会计模拟实习答案

壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾

贰零壹贰年零壹月零贰日 贰零壹贰年零壹 零贰日

贰零零玖年零壹月壹拾壹日

会计分录：2日 日 1、借 ： 库存现金 、 贷： 银行存款 2 700.00 2 700.00

银付字1号 银付字 号

2、借 ：管理费用 、 贷 ：库存现金

76.69 76.69

现付字1号 现付字 号

3、借：银行存款 、 贷：应收账款

29 601.00 29 601.00

银收字1号 银收字 号

3日 日 1、借：材料采购 钢材(圆钢) 材料采购----钢材 圆钢) 钢材( 、 贷：库存现金

64.00 64.00

现付字2号 现付字 号

2、借：生产成本----辅助生产成本(机修) 39.52 、 辅助生产成本( 生产成本 辅助生产成本 机修) 39.52 贷：库存现金 3、借：材料采购----化工(盐酸) 、 化工( 材料采购 化工 盐酸) 贷：银行存款 4、借：材料采购----其他(开关) 、 其他( 材料采购 其他 开关) 贷：银行存款 390.00 390 .00 124.00 124 .00

现付字3号 现付字 号

银付字2号 银付字 号

银付字3号 银付字 号

5、借：银行存款 、 23 986.87 20 501.60 贷：主营业务收入 应交税费----应交增值税 应交增值税( 3 485.27 应交税费 应交增值税(销项税 )

银收字2号 银收字 号

4日 日 1、借：银行存款 51 212.30 、 43771.20 贷：主营业务收入 应交税费----应交增值税 销项税) 应交增值税( 7 441.10 应交税费 应交增值税(销项税 2、借：其他应付款 、 贷：银行存款 3、借：材料采购----化工(硝酸银) 、 材料采购 化工(硝酸银) 化工 应付账款----源源药店 贷：应付账款 源源药店 1 078.70 1 078.70 496.90 496.90

银收字3号 银收字 号

银付字4号 银付字 号

转字1号 转字 号

5日 日 1、借：管理费用 、 贷：库存现金

43.84 43.84

现付字4号 现付字 号

2、借：生产成本----辅助生产成本(电镀) 30.00 、 辅助生产成本( 生产成本 辅助生产成本 电镀) 30.00 贷：库存现金 3、借：银行存款 、 贷：短期借款 4、借：其他货币资金----银行汇票 、 其他货币资金 银行汇票 贷：银行存款 5、借：材料采购----钢材(角钢) 、 材料采购 钢材(角钢) 钢材 贷：银行存款 300 000.00 300 000.00 210 000.00 210 000.00 138.00 138.00

现付字5号 现付字 号

银收字4号 银收字 号

银付字5号 银付字 号

银付字6号 银付字 号

5日 日 6、借：材料采购 其他类(三角带) 材料采购----其他类 三角带) 其他类( 、 贷：银行存款 7、借：销售费用 、 贷：银行存款

201.40 201.40 1 104.00 1 104.00

银付字7号 银付字 号

银付字8号 银付字 号

8、借：生产成本----辅助生产成本(电镀车间) 761.96 、 辅助生产成本( 生产成本 辅助生产成本 电镀车间) 761.96 贷：银行存款 9、借：应付职工薪酬----职工福利 、 应付职

工薪酬 职工福利 贷：银行存款 10、借：应付职工薪酬----职工福利 、 应付职工薪酬 职工福利 贷：银行存款 11、借：管理费用 、 贷：银行存款 321.54 321.54 106.64 106.64 119.64 119.64

银付字9号 银付字 号

银付字10号 银付字 号

银付字11号 银付字 号

银付字12号 银付字 号

5日 日 12、借：应付职工薪酬 职工教育经费 应付职工薪酬----职工教育经费 、 贷：银行存款 6日 日 1、借：应付职工薪酬 职工福利 应付职工薪酬----职工福利 、 贷：库存现金 2、借：材料采购----包装类(木箱) 、 包装类( 材料采购 包装类 木箱) 应交税费----应交增值税 进项) 应交增值税(进项 应交税费 应交增值税 进项) 贷：银行存款 3、借：材料采购----包装类(塑料袋) 、 包装类( 材料采购 包装类 塑料袋) 贷：银行存款 4、借：销售费用 、 贷：银行存款 5、借：材料采购----化工类(电解铜) 、 化工类( 材料采购 化工类 电解铜) 贷：银行存款

300.00 300 .00 125.30 125.30 7 618.80 1 295.20 8 914.00 2 288.00 2 288.00 1 500.00 1 500.00 920.16 920.16

银付字13号 银付字 号

现付字6号 现付字 号

银付字14号 银付字 号

银付字15号 银付字 号

银付字16号 银付字 号

银付字17号 银付字 号

6日 日 6、借：管理费用 、 贷：银行存款 7日 日 1、借：材料采购 钢材类(圆钢) 材料采购----钢材类 圆钢) 钢材类( 、 贷：库存现金 2、借：材料采购----化工类(盐酸) 、 化工类( 材料采购 化工类 盐酸) 贷：银行存款 3、借：材料采购----化工类(次氯酸钠) 、 化工类( 材料采购 化工类 次氯酸钠) 贷：银行存款 4、借：管理费用 、 贷：银行存款 8日 日 1、借：生产成本 辅助生产成本(机修) 生产成本----辅助生产成本 机修) 辅助生产成本( 、 贷：库存现金

2 712.43 2 712.43 85.62 85.62 130.00 130.00 826.00 826.00 384.00 384.00

银付字18号 银付字 号

现付字7号 现付字 号

银付字19号 银付字 号

银付字20号 银付字 号

银付字21号 银付字 号

81.68 81.68

现付字8号 现付字 号

8日 日 2、借：销售费用 、 贷：银行存款 3、借：其他应收款----丁伟 、 其他应收款 丁伟 贷：银行存款 9日 日 1、借：应付职工薪酬 职工福利 应付职工薪酬----职工福利 、 贷：库存现金

1 028.25 1 028.25 159.64 159.64 84.50 84.50

银付字22号 银付字 号

银付字23号 银付字 号

现付字9号 现付字 号

2、借：银行存款 、 45 747.00 39 100.00 贷：主营业务收入 应交税费----应交增值税 销项税) 应交增值税( 6 647.00 应交税费 应交增值税(销项税) 3、借：在建工程----冲床工程 、 在建工程 冲床工程 贷：银行存款 2 386.24 2 386.24

银收字5号 银收字 号

银付字24号 银

付字 号

10日 日 1、借：管理费用 、 贷：库存现金 2、借：银行存款 、 贷：主营业务收入 应交税费----应交增值税 销项) 应交增值税( 应交税费 应交增值税(销项) 3、借：应付账款----源源药房 、 应付账款 源源药房 贷：银行存款 4、借：材料采购----其它类(电焊条) 、 材料采购 其它类(电焊条) 其它类 贷：银行存款

74.40 74.40 47 253.96 40 388.00 6 865.96 496.90 496.90 2 444.96 2 444.96

现付字10号 现付字 号

银收字6号 银收字 号

银付字25号 银付字 号

银付字26号 银付字 号

11日 日 1、借：库存现金 、 贷：银行存款 500 500

银付字27号 银付字 号

2、借：材料采购----包装类(牛皮纸) 、 包装类( 9 036.00 材料采购 包装类 牛皮纸) 应交税费----应交增值税 进项) 应交增值税( 应交税费 应交增值税(进项) 1 536.12 10 572.12 银付字 号 银付字28号 贷：银行存款 3、借：管理费用 、 贷：银行存款 333.90 333.90

银付字29号 银付字 号

4、借：应收票据----银行承兑汇票 、 66 512.16 应收票据 银行承兑汇票 56 848.00 贷：主营业务收入 应交税费----应交增值税 销项) 应交增值税( 9 664.16 转字 号 转字2号 应交税费 应交增值税(销项)

12日 日 1、借：其他应收款 李明 其他应收款----李明 、 贷：库存现金

2 500 2 500 1.60 1.60 22.77 22.77 1 309.50 1 309.50 58.57 58.57

现付11字号 现付 字号

2、借：生产成本----辅助生产成本(机修) 、 辅助生产成本( 生产成本 辅助生产成本 机修) 贷：库存现金 3、借：管理费用----业务招待费 、 管理费用 业务招待费 贷：库存现金 4、借：材料采购----包装类(纸箱) 、 包装类( 材料采购 包装类 纸箱) 贷：银行存款 5、借：其他应付款----运费 、 其他应付款 运费 贷：银行存款

现付字12号 现付字 号

现付字13号 现付字 号

银付字30号 银付字 号

银付字31号 银付字 号

6、借：材料采购----包装类(内销盒子) 3 679.79 、 包装类( 材料采购 包装类 内销盒子) 3 679.79 贷：银行存款

银付字32号 银付字 号

13日 日 1、借：应付账款 电费 应付账款----电费 、 贷：银行存款 14日 日 1、借：其他应收款 押金 其他应收款----押金 、 贷：银行存款 2、借：材料采购----钢材类(无缝管) 、 钢材类( 材料采购 钢材类 无缝管) 贷：银行存款 3、借：委托加工物资 、 应交税费----应交增值税 进项) 应交增值税( 应交税费 应交增值税(进项) 贷：银行存款

9 810.66 9 810.66 银付字 号 银付字33号 180 180 290.40 290.40 10 475.04 1 780.76 12 255.80

银付字34号 银付字 号

银付字35号 银付字 号

银付字36号 银付字 号

4、借：应收票据----承兑汇票 、 64 856.84 应收票据 承兑

汇票 55 433.20 贷：主营业务收入 应交税费----应交增值税 销项) 应交增值税( 9 423.64 应交税费 应交增值税(销项) 5、借：采购材料----锌皮 、 采购材料 锌皮 应交税费----应交增值税 进项) 应交增值税( 应交税费 应交增值税(进项) 应付票据----商业汇票 贷：应付票据 商业汇票 138 938.50 23 619.55 162 558.05

转字3号 转字 号

转字4号 转字 号

15日 日 1、借：应付职工薪酬 工资 应付职工薪酬----工资 、 管理费用 财务费用 贷：银行存款 2、借：应付职工薪酬----工资 、 应付职工薪酬 工资 其他应付款----养老保险金 贷：其他应付款 养老保险金 ----住房公积金 住房公积金 ----失业医疗保险金 失业医疗保险金 ----工会经费 工会经费 3、借：管理费用 、 其他应付款----养老保险金 (1) 贷：其他应付款 养老保险金 ) ----住房公积金 住房公积金 ----失业医疗保险金 失业医疗保险金 ----工会经费 工会经费 ----职工教育经费 职工教育经费 其他应付款----工会经费 (2)借：其他应付款 工会经费 ) 贷：银行存款

20 236.55 202.50 12.10 20 451.15 3 935.73 1 692.06 1 436.30 725.17 82.20 9 771.58 4 616.66 1 436.30 2 872.59 483.45 362.58 565.65 565.65

银付字37号 银付字 号

转字5号 转字 号

转字6号 转字 号

银付字38号 银付字 号

4、借：其他应付款----住房公积金 、 其他应付款 住房公积金 贷：银行存款 5、借：其他应付款----养老保险金 、 其他应付款 养老保险金 ----失业医疗保险金 失业医疗保险金 贷：银行存款 6、借：生产成本----辅助生产成本(机修) 、 辅助生产成本( 生产成本 辅助生产成本 机修) 贷：库存现金 7、借：制造费用----一车间 、 制造费用 一车间 贷：库存现金 8、借：管理费用 、 贷：库存现金 9、借：应付职工薪酬----职工教育经费 、 应付职工薪酬 职工教育经费 贷：库存现金

2 872.60 2 872.60

银付字39号 银付字 号

6 308.72 3 597.76 9 906.48 银付字 号 银付字40号 3.30 3.30 2.12 2.12 4.59 4.59 15 15 现付字17号 现付字 号

现付字14号 现付字 号

现付字15号 现付字 号

现付字16号 现付字 号

10、借：其他应付款 、 贷：库存现金 16日 日 1、 借：材料采购 锌皮 材料采购----锌皮 、 应交税费----应交增值税 进项) 应交增值税( 应交税费 应交增值税(进项) 银行存款 其他货币资金----银行汇票 贷：其他货币资金 银行汇票 2、借：应付职工薪酬----职工福利 、 应付职工薪酬 职工福利 贷：银行存款 17日 日 1、借：银行存款 、 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 销项) 应交增值税( 应交税费 应交增值税(销项) 18日 日 1、借：销售费用 、 贷：库存现金

5.98 5.98 178 131.40 30 282.34 1 586

.26 210 000 1 744.94 1 744.94 32 991.66 28 198.00 4 793.66 21.86 21.86

现付字18号 现付字 号

币付字1号 币付字 号

银付字41号 银付字 号

银收字7号 银收字 号

现付字19号 现付字 号

2、 借：库存现金 、 (1)贷：其他应收款 ) 借：管理费用 其他应收款----李明 (2)贷：其他应收款 李明 ) 3、借：应交税费----应交所得税 、 应交税费 应交所得税 贷：银行存款 4、借：应付职工薪酬----职工教育经费 、 应付职工薪酬 职工教育经费 贷：银行存款 5、借：应收票据----银行承兑汇票 、 应收票据 银行承兑汇票 贷：主营业务收入 应交税费----应交增值税 销项) 应交税费 应交增值税 (销项)

389.45 389.45

现收字1号 现收字 号

2 110.55 2 110.55 转字 号 转字7号 13 200 13 200 130 130 51 353.41 43 891.80 7 461.61 银付字43号 银付字 号

银付字42号 银付字 号

转字8号 转字 号

19日 日 1、借：材料采购 铜皮类(黄铜带) 材料采购----铜皮类 黄铜带) 铜皮类( 、 应交税费----应交增值税 进项) 应交增值税( 应交税费 应交增值税(进项) 贷：银行存款 2、借：其他货币资金----待转让支票 、 其他货币资金 待转让支票 贷：主营业务收入 应交税费----应交增值税 销项) 应交增值税( 应交税费 应交增值税( 销项) 22日 日 1、借：其他应收款 孙益荣 其他应收款----孙益荣 、 库存现金 贷：银行存款 2、借：生产成本----辅助生产成本(机修) 、 辅助生产成本( 生产成本 辅助生产成本 机修) 贷：库存现金 3、借：营业外支出 、 贷：库存现金

7 105.28 1 207.90 8 313.18

银付字44号 银付字 号

27 108.90 23 170.00 3 938.90 币收字 号 币收字1号 1 500.00 500.00 2 000.00 12.00 12.00 80.15 80.15

银付字45号 银付字 号

现付字20号 现付字 号

现付字21号 现付字 号

23日 23日 1、借：银行存款 40 582.15 34 685.60 贷：主营业务收入 应交税费----应交增值税 销项税) 应交增值税( 5 896.55 应交税费----应交增值税(销项税) 24日 24日 1、借：管理费用 13.20 13.20 贷：库存现金 2、借：应付职工薪酬----职工福利 应付职工薪酬----职工福利 贷：库存现金 3、借：制造费用----一车间 制造费用----一车间 贷：库存现金 4、借：应付职工薪酬----职工福利 应付职工薪酬----职工福利 贷：库存现金 5、借：材料采购----化工类(氢化钠) 材料采购----化工类 氢化钠) 化工类( 应交税费----应交增值税 进项税) 应交增值税( 应交税费----应交增值税(进项税) 贷：银行存款 60.00 60.00 1.98 1.98 62.00 62.00

银收字8 银收字8 号

现付字22号 现付字22号

现付字23号 现付字23号

现付字24号 现付字24号

现付字25号 现付字25号

16 560.00 2 815.20 19 375.20 银付字46号 银付

字46号

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