AO2008答案

2006年，A特派办对B市住房公积金进行专项审计调查，考生作为借用人员参与本次审计并担任主审。请按题目要求，逐步完成审计工作。 第1题

请按如下要求，在AO中创建对应的人员： （1）添加部门，“部门名称”为考生的单位。

步骤：以admin身份登录AO，系统管理—人员管理 在弹出的人员管理窗口右击左上角的“部门信息”—添加部门

（2）在上述部门中添加人员，“人员编号”为考生的考号，“姓名”为考生的姓名，“性别”为考生的性别，“登录名”为考生的姓名，“密码”为111。 步骤：右击新添加的部门名称—添加人员，在弹出的添加人员窗口中输入人员编号（自己的考号）、姓名、登录名，选择性别后按确定。在人员管理窗口中右击自己的那条记录—更改人员口令。在弹出的更改用户口令窗口中新口令及确认新口令栏输入‘111’—确定。

（3）A特派办的相关人员已由该办赵某添加到AO中，并导出给考生共享。在“C:\\AOExam\\考生素材”目录中提供了赵某导出的人员信息文件，请将此文件包含的人员信息导入考生的AO。

通过上述操作创建的这些人员就是AO的用户。

步骤：在人员管理窗口中 操作—导入人员信息（或在相应的部门人员的空白处右击“导入下载人员信息”） 在C:\\AOExam\\考生素材”目录中选择“A特派办相关人员信息.per”文件—打开 第2题

考生作为主审的首要工作是建立审计项目，请以考生身份登录AO，按下列提供的信息在C盘的根目录下建立审计项目。 （1）项目的基本信息如下：

项目编号：20061111079900000000002300000000 项目名称：B市住房公积金专项审计调查 填报单位：A特派办办公室 执行单位编码：3190011001A0000

执行单位名称：A特派办社保处 被审计单位地域：B市

被审计单位编号：110101000019162 被审计单位名称：B市人民政府 项目基准人员：5

项目级别：省/特派办/派出局 项目类别：统一组织 审计内容：效益审计 专业类别：社保 业务处室职能：社保

审计或专项审计调查：专项审计调查 项目开始日期：2006年5月12日 项目结束日期：2006年7月30日 有效工作日：60

立项依据：审计署年度工作计划和A特派办年度工作计划

审计目标：在全面掌握住房公积金制度实施情况基础上，反映政策执行的效应和资金使用效益，揭示存在的制度缺陷问题，维护住房公积金安全完整。 审计内容、范围和重点：住房公积金管理体制情况，不同收入群体缴存差异情况，使用效益情况，增值收益分配使用情况等。 统计报表类型名称：专项资金审计 项目管理模板类型：功能分类模板 （说明：其他信息未指定可不填）

步骤：退出原用 admin登录的AO系统后，用自己身份登录。项目管理—准备管理—建立项目—手动建立项目，在弹出的手动建立项目窗口中点击浏览，选择C盘根目录，下一步，开始录入项目信息。

（2）项目的审计组成员为“A特派办”部门中的所有人和考生，其中赵某为组长，考生为主审，孙某为复核人员，且最终归档时审计日记的排列顺序依次为审计组长、主审、复核人员、其他审计人员。

步骤：项目管理—准备管理—项目人员管理，将弹出的项目人员管理窗口左边“A特派办”人员全部选到右边，点项目人员管理窗口下边的项目人员角色设置，设置组长、主审及复核人员，通过右边的上下箭头按钮来调节排好顺序。 （3）审计事项

在“C:\\AOExam\\考生素材”目录中提供了“审计事项.xml”文件，请将此文件包含的审计事项信息导入考生的AO，并保存在审计资料树的“审计项目文档”目录中。

步骤：项目管理—准备管理—审计事项管理—导入审计事项 第3题

项目的审计通知书需要主审从OA中下载并引入AO。在“C:\\AOExam\\考生素材”目录中提供了从OA中下载的“B市住房公积金专项审计调查通知书.doc”，请考生将它作为资料引入AO，存放在资料树的“审计公文”目录中，资料类型指定为“审计通知书”，其余属性不用修改。 步骤：资料管理—从系统引入资料 第4题

请考生使用“从模板引入资料”功能，按如下要求利用AO提供的格式起草一份审计实施方案：

（1）台头为“审计署A特派办”。 （2）被审计单位名称为“B市人民政府”。

（3）审计项目名称为“B市住房公积金专项审计调查”。 （4）审计组长为“赵某”。（说明：其余信息未指定可不填）

（5）起草好后以“审计实施方案”为名，保存在审计资料树的“审计项目文档”目录中。

步骤：资料管理—从模板引入资料—引入一份资料，在新窗口中选择实施方案参考模板，修改相关内容，保存后直接在文件名上重命名。 第5题

为方便管理资料，请考生在审计资料树的“审计底稿”目录下添加四个下级目录，分别名为“赵某”、“钱某”、“孙某”、“李某”。

步骤：在项目资料树中右出审计底稿—新建—新建文件夹，添加四个下级目录 第6题

主审此时可以将建好的项目导出给组内其他审计人员共享，以便其他人员利用主审导出的项目信息文件建立项目。请考生利用“导出项目信息”功能，将建好的审计项目“B单位住房公积金专项审计调查”和目前项目资料树中的所有目录和资料，导出成名为“住房公积金审计项目”的文件（后缀为“.package”），保存到“C:\\AOExam\\考生答案”目录中。

步骤：系统管理—导出管理，在导出向导窗口中选择“项目信息”及“项目资料”，“下一步”导出，填文件名—选择文件—导出，一直导出到“C:\\AOExam\\考生答案”目录中 或者：

项目管理——准备管理——导出项目信息 第7题

数据的采集转换在审计中非常重要，请考生按如下要求完成数据的采集转换工作：

（1）在“C:\\AOExam\\考生素材\\数据”目录中提供了审计人员从B市住房公积金管理中心获取的2004年的财务软件国标数据（数据文件名为“2004财务数据(国标).xml”）。请考生利用“采集转换”功能，将此财务数据采集转换到AO中，要求新建电子数据并命名为“2004年财务数据”，单位名称为“B市住房公积金管理中心”，行业为“事业”，保存在资料树的“审计分析数据”目录中。 步骤：采集转换—财务数据—GB/T 19581--2004数据—采集数据，在弹出的电子数据管理窗口中 新建 输入相应内容后 确定，在电子数据管理窗口中选择已建链接—确定，选择数据源—选择XML文件，指定C:\\AOExam\\考生素材\\数据”目录下“2004财务数据(国标).xml”文件，导入—完成—账表重建 （2）某审计人员从B市所属C地区住房公积金管理分中心获取了财务和业务数据，该审计人员已将这些数据采集转换至AO中，并将结果导出供全组审计人员

共享，共享文件名为“C分中心数据.sjfx”，存放在“C:\\AOExam\\考生素材\\数据”目录中，请考生利用“电子数据管理”功能，将此数据导入AO，保存在资料树的“审计分析数据”目录中。

步骤：审计分析—电子数据管理—导入，指定C:\\AOExam\\考生素材\\数据”目录下“C分中心数据.sjfx”文件，打开

（3）在“C:\\AOExam\\考生素材\\数据”目录中提供了审计人员从B市所属D地区获取的业务数据（数据文件名为“D地区数据.mdb”），其中包括从该地区房产中心取得的住房公积金个人贷款的房产抵押表、房产按揭表和从D住房管理分中心的个贷管理系统中取得的个人贷款信息表。请考生利用“采集转换”功能，将此业务数据采集转换到AO中，采集转换过程中不经过任何设置、整理，直接生成业务数据临时表，并要求新建电子数据并命名为“D地区数据”，单位名称为“D地区”，行业为“事业”，保存在资料树的“审计分析数据”目录中。 步骤：采集转换—业务数据—采集数据，在弹出的电子数据管理窗口中 新建 录入相关内容 确定 ，选择刚建的D地区数据链接—确定，在弹出的数据导入向导窗口中 添加—ACCESS—设置， 选择“D地区数据.mdb”文件—打开—测试连接—确定—下一步—选择全部—下一步—下一步—下一步—完成，生成业务数据临时表，确定，将生成业务数据临时表窗口中左边的表全部选到右边，下一步直至导入

验证：在资料树双击D地区数据，点开“业务数据”后查看下面的表 第8题

审计人员首先想了解一下B住房公积金管理中心“银行存款”科目的总体情况，请考生选择电子数据“2004年财务数据”，利用常用分析工具中的“单科目金额分析”，分析一级科目“银行存款”全年的发生情况（其中分析类别设置为“全部”，不用设置金额条件），并将分析结果保存成名为“银行存款各月情况”的Excel文件，存放到“C:\\AOExam\\考生答案”目录中。

通过分析可知，“银行存款”科目只有一月份的发生额，被审计单位提供的数据不完整。

步骤：双击资料树下的“2004年财务数据”，单击窗口最右边的“审计方法”页签—常用审计分析工具--（双击）单科目金额分析，在弹出的单科目金额分析窗口中选择银行存款会计科目，科目级别为一级，分析类别为全部，会计期间全部选中，分析—发送到Excel,按要求的文件名及目录存放。 第9题

审计人员对C分中心进行审计，因为已经拿到财务数据和业务数据，所以确定审计思路为：将2005年年末反映个人贷款余额的财务数据与业务数据进行比对，发现审计线索。请考生选择电子数据“C分中心数据”并按如下要求完成审计分析：

（1）通过分析，审计人员确定，财务数据中“121”科目年末余额的值反映了2005年个人贷款的余额。请考生利用“科目明细账审查”功能，打开科目余额表，查看“121”科目的期末余额，并将该科目余额表以“财务数据审查结果”为名保存为自定义表。

步骤：双击“C分中心数据”，审计分析—账表分析--科目明细账审查—查看“121”科目的期末余额为3097114元，保存自定义表

（2）通过分析，审计人员确定，业务数据中2005年个人贷款的余额需要通过“个人贷款余额=放贷总和-正在执行的合同收回本金-已经完成的合同收回本金”计算得到，且：

①统计“放贷总和”的SQL语句为：Select round(sum([银行放贷额]),2) as 放贷总和 from [业务_贷款合同整理] where year([BG_QSRQ])<=2005，请考生利用“数据分析”功能，执行此SQL语句到分组表，并将执行结果导出到资料树的“审计分析数据”目录下，资料名称为“放贷总和”。

步骤：在资料树中选中“C分中心数据”后，“审计分析”→“数据分析”，点击“业务数据”，在SQL编辑器中输入本题中的蓝色SQL语句→“执行SQL到分组表” →“导出到资料树”（“放贷总和”为：4761457元）

②统计“正在执行的合同收回本金”的SQL语句为：Select round(sum([本金]),2) as 正在执行的合同收回本金 from [业务_还贷情况表] where year([实际还款日期])<=2005，请考生利用“数据分析”功能，执行此SQL语句到分组表，

并将执行结果导出到资料树的“审计分析数据”目录下，资料名称为“正在执行的合同收回本金”。

步骤：方法同上（“正在执行的合同收回本金”为588369.71元） ③统计“已经完成的合同收回本金”的SQL语句为：Select round(sum([本金_WC_BJ]),2) as 已经完成的合同收回本金 from [业务_完成合同还贷月情况] where year([实际还款时间_WC_SJSJ])<=2005，请考生利用“数据分析”功能，执行此SQL语句到分组表，并将执行结果导出到资料树的“审计分析数据”目录下，资料名称为“已经完成的合同收回本金”。

步骤：方法同上（“已经完成的合同收回本金”为920535.48元）

④请考生自选办法，根据“个人贷款余额=放贷总和-正在执行的合同收回本金-已经完成的合同收回本金”计算出业务数据反映的2005年个人贷款余额。 两种方法：一是新建一个Excel文件来计算，二是用计算器计算，三个数值从前面保存在资料树的“审计分析数据”目录下点击复制过来。（3252551.81） （3）将（2）中从业务数据得到的2005年个人贷款余额-（1）中从财务数据得到的“121”科目的期末余额，得到的结果即为差额（此差额将在第10题中使用到）。

步骤：继续在Excel文件或计算器中运算，打开科目余额表，减“121”科目的期末余额，得到差额。（155437.81） 第10题

上题的测算结果表明，财务数据和业务数据中反映的2005年末个人贷款余额不一致，审计人员决定将此线索记入日记，在后期的审计工作中进行重点调查和取证。请考生编写审计日记，存放在资料树的“审计日记”文件夹中，日记的相关要素分别为：

（1）审计分工：主审。

（2）审计事项：住房公积金使用效益情况。

（3）实施步骤和方法专业判断和结果 查阅资料和数量 需要记录的情况：审查C分中心财务数据和业务数据，发现两者反映的2005年末个人贷款余额不一致，相差**元（**为上题得到的差额，保留两位小数），后期审计需进行重点调查和取证。

步骤：右击资料树中的审计日记—新建—新建日记（或审计底稿—审计日记—新建日记），先将计算器中的数据复制粘贴到日记最后一栏，而后录入\\修改相应内容。 第11题

审计人员对C分中心进行审计时，通过审查其科目设置情况发现了问题线索，请考生选择电子数据“C分中心数据”并按如下要求完成审计分析、审计证据、审计底稿相关工作：

（1）请考生利用“会计科目审查”功能打开科目树，选择展开“121-委托贷款”科目下的“12101-个人贷款”科目的明细科目，可以发现该中心违规在多个银行开设账户，记录下这些银行（即科目名称）备用。

步骤：审计分析—账表分析--会计科目审查—点开委托贷款\\个人贷款，有9个开户行（分别是 建行、工行、中行、农行、商行、交行、民生行、深发展、中信）

（2）请考生编制汇总证据，命名为“违规在多个银行开设账户证据”，将“C:\\AOExam\\考生素材”目录中提供的“在多个银行开设账户.jpg”作为证据，汇总证据存放在资料树的“审计证据”文件夹中。（说明：其他信息未指定可不填）

步骤：右击资料树中的审计证据—新建—新建汇总证据，填入证据名—应用，在证据名称下右击—从本地引入，选择“C:\\AOExam\\考生素材”目录下的“在多个银行开设账户.jpg”文件，打开—确定。

（3）请考生编制审计底稿，存放在资料树的“审计底稿”文件夹中，底稿的相关要素分别为：

①审计事项：住房公积金财务管理和增值收益分配情况 ②问题类别：其他

③问题金额（元）：1564601

④结论或摘要 审计法规引用处理处罚意见：C分中心违规在**等（**为本题（1）中记录下来的所有银行，以顿号分隔）多个银行开设账户管理住房公积金贷款，上述行为不符合国务院《关于进一步加强住房公积金管理的通知》（国发[2002]12号）第三条“住房公积金管理委员会应在人民银行规定的工商银行、农业银

行、中国银行、建设银行和交通银行等五家商业银行范围内，确定受委托银行，办理住房公积金贷款、结算等金融业务和住房公积金账户的设立、缴存、归还等手续。其中，受委托办理住房公积金账户设立、缴存、归还等手续的银行，一个城市不得超过两家” 的规定。

⑤将“违规在多个银行开设账户证据”作为支持底稿的证据。 （说明：其他信息未指定可不填）

步骤：右击资料树中的审计底稿—新建—新建底稿，录入相应内容--应用，点“关联汇总审计证据”页签，在汇总审计证据名称下右击—增加，选择汇总审计证据，确定，最后确定。 第12题

根据中国人民银行《个人住房贷款管理办法》（银发[1998]190号）的要求，个人住房公积金贷款放款前必须办理抵押登记手续。在D地区审计时，审计人员从房产中心取得了住房公积金个人贷款的房产按揭表和房产抵押表，这两张表中的抵押人和产权人就是办理了抵押登记手续的贷款人；审计人员还从住房公积金管理分中心取得了个人贷款信息表，这张表中的人员就是所有取得贷款的人。由此可知，将两边数据进行比对，可以发现问题线索。相关SQL语句为：select * from [业务_个人贷款信息表] where 姓名 not in (select * from (select 抵押人 from [业务_房产按揭表] union select 产权人 from [业务_房产抵押表]))，请考生选择电子数据“D地区数据”，利用“数据分析”功能，执行此SQL语句到分组表，并将执行结果全部保存为疑点。

步骤：双击资料树中的“D地区数据”，点击“业务数据”，将题中的SQL语句复制粘贴到SQL编辑器栏--执行SQL到分组表—生成疑点—全部选择—生成疑点 （生成的疑点表在“审计分析”→“疑点管理”） 第13题

审计组成员李某根据上题的分析方法编写了一条专家经验，并导出给全组人员共享，共享文件名为“贷款办理抵押检查经验.package”，请考生将此经验导入AO。

步骤：系统管理—导入管理，选择“C:\\AOExam\\考试素材”目录下的“贷款办理抵押检查经验.package”文件，打开—勾选标题—导入

第14题

考生作为主审，应该定期收集审计组审计人员的资料，整理形成审计组的工作情况，通过“AO-OA交互”功能上报给OA，以便机关领导及时掌握审计现场情况。请考生按如下要求完成操作：

（1）在“C:\\AOExam\\考生素材”目录中提供了审计组成员钱某提交的审计资料文件“钱某的审计资料.package”，请将钱某的日记引入到资料树的“审计日记”文件夹中，将钱某的底稿引入到资料树的“审计底稿\\钱某”文件夹中。 步骤：系统管理—导入管理，选择“C:\\AOExam\\考试素材”目录下的“钱某的审计资料.package”文件--打开，在弹出的现场审计实施系统 导入窗口中选“钱某的日记”—导入，在弹出的选择存储文件夹窗口中选“审计日记”—确定。接着在现场审计实施系统 导入窗口中去掉“钱某的日记”，选择两个底稿--导入，在弹出的选择存储文件夹窗口中选“审计底稿—钱某”—确定。

（2）生成审计现场数据包，数据包中包括“审计文书”、“审计日记”和“审计底稿”三个目录；“审计文书”目录下包括审计通知书和审计实施方案，“审计日记”目录下包括现有的所有审计日记，“审计底稿”目录下包括现有的所有审计底稿；数据包命名为“审计组第一阶段工作情况”，并导出保存到\xam\\考生答案\目录中。

步骤：审计实施方案在资料树的审计项目文档目录中，而不在审计文书目录中，先将审计实施方案从审计项目文档目录拽到审计文书目录中，而后 项目管理—交互管理--生成审计现场数据包，将“审计文书”、“审计日记”和“审计底稿”三个目录从左边窗口选到右边窗口--导出，填入文件名，“报送数据包管理”—“导出”。

或者：在导出过程中将审计实施方案放在审计文书目录中

（3）假设考生的机器与审计机关的OA是直接网络连通的，请将生成的审计现场数据包上报给OA（登录名为考生的考号，密码为空），以便机关领导掌握现场情况。

步骤：接以上界面（或项目管理—交互管理—报送数据包管理），选“审计组第一阶段工作情况”数据包—上报

第15题

汇总审计报告时，主审可以使用过去保存的审计报告提纲模板。请考生利用“编辑报告提纲”功能，按如下要求完成审计报告：

（1）在“C:\\AOExam\\考生素材”目录中提供了“住房公积金调查审计报告提纲模板.xml”文件，请考生引入此模板。

步骤：审计底稿—审计报告--编辑报告提纲 在弹出的审计报告提纲窗口中 操作—维护报告提纲模板—导入，选择“C:\\AOExam\\考生素材”目录中的“住房公积金调查审计报告提纲模板.xml”文件—打开—退出

（2）请考生选择（1）引入的报告模板作为审计报告的结构，并将现有的所有底稿均作为报告第二部分“发现的主要问题和处理处罚意见”中的内容。 步骤：继续在审计报告提纲窗口中 操作—选择报告提纲模板—选择窗口左边栏的模板—确定，点出左边栏的三个底稿，并逐一拖入中间栏的“二、发现的主要问题和处理处罚意见”文件夹中

（3）生成审计报告提纲，然后保存工作记录到“审计项目文档”文件夹中。 步骤：继续在审计报告提纲窗口中 操作—生成审计报告提纲，文件—保存工作记录

（4）生成审计报告初稿保存到“审计项目文档”文件夹中。 步骤：继续在审计报告提纲窗口中 操作—生成审计报告初稿 第16题

审计结束时，审计组长或主审应收集审计组成员的相关审计资料，整理形成审计档案。请考生利用AO提供的功能，生成名为“B市住房公积金专项审计调查档案”的审计项目档案数据包，并将生成的档案数据包导出保存到“C:\\AOExam\\考生答案”目录中。

步骤：项目管理—交互管理—生成项目档案数据包—按左边最下一个按钮保存—确定—导出

第15题

汇总审计报告时，主审可以使用过去保存的审计报告提纲模板。请考生利用“编辑报告提纲”功能，按如下要求完成审计报告：

（1）在“C:\\AOExam\\考生素材”目录中提供了“住房公积金调查审计报告提纲模板.xml”文件，请考生引入此模板。

步骤：审计底稿—审计报告--编辑报告提纲 在弹出的审计报告提纲窗口中 操作—维护报告提纲模板—导入，选择“C:\\AOExam\\考生素材”目录中的“住房公积金调查审计报告提纲模板.xml”文件—打开—退出

（2）请考生选择（1）引入的报告模板作为审计报告的结构，并将现有的所有底稿均作为报告第二部分“发现的主要问题和处理处罚意见”中的内容。 步骤：继续在审计报告提纲窗口中 操作—选择报告提纲模板—选择窗口左边栏的模板—确定，点出左边栏的三个底稿，并逐一拖入中间栏的“二、发现的主要问题和处理处罚意见”文件夹中

（3）生成审计报告提纲，然后保存工作记录到“审计项目文档”文件夹中。 步骤：继续在审计报告提纲窗口中 操作—生成审计报告提纲，文件—保存工作记录

（4）生成审计报告初稿保存到“审计项目文档”文件夹中。 步骤：继续在审计报告提纲窗口中 操作—生成审计报告初稿 第16题

审计结束时，审计组长或主审应收集审计组成员的相关审计资料，整理形成审计档案。请考生利用AO提供的功能，生成名为“B市住房公积金专项审计调查档案”的审计项目档案数据包，并将生成的档案数据包导出保存到“C:\\AOExam\\考生答案”目录中。

步骤：项目管理—交互管理—生成项目档案数据包—按左边最下一个按钮保存—确定—导出

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