与管理当局认定不相关。（1分） （2）

控制政策和程序无效。（1分）

（3）取得证据来评价控制政策和程序显得不经济。（1.5分） 下列情况下，控制风险可以评价为低水平： （1）控制政策和程序与管理当局认定相关。（1分） （2）通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效。（1.5分） 44.符合性测试程序包括：

（1）检查交易和事项的凭证。（0.5分）

（2）询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况。（1.5分） （3）重新执行相关内部控制程序。（0.5分） 下列

情况下，可以不进行符合性测试：

六、实务题（本题14分） 45.（1）范围段如下：

我们按照中国注册会计师独立审计准则计划（0.5分）和实施审

计工作，（0.5分）以合理确信会

计报表是否存在重大错报。（1分）审计工作包括在抽查的基础上（0.5分）检查支持会计报表金额和披露的证据，（0.5分）评价管理当局在编制会计报表时所采用的会计政策（0.5分）和做出的重大会计估计，（0.5分）以及评价会计报表的整体反映。（0.5分）我们相信，（0.5分）我们的审计工作为发表意见提供

了合理的基础。（1分） （2）对具体表述的分析和完善：

①分析：发函询证的金额、方式没有说明，对方未复函的原因没

有提及，是否再次函证或采取了替代

程序没有说明，在没有审计证据的情况下，“我们认为可能存在

问题”的表述不当。（2分）

完善：对某公司应收账款××万元进行肯定式（或否定式）函证，

对方未复函，再次函证（或采取

替代程序后），取得的证据证实应收账款存在记账差错（或记账

实际差异等其他原因）。（2分）

②分析：“贵公司反映”的说法欠妥，注册资本的数额关系到章

程、协议、营业执照等法律问卷，实

收资本的审计目标包括了确定实收资本变动是否合法，记录是否

完整。（2分）

完善：根据有关法律文件，公司注册资本本年度由××万元变更

为××万元，实收资本相应变更为

××万元。（2分）

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