金融业及生活服务业试题

营改增金融业及生活服务业知识测试题 姓名 单位 科室 一、单选题

（1）金融业“营改增”后增值税税率为（ ） A 3% B 6% C 11% D17%

（2）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过（ ）的部分实行增值税即征即退政策。 A 2% B 3% C 5% D6%

（3）金融企业发放贷款后，自结息日起（）天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起（）天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。 A30,30 B45,45 C60,60 D90,90

（4）银行、财务公司、信托投资公司、信用社的纳税期限为( )。 A 15天 B 1个月 C 1个季度 D 按次

（5）符合政策规定条件的担保机构，从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)，（ ）内免征增值税。 A 1年 B 2年 C 3年 D 5年

（6）住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托（ ）发放的个人住房贷款取得的利息收入，免征增值税。 A 银行B金融机构C金融企业D信托公司

（7）统借统还业务，是指：企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取（），再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。

A利息B本金C本息D相关费用

(8)享受免征增值税的一年期及以上返还本利的人身保险包括其他年金保险，其他年金保险是指（）以外的年金保险。

A养老年金保险B人寿保险C健康保险D人身保险 (9)生活服务业的税率是（ ）

A：6%。 B：11%。 C：13%。 D：17%。

(10)劳务派遣服务选择差额纳税，适用简易征收率（A：3%。 B：5%。 C：7%。 D：11%。 (11)生活服务业的征收率为（ ）

A：3%。 B：5%。 C：7%。 D：11%。 (12)营改增生活服务业中（ ）可以选择简易征收。A：文化体育服务 B：教育医疗服务 C：旅游娱乐服务 D：餐饮住宿服务 E：居民日常服务 F：其他生活服务

(13)停车场按照（ ）计算缴纳增值税。 A：不动产经营租赁服务 B：安保服务 C：居民日常服务 D：其他生活服务

(14)融资性售后回租按（ ）缴纳增值税。 A 生活服务业 B 金融业 C 销售服务 D 其它

(15)下列哪项行为免征增值税 A 纪念馆第一道门票收入

） B 旅客运输服务 C 住宿餐饮收入 D 旅游收入

二、多选题

（1）下列哪些属于金融机构的范围？ （ ） A银行 B信用社 C 证券公司 D 保险公司

（2）下列哪些属于金融企业的范围？ （ ） A银行 B信用社 C 证券公司 D 保险公司

（3）金融服务是指经营金融保险的业务活动。包括：（A 贷款服务

B 直接收费金融服务 C 保险服务 D 金融商品转让

（4）金融业不征收增值税项目包括：（ ） A 存款利息。

B 被保险人获得的保险赔付。 C 国家助学贷款。 D 人民银行对金融机构的贷款。

（5）金融服务是指经营金融保险的业务活动。包括：（ A 贷款服务

B 直接收费金融服务 C 保险服务

） ） D 金融商品转让

（6）境内的单位和个人为出口货物提供的保险服务免征增值税，包括（ ） A出口货物保险 B出口商品保险 C出口信用保险 D出口代理保险

（7）直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的（ ）等收入为销售

额。

A利息B佣金C手续费D酬金E管理费

(8)一年期以上返还性人身保险产品免征增值税备案时需要提供的资料有（ ） A保监会对保险产品的备案回执或批复文件（复印件）； B保险产品的保险条款； C保险产品费率表；

D主管税务机关要求提供的其他相关资料。 (9)餐饮行业一般纳税人可以抵扣的项目（ ） A：开具农产品收购发票购买的农产品。 B：开具农产品销售发票购买的农产品。 C：批发市场购买农产品取得的增值税发票。 D：供货商购买农产品取得的增值税专用发票。

(10)哪些应税行为可以选择差额征收办法计算缴纳增值税（ ） A：经纪代理。 B：旅游服务。 C：劳务派遣。 D：客运场站服务。

(11)托儿所、幼儿园提供的教育费、保育费收入（ ）免征增值税。 A：经有关部门备案并公示的教育费收入。 B：经有关部门备案并公示的保育费收入。 C：经有关部门备案并公示的赞助费收入。 D：经有关部门备案并公示的支教费收入。

(12)试点纳税人提供旅游服务，获得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的（ ）费用后的余额作为销售额。 A：餐饮 B：住宿 C：交通费

D：支付给其他接团旅游企业的旅游费用

(13)（ ）服务按照不动产经营性租赁缴纳增值税。 A：车辆停放服务 B：道路通行服务 C：出租房屋 D：出租生产设备

(14)（ ）属于生活服务。 A：旅游服务 B：经纪代理服务 C：劳务派遣服务 D：教育服务

(15)下列哪些取得进项税额不能抵扣进项税额（ ） A：餐饮服务 B：居民日常服务 C：娱乐服务 D：住宿服务

三、判断题

1、金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品使用权的业务活动。（ ）

2、试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。（ ）

3 纳税人从事金融商品转让，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取

销售款项凭据的当天。 （ ）

4 2017年12月31日前，金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税（ ）。 5、金融商品转让，可以开具增值税专用发票。（ ）

四、计算题

1、某金融企业增值税一般纳税人2016年5月发生如下业务： (1).提供贷款服务取得利息收入106万元；

(2)转让金融商品取得收入186万元，该金融商品买入价为80万元； (3)本月购进电子设备一套取得增值税专票上注明的增值税税额5万元； (4)接受金融支付服务，取得增值税专票上注明的增值税税额5万元。 计算该金融企业本月应纳增值税额。

2、某餐饮业一般纳税人2016年6月发生如下业务：

（1）支付房屋租金价税合计5.55万元，取得增值税发票注明税款0.55万元。 （2）从农民手中收购农产品，开具农产品收购发票2万元。 （3）提供现场消费的餐饮服务15万元，外卖收入5万元。 计算该餐饮企业本月应缴纳增值税额。

销售款项凭据的当天。 （ ）

4 2017年12月31日前，金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税（ ）。 5、金融商品转让，可以开具增值税专用发票。（ ）

四、计算题

1、某金融企业增值税一般纳税人2016年5月发生如下业务： (1).提供贷款服务取得利息收入106万元；

(2)转让金融商品取得收入186万元，该金融商品买入价为80万元； (3)本月购进电子设备一套取得增值税专票上注明的增值税税额5万元； (4)接受金融支付服务，取得增值税专票上注明的增值税税额5万元。 计算该金融企业本月应纳增值税额。

2、某餐饮业一般纳税人2016年6月发生如下业务：

（1）支付房屋租金价税合计5.55万元，取得增值税发票注明税款0.55万元。 （2）从农民手中收购农产品，开具农产品收购发票2万元。 （3）提供现场消费的餐饮服务15万元，外卖收入5万元。 计算该餐饮企业本月应缴纳增值税额。

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