长春平安纸业有限责任公司素引号B3风险评估工作底稿

了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)

被审计单位：长春平安纸业有限责任公司 索引号： 项目：了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 财务报表截止日/期间： 编制： 日期： 复核： 日期： 审计目标

从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：

1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的性质；

3．被审计单位对会计政策的选择和运用；

4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）实施的风险评估程序

风险评估程序 检查 行业分析报告 询问 管理层 生产技术变化 环保要求等 观察 生产经营情况 分析程序 (毛利率 行业比较)

（二）了解的内容和评估出的风险2 1．行业状况

（1）所在行业的市场供求与竞争 新产能集中释放 造纸主要原材料价格持续走高 市场场竞争更加激烈，存在经营失败的风险 环保要求提高，设备淘汰，固定资产减值风险 （2）生产经营的季节性和周期性 无 （3）产品生产技术的变化 1

1执行人 执行时间 索引号 此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。 2

此处评估出的风险，最终应汇总至风险评估结果汇总表。

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节能减排型造纸技术得到发展 （4）能源供应与成本 无 （5）行业的关键指标和统计数据 2010年行业毛利率数据如下： 新闻纸 书写纸 平安毛利率12月 新闻纸 书写纸 1-11月 新闻纸 书写纸 18.1% 16.5% 25% 24% 18% 12% 2．法律环境及监管环境 （1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 无 （2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动 无 （3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策 无

（4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求

在低碳经济和循环经济的发展趋势下，国家宏观调控政策鼓励节能降耗，污染物排放标准更严格，环保门槛提高，促使产能向节能减排型造纸企业集中，市场竞争更加激励。 设备淘汰，固定资产减值风险 3．其他外部因素

（1）宏观经济的景气度 （2）利率和资金供求状况 （3）通货膨胀水平及币值变动 （4）国际经济环境和汇率变动

国际金融危机漫延，市场需求低迷，国内宏观经济调控拉动内需。 2

三、被审计单位的性质 （一）实施的风险评估程序

风险评估程序 检查 相关文件记录 询问 管理层 中层 基层员工 观察 生产经营情况

（二）了解的内容和评估出的风险 1．所有权结构

（1）所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）：

民营企业 （2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系 所有者 主要描述（法人/自然人，企业类型，自然人的主要社会职务，企业所属地区、规模等） 法人 民营房产开发公司 自然人 自然人 自然人 与被审计单位 之间的关系 65%控制权 30%控制权 3%控制权 1%控制权 1%控制权 执行人 执行时间 索引号 长春平安控股公司 法人 民营投资公司 光明公司 江枫 王铎 林海岩 （3）控股母公司 长春平安控股有限公司 2．治理结构

（1）获取或编制被审计单位治理结构图 （2）对图示内容作出详细解释说明

平安公司公司建立了以股东会为权力机构、董事会为决策机构、经理层为执行机构，各司其职、各尽其责、相互协调、有效制衡的法人治理结构，能够有效保证公司生产经营各项工作的正常开展。 董事会共3人，董事长为梁宇。董事会能够以合理谨慎态度，勤勉尽责，维护公司整体利益，能够按时出席董事会，认真阅读会议文件，主动调查研究以获取做出决策所需的资料和情况，并对所议事项表达明确的意见，认真阅读公司的财务报告及媒体对公司的有关报道，及时了解并持续关注公司经营管理状况，并及时向股东会报告公司经营管理中存在的问题。 各董事在控股股东领取薪酬。 公司相对于各控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面都是独立完整的。 结构图见下图。

3．组织结构

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股东会 董事会 审计部 经理层 人力资源部 管理部 技术部 制造部 质量部 销售部 物资部 财务部 新闻纸车间

4．经营活动

书写纸车间 （1）主营业务的性质： 开发、制造、销售纸张。 （2）主要产品及描述

主要产品有新闻低、书写纸，三个等级二十八种规格。目前，公司造纸年产能10万吨。 （3）与生产产品或提供劳务相关的市场信息 无 （4）业务的开展情况 公司产品质量高，以废纸浆、草浆为主要原料开展生产经营，生产销售再造纸和可再造纸，发展生态纸业。被认定为高新技术企业， 多年来建立了稳固的用户群，主要产品国内市场占有率为18%，抵销市场竞争激烈的风险。 尚未开拓海外市场。 （5）联盟、合营与外包情况 无 （6）从事电子商务的情况 无 （7）地区与行业分布 无 （8）生产设施、仓库的地理位置及办公地点 4

（9）关键客户

金隆包装 哈尔滨市世纪大街1233号 君达纸业 济南市朝阳区和平大街1588号 嘉豪纸业 青岛市海边区琴海路1111号 众协商贸 上海保税区解放路3333号 （10）重要供应商 捷诺化工 上海市浦东区环城路762号 美拉纸浆 青岛市经开区飞跃路1340号 诚信商贸 鞍山市南岗区鞍钢路234号 吉恩化工 长春市绿园区青年路98号 （11）劳动用工情况

2010年末在职员工的人数为981 人，2009年末在职员工人数为971 人。 （12）研究与开发活动及其支出 加大环保技术投入,公司的整体技术装备水平提高,生产工艺水平提高,抵销环境保护风险; 研发新产品,生产工艺改进,原材料消耗降低,抵销原料价格上涨的风险. （13）关联方交易 无

5．投资活动

（1）近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况 无 （2）证券投资、委托贷款的发生与处置 无 （3）资本性投资活动 无 （4）不纳入合并范围的投资 无

6．筹资活动

（1）债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资 银行借款 （2）固定资产的租赁 无 5

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