会计基础班实操全套模拟习题解析

会计基础班实操全套模拟习题

【资料】环球制衣厂是一家从事西装和毛衣服饰生产加工、销售的企业,为一般纳税人单位,税率为 17%, 1月份 开始筹办并投入营运。 1月份发生以下业务,请按要求完成以下处理:

1. 1月 1日收到李先生投入原始投资款 100万元,并存入开户银行。

2. 1月 5日公司向银行取得短期借款 100万元, 月 利率为 2%,款项已转入公司开户行

3. 1月 10日公司收到刘先生的固定设备投资 50万元,品牌广西经营许可权作价 50万元(使用 5年

4. 1月 10日购买固定资产生产设备一批,共 100台,每台 4000元,共计 40万元,货款以银行支票支付

5. 1月 12日从银行取现金 18万元

6. 1月 11日购买宝安公司布料一批,材料金额共计 60万,税款按 17%计算,货款暂没付,材料已验收入库

7. 1月 31日计本月领用生产材料共计 60万元,用于生产 1000件西装和 1000件毛衣,其中西装领用材料 40万 元,毛衣领用材料 20万

8. 1月 31日计提本月工资,生产西装工人按计件工资算共计 3万元,毛衣共计 2万元,车间主任工资 0.5万元, 总经理办公室及财务部人员工资共计 2万元,销售部门人员工资共计 2万元,工资暂未支付

9. 1月 28日支付车间发生的水电费、搬运费等费用共计 5万元,以现金支付。 10. 1月 31日本月生产任务全部完成, 西装生产完工 1000件, 毛衣生产完工 1000件。 结转本期制造费用, 按 (人 工比例产量分配到西装和毛衣

11. 1月 31日结转本期完工产品成本。

12. 1月 16日销售西装 800件,单价 1000元,实现销售 80万元,增值税税率按 17%计算,款项未收。

13. 1月 31日结转本期西装销售成本为 36.6万元 . 单价 457.50元

14. 1月 25日销售部门发生业务招待费用 1万元,广告费用 1万元。以现金支付。

15. 1月 25日管理部门购办公用品 1万元,发生招聘费用 1万元。以现金支付。 16. 1月 31日计提本月利息 2万元。

17. 1月 31日计提无形资产累计摊销 0.83万元。 (计入管理费用 18. 1月 30日月末财务组织财产清查,盘点发现现金盘亏 2万元,原因待查 19. 1月 31日经查核盘亏现金中有 1.5万属于出纳过失造成,已经责令其赔偿;剩余 0.5万无法查明原因 , 经公司 领导审批同意计入损益处理。

20. 1月 31日计提当月城建税 0.24万元。 21. 1月 25日收到垃圾款处理现金收入 0.3万元。

22. 1月 31日将本期损益账户中的各收入类 80.3万 ; 成本费用类 48.17万元结转至本年利润。

23. 1月 31日完成所得税费用的计提(按照利润总额的 25%计算 ,并结转至本年利润账户。

【要求】

一、请完成以上业务的会计分录的处理。 (每题 2分

二、请根据会计分录登记 T 字账(15分 ,再完成试算平衡表(5分 三、根据试算平衡表期末余额编写资产负债表(10分 四、根据试算平衡表的本期发生额编写利润表(10分 【说明】本题以“万元”为单位核算,小数位保留 2位。

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