固定资产管理办法

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XX 公司 固定资产管理办法

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办公室 年 月 日

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第一章 总则 第一条、目的

为加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，进一步明确部门与岗位职责，便于及时掌握固定资产使用情况，保障公司财产安全，特制定本办法。

第二条、固定资产的定义和划分

1、国家财务制度定义 （1）使用价值：超过2000元

（2）使用期限：使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；以及使用期限超过2年的非生产经营设备设施。

2、本公司定义

（1）用于生产使用的设备、器具和工具等定义为“生产类固定资产”，具体管理办法见《生产设备管理办法》。除生产用固定资产以外的其他固定资产定义为“行政固定资产”；车辆的管理办法详见《车辆管理规定》。

（2）在本办法中行政固定资产的定义与国家财务制度规定有所不同。在本办法中，行政固定资产分为“账内行政资产”和“账外行政资产”两种，以下统称“固定资产”。

“账内行政资产”是指已经列入财务部的固定资产账，同时符合国家财务制度定义的行政固定资产。

“账外行政资产”指采购价格在200—2000元之间的，符合国家固定资产使用期限定义的物品（包括低于200元的办公桌椅）；或采购价格在2000元以上的，符合国家固定资产定义但未列入财务部固定资产账内的物品；或以前是“账内行政资产”，但因折旧而不存在净值被财务部注销的。

第三条、本办法适用于集团、各子公司及部门。

第二章 管理职责

第四条、固定资产管理实行归口与分级管理相结合的原则，办公室（各子公司的

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办公室、综合部、人事行政部等以下统称“办公室”）与财务部为固定资产的归口管理部门，使用部门为固定资产实物的具体管理部门。下文中的办公室和财务部均指各子公司的办公室和财务部，集团的办公室和财务部会标有集团字样。

第五条、办公室是固定资产实物管理的职能部门，作为公司固定资产的一级管理机构。

1、办公室负责人职责如下：

（1）负责公司固定资产的动态管理，编制固定资产新增、更新计划； （2）组织开展半年一度的清产核资工作，使固定资产“帐、标签、物”一致；

2、办公室指定专人负责公司行政固定资产的实物管理，行政固定资产管理员职责如下：

（1）负责公司固定资产调配的组织管理，编制《公司固定资产信息台帐》，制作、粘贴标签；

（2）负责审查、办理固定资产的验收、调拨、报废、封存、启用等手续，随时记录固定资产的变动情况。

（3）负责公司固定资产使用说明资料的收集和归档；

（4）负责固定资产维修、保养的协调组织工作，为部分专业设备的维修提供支持。

第六条、资产使用部门作为公司固定资产的二级管理机构，负责本部门固定资产的日常管理，具体管理职责如下：

1、使用部门的负责人做为部门资产管理的责任人，承担本部门《部门固定资产信息台账》的编制以及公用资产的管理职责，《部门固定资产信息台账》要求以纸质和excel电子文档形式相结合。若部门内的公用资产因使用不当或管理不善造成损坏和遗失的，则由该部门负责人承担赔偿责任。

2、由个人使用的资产，使用者是该资产的管理人。个人使用资产因使用不当或管理不善造成损坏和遗失的，则由该资产管理人承担赔偿责任。

3、在使用公用资产时，需严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用；其中属于个人使用的资产，由使用人负责相

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应的维护保养；使用固定资产的部门和个人负责对所使用资产的运行、维护和保养，保证资产始终处于良好状态。

4、固定资产的领用、调拨、报废等应按流程审批，未经批准，不得擅自调拨、报废，更不能自行外借和变卖；

5、根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，保证台账、标签、物相符；

第七条、财务部是公司固定资产价值管理的职能部门，具体管理职责有： 1、负责监督公司各部门购置固定资产计划执行情况；

2、协同办公室对公司进行固定资产清查工作；

3、指定专人负责行政固定资产的信息平台管理员，负责账内行政资产和账外行政资产的及时更新和编码分配，账内行政资产以ERP登记为主，账外行政资产以EXCEL电子文档登记为主。

4、负责公司固定资产总分类账及明细账管理，根据原始凭证及时入账、转账，正确核算固定资产的原值、折旧和净值；

5、负责固定资产的增减的审核与财务处理，每季度与办公室进行核对台账一次，并将核对好的台账上报集团办公室和财务部。

第三章 固定资产的增加

资产增加流程简图

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第八条、固定资产购置

资产采购权限及流程简图

1、固定资产购置申请

（1）由使用部门填写《物品采购申请表》，其中采购单价不超过5万元，或批量采购总价不超过10万元，由子公司总经理审批；采购单价超过5万元，或批量采购总价超过10万元，经过子公司总经理审核后，由办公室递交集团办公室，在集团总裁室审批通过后，由办公室递交子公司采购责任部门进行采购。

（2）厂房建筑新建或者修复按《集团基建项目管理办法》的相关要求执行。 2、固定资产采购

固定资产的采购由各子公司依据实际情况指定采购责任部门，责任部门在采购时需重点遵循以下原则：

（1）适价原则：应多渠道询价，从性能、规格、品质等多方面建立比价标准，并根据采购数量、付款方式等确定双方能够接受的合理价格；

（2）适时原则：要依据使用部门的实际需求，及时完成固定资产采购，因客观原因无法采购到位的，应及时告知使用部门，明确采购到位时间，使用部门对其有异议的，供应部门和使用部门应协调达成一致意见；

（3）适质原则：坚持质量与成本并重的原则，重要固定资产应坚持质量第一的原则，以减少退货、经常维修等后续成本；

（4）适量原则：为减少财务成本，在满足使用部门需求的前提下，应根据财务资金的周转率、储存成本、物料需求计划等综合计算出最经济的采购量；

（5）适地原则：在其他条件相近的情况下，应选择离公司最近的供应商，

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以降低运输费用，提高与供应商沟通机动性。

第九条、固定资产的验收、登记及领用

资产验收、登记、领用流程简图

1、固定资产到货后，由办公室会同使用部门落实人员共同进行现场验收，必要时可通过第三方专业技术检测人员进行验收。

（1）验收不合格的，由办公室通知采购责任部门进行处理；

（2）验收合格的，经财务部界定属于行政固定资产的（账内行政资产、账外行政资产），由财务部专门人员录入ERP或账外行政资产台账并分配相应的编码。办公室依据编码编制《公司固定资产信息台账》（电子帐），制作并粘贴“信息标签贴”。使用部门填写《固定资产领用表》进行领用，并编制《部门固定资产信息台账》。

另：他人赠送给我公司的物品，需财务部登记并分配账外行政资产编码，经办公室登记并粘贴“信息标签贴”，使用部门填写《固定资产领用表》进行领用，并编制《部门固定资产信息台账》。

2、信息标签贴：

由固定资产编码构成，是固定资产的身份信息号码，具有唯一性；信息标签贴要求粘贴在对应的固定资产上（房屋建筑物除外），同类物品粘贴位置统一，能够快速查看、不影响美观和使用即可。

3、固定资产编码方法：

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以XX集团财务部《固定资产编码规则》为准。账内行政资产的编码由7位数字和字母组成；账外行政资产的编码由8位数字、字母和符号组成见图如下：

账内行政资产编码简图

账外行政资产编码简图

（1

（2）资产类型编码：

生产用固定资产的资产类型统一归入“B”。

（3）固定资产序列号：采用0000四位阿拉伯数据进行描述。 举例：集团公司的办公电脑，固定资产编码：11C0001

4、公司固定资产信息台账

办公室指定专门人员为固定资产管理员，管理员根据实际情况对管理台账进行及时的编制和更新。为提高固定资产管理工作效率，管理台账采用excel电子文档形式，传递可通过网络传递、电子邮件方式。台账记录内容详见《公司固定

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资产信息台账》。

5、使用部门编制的《部门固定资产信息台账》详见附表。

6、当采购发票进行报销时，需要办公室的固定资产管理员将固定资产编码书写在发票或报销凭证上（当固定资产数量较多时，可以采取附清单的形式），以便财务部进行校对。

第四章 固定资产的减少

资产出售、报废流程简图

第十条、固定资产出售

1、属于公司固定资产，有一定使用价值但公司无利用价值，或其他情形可出售处理的（包括子公司之间固定资产的财务转移），由办公室提出书面申请，财务部根据固定资产使用年限、折余价值、新旧程度对固定资产进行价值评估，经公司总经理审批后方可出售，原则上出售价值不得低于折旧后剩余价值。

2、资产有使用部门的，公司办公室需在资产使用部门《部门资产信息台账》的调拨栏中签字确认；经批准出售的固定资产统一由办公室处理，固定资产出售后，办公室与财务部应及时做好相应的管理台账更新和固定资产注销手续。

第十一条、固定资产的报废

凡符合下列条件的，可申请固定资产报废：

1、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣，工作效率低，耗能高，而且不能改造利用的；

2、不能动迁的设备，因厂房改造或工艺布置改变必须拆除的；

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3、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的； 4、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的；

5、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的； 6、其他情形导致固定资产只能报废处理的。

由使用部门或由办公室根据实际情况通知使用单位填具《资产减少申请表》，交由相关部门或人员鉴定后，经公司总经理审批，方可予以报废。办公室和财务部及时做好相应的管理台账记录更新和固定资产注销手续；经批准报废的固定资产统一由办公室处理，原则上必须在三个月内清理完毕。

第十二条、调拨

凡列入公司固定资产，未经有效审批的，任何人不得擅自调拨。因工作实际需要将资产进行调拨时，需要依据以下流程执行：

1、封存

资产封存流程简图

凡停用3个月的固定资产，使用部门和办公室应及时对固定资产进行封存处理，保证固定资产使用年限；封存的资产需要退回办公室仓库的，由办公室在使用部门《部门固定资产信息台账》的调拨栏中签字确认，经财务部确认后资产回办公室仓库，办公室和财务部及时做好相应台账的变更。

2、部门之间调用

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资产调用流程简图

各部门因需要增添相应设备时需填具《物品采购申请》，办公室提出采购或调拨意见；可以挑拨的，经办公室分管领导的审批后，由办公室在调出部门的《部门固定资产信息台账》中签字确认，调入部门负责人填具《固定资产领用表》进行领用，办公室及时做好相应台账的变更。

3、子公司之间调借

资产调借流程简图

调出方办公室依据调入方办公室提供的公司领导批复的文件或合同，填制《固定资产调借单》，经调出方办公室报至调出方领导同意后作调借处理，调借资产的管理由子公司之间的办公室负责，固定资产编码不变，办公室和财务部及时做好相应台账的变更。

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第五章 固定资产的清查

第十三条、清查周期

每年度11月份进行固定资产的清产核资工作，由各公司的财务部配合办公室开展此项工作，清查结果由办公室与财务部核对无误后，办公室出具相应的报表递交集团办公室和财务部。

若各公司有搬迁或其他类似情况发生的，则在实际搬迁之前一个月和搬迁后的两个月内，分别进行一次清查，清查结果由财务部出具相应的报表上报集团办公室和财务部。

第十四条、盘盈、盘亏

在清查时发现固定资产有盘盈、盘亏等情形的，要查明原因，由办公室出具书面报告，对问题产生的原因和整改措施进行明确，经使用部门和财务部签字确认后，由办公室报公司总经理审批，由总经理确定处理决定。审批后的书面报告，办公室和财务部及时进行相应的台账变更。书面报告原件由办公室归档，复印件递交集团办公室。

第六章 固定资产维修与保养

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资产维修流程简图

第十五条、为提高固定资产使用效益，使用部门应制定固定资产维护措施，制定专人定期进行相应的维护并编制维护记录，办公室负责不定期抽查。

第十六条、当设备发生故障，使用部门无法自行维修时，可以利用公司内部技术力量进行维修的，由办公室协调其他部门进行维修；在公司内部无法解决时，使用部门填写《维修申请单》，经过办公室负责人审核，分管领导审批同意后，由办公室安排外单位修理。

第七章 固定资产的赔偿

第十七条、因使用不当造成固定资产损坏而产生维修费用的；因使用不当造成固定资产设备损坏无法修复的；因管理不善造成遗失的，办公室应会同相关人员查明原因，追究使用部门责任人、保管人的相应经济责任。

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附表：

《部门固定资产信息台账》 《物品采购申请表》 《固定资产领用单》 《资产减少申请表》 《固定资产调借单》 《维修申请单》

注：《公司固定资产信息台账》见附件

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部门固定资产信息台账

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物品采购申请表

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固定资产领用单

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资产减少申请表

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固定资产调借单

年 月 日

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维修申请单

申请日期： 年 月 日

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