2016营改增业务试题及答案
更新时间:2023-12-07 00:36:01 阅读量: 教育文库 文档下载
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营改增业务测试题
一、单选题
1. 在中国营业税退出历史舞台时间(A) A 2016年5月1日 B 2016年6月1日 C 2016年12月31日 D还未退出
2.不动产在建工程使用下列原材料,无须分两年从销项税额中抵扣的的是(A)
A 立式空调 B 电梯 C采暖设施耗材 D 装修建材
3.不动产进项税额分期抵扣比例为:第一年()% ,第二年 ()% (C) A 40、60 B 50、50 C 60、40 D 70 30
4. 下列进项可一次性扣除的是:(C) A 不动产在建工程的发生的进项 B 债务重组转入的不动产进项 C 施工现场修建的隔离墙的进项
D 使用10年厂房修缮费用占净值的70%发生的进项
5.文化创意服务适用税率为:(B) A 3% B 6% C11% D17%
6.从2016年6月1日起,增值税预算分配比例为(D) A 营改增地方100%,传统增值税中央75%,地方25%; B 营改增地方100%,传统增值税中央50%,地方50%;
C 营改增地方中央50%,地方50%,传统增值税中央75%,地方25%; D 营改增地方中央50%,地方50%,传统增值税中央中央50%,地方50%;
7.用于A厂房项目建设购进的主体工程钢材取得发票时间为2016年5月10日,该笔进项将于何时抵扣完毕:(C)
A 2016年5月 B 2016年6月 C 2017年5月 D 2017年6月
8.企业发生下列业务时应做进项转出的是(B)
A因无法预知的设计缺导致无法继续的矿井钻探项目废弃 B 超规划二建设的空中花园拆除 C 泥石流冲毁厂房 D 项目剩余材料过期报废
9.某一般纳税人2016年3月投资购入住房两套,共花费500万,2016年8
月卖出取得价款600万,选择按照简易计税方法计算应纳税额(D)万元 员培训专业防虫技术收取培训费5万元,为某花艺公司员工进行插花技术A 28.57 B 30 C 5 D 4.76
10.某饭店是小规模纳税人,2016年6月提供正餐服务2.5万元,外卖营业额0.85万元,则改饭店2016年6月应纳税额为(D) A975.73元 B1005元 C 772.5元 D 0元
11.纳税人(其他个人除外)2016年5月1日以后销售自建不动产应向不动产所在地()机关预缴税款,向机构所在地()机关申报纳税. (A) A地税 、国税 B 国税、地税 C地税 地税 D 国税 国税
12.张某与2016年6月,出售自己名下住房获得价款50万元,应纳增值税额为:(D)
A 25000元 B 7500元 C 7142.86元 D 23809.52
13.某私营合伙公司为小规模纳税人,出租自建公寓楼5套,每套每年租金为10万元,该公司每月应纳增值税额为(D) A 2083.33元 B 625元 C 595.24元 D 1984.13
14.某民办专业技能培训中心为小规模纳税人,2016年5月为某合作社社
培训,收取培训费3万元,该中心当月应纳增值税为:(D) A 0元 B 900元 C 2330.09元 D 873.79
15张某2015购入基金5万元,2016年7月卖出取得价款6万元,张某该项业务应纳增值税为:(A)
A 0元 B 291.26 C 1747.57 D 1456.31元
16.纳税人提供景区游览场所并收取门票收入按(B)缴纳增值税。A 不征收增值税 B 文化体育服务 C娱乐业 D其他生活服务
17.下列不属于2016年5月1日营改增行业的是: (D) A 金融业 B 房地产业 C 生活服务业 D 交通运输业
18.其他个人出租住房年租金37万元,如何开具发票(A) A 按免税项目向地税申请开具发票 B 按免税项目向地税申请开具发票 C 缴纳增值税后向地税申请开具发票
D 向国税机关申报纳税并自行开具发票
19.某国有独资企业承建国防公路,下列说法正确的是:(B) A按交通运输业计算应纳增值税 B 按建筑安装业计算应纳增值税 C 国防工程不缴增值税
D 按工程代理业计算应纳增值税
20.某事业单位从事经营设计服务,2015年经营额为45万元,2016年经营额为600万元,关于登记一般纳税人正确的是:(B) A事业单位可选择按小规模纳税人申报纳税
B 应当于2015-2016年企业连续12个月达到515万元经营额次月登记一般纳税人
C 2016年年度营业额达到515万元经营额次月登记一般纳税人 D 2017年初登记一般纳税人
21.2016年5月征收期试点纳税人如何申报纳税(A) A在地税申报营业税 B在国税申报营业税 C在地税申报增值税 D在国税申报增值税
22.两个或者两个以上的增值税纳税人,经()批准可以视为一个纳税人合
并纳税。(A)
A 财政部和国家税务总局 B省级以上国税局 C 地州市以上国税局 D 县级以上国税局
23.我区目前执行的月起征点为月销售额(B) A5000元 B 20000元 C30000元 D9000元
24.下列不属于免税项目的是(D) A民办托儿所收取的教育费、保育费 B养老机构提供的文化娱乐服务 C 殡仪馆提供的墓穴租赁服务 D 婚庆服务
25.下列说法错误的是:(A) A程租属于水路运输服务; B期租业务属于水路运输服务; C干租业务属于水路运输服务 D湿租业务属于航空运输服务。 二、多选题
1.目前执行的增值税税率有(CDEFG)
A 3% B5% C6% D 11% E13% F17% G 0 2.目前执行的增值税征收率有(BC)
A 2% B3% C5% D6%
3.下列属于36号公告规定的医疗机构的是(BCD) A 宠物医院 B 护理院(所) C 临床检验中心 D 疗养院
4.下列属于免税的教育服务的是(AB) A 公办小学收取的作业本费 B 学校内部食堂收取的伙食费
C 公办学校向低于录取分数线收取的额外费用 D 组织学生开展社会实践向实践方收取的劳务费
5.某保险公司开展下列业务,属于免税的是(BCD) A 农业贷款保险
B 为牧民提供的牛羊死亡险 C 为农民提供的小麦病灾险 D 为渔民提供的洪涝险
6.下列服务收入非全部免税的是(ACD) A 纪念馆的门票收入
B 博物馆的门票收入 C 少林寺的门票收入 D 美术馆的门票收入
7.2016年6月下列哪类纳税人不需认证抵扣(ABCD) A A级一般纳税人 B B级一般纳税人
C C级2016年5月1日试点纳税人 D D级2016年5月1日试点纳税人
8.下列建筑服务可以简易征收的是:(ABD) A以甲供方式提供的建筑服务 B以清包工方式提供的建筑服务 C以包工包料方式提供的建筑服务 D老项目的建筑服务
9.36号公告中的个人是指(AD)
A 个体工商户 B自然人 C 公民 D 其他个人
10.有偿,是指取得(ABD)。
A货币 B货物 C服务 D其他经济利益。
11下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产是(ABCD):
A境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。 B境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
C境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
D财政部和国家税务总局规定的其他情形。 12.增值税扣税凭证,是指(ABCDE) A增值税专用发票
B海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票 D农产品销售发票 E完税凭证。
13.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣(ABCDE) A购进的旅客运输服务 B贷款服务 C餐饮服务 D居民日常服务 E娱乐服务。
14.一般纳税人有下列情形之一者,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:(AC) A一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的。 B选择按简易办法征收的纳税人
C应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。 D国家税务总局规定的其他情形
15.以1个季度为纳税期限的规定适用于(ABCDEG) A小规模纳税人 B银行 C财务公司 D信托投资公司 E信用社 F 保险公司
G以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
三、判断题
1.纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算,折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率,确定后36个月内不得变更。(×)
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