2013年江西省会计从业人员继续教育网上培训考试题（含答案）

一、单项选择题

（本题型共10题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.

内部控制的主体不包括（ ）。 A.董事会 B.监事会 C.基层员工 D.会计师事务所

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2.

内部控制的内部监督同时是（ ）。 A.内部审计机构 B.行政部门 C.市场部门 D.人事部门

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3.

下列不属于舞弊风险因素的是（ ）。 A.动机或压力 B.机会

C.舞弊者交代舞弊过程 D.借口

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4.

内部控制五要素包括（ ）。

A.内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 B.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 C.内部环境、风险评估、控制活动、控制系统、内部监督 D.内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动

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5.

为了确保内部控制评价机构职能的有效发挥，基本规范及评价指引要求内部控制评价机构必须具备一定的设置条件，以下关于设置条件表述错误的是（ ）。

A.能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力 B.备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养

C.企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约，在效率上满足企业对内部控制系统进行监督与评价所提出的有关要求 D.能够得到企业经理层的支持，通常直接接受经理层的领导和监督，可以有足够的权威性来保证内部控制评价工作的顺利开展

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6.

组织架构的运行，从内部机构层面看，应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关注的内容不包括（ ）。 A.内部机构设置是否适应内外部环境的变化

B.是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率

C.是否明确界定各机构和岗位的权利和责任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有相对应的责任和义务的情况等

D.内部各机构的职责分工是否针对市场环境的变化作出及时调整

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以下关于《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》的制定目的，正确的有（ ）。 A.提高资产使用效能，保证资产安全 B.提高资产使用效能 C.保证资产安全 D.提高经营效率

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8.

注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发布内部控制审计意见提供（ ）。 A.有限保证 B.绝对保证 C.合理保证 D.无须保证

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9.

中国航油集团向中航油董事会派驻了4名成员，包括陈久霖本人，而他也是以集团副总经理的身份兼任中航油董事和执行总裁。但事实上，集团公司处于对陈久霖的信任，使他在实质上成为了集团公司派驻中航油的全权代表和实际监管者。同时，在起任职期间，曾两度调开集团公司派驻的财务经理，从当地另聘财务经理，只听命于他一人。由此可见，该公司内部控制的（ ）环节存在重大缺陷。 A.风险评估

B.信息系统与沟通 C.控制环境 D.控制活动

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10.

如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，解除业务约定或出具（ ）的审计报告。 A.保留意见 B.无法表示意见 C.否定意见 D.无保留意见

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二、多项选择题

（本题型共10题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.

下列说法错误的是（ ）。

A.董事会对股东大会负责、依法行使企业的经营决策权

B.监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责

C.股东大会负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作 D.股东会负责内部控制的建立健全和有效实施

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2.

《企业内部控制基本规范》的适用范围（ ）。 A.港澳台企业

B.中国境内中型企业 C.中国境内大型企业 D.中国境内小型企业 E.中国境内和境外大中型企业

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3.

企业建立与实施内部控制，应当遵循下列（ ）原则。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则

E.成本效益原则

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内部控制的内部监督包括（ ）。 A.日常监督 B.专项监督 C.公共监督 D.领导监督 E.自我监督

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5.

2008年6月28日，财政部会同下列哪几个部委联合制定并颁发了《企业内部控制基本规范》（ ）。

A.证监会 B.审计署 C.银监会 D.保监会 E.国资委

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6.

企业开展研发活动至少应当关注下列风险（ ）。

A.研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。

B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发 失败。

C.研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。 D.研究项目未能按照规定的权限和程序进行审批

A B C D E F 7.

企业工程项目至少应当关注下列风险（ ）。

A.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致 难以实现预期效益或项目失败

B.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、 中标价格失实及相关人员涉案

C.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失 控

D.工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，

进度延迟或中断

E.竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患

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8.

企业应当积极开拓市场份额，加强现有客户维护，开发潜在目标客户，对有销售意向的客户进行资信评估，根据企业自身风险接受程度确定具体的信用等级。该环节的主要风险有（ ）。 A.管理不足、潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不力 B.客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当 C.销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营

D.销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环

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9.

企业履行的社会责任包括（ ）。 A.安全生产 B.产品质量 C.与政府沟通 D.资源节约

A B C D E F 10.

注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度,这些内控缺陷包括（ ） A.运行缺陷 B.设计缺陷 C.重要缺陷 D.一般缺陷

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三、判断题

（本题型共5题，每小题4分，共20分。）

1.

企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。（ ）

对 错

2.

专项监督的范围和频率不应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。（ ）

对 错

3.

预算管理委员会应当对本单位预算的执行结果负责。（ ）

对 错

4.

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级人员依法履行职责。（ ）

对 错

5.

创业型组织架结构类型的弹性较小并缺乏专业分工。（ ）

对 错

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