会计技能模拟空白凭证

会一、实验目的计综 合实训1、根据一个月的基本经济业务资料，建立一套完整的帐簿体系，使学生对 会计核算的起点和终点有一个清晰系统的认识，明确会计确认、计量、 报告的意义和关系。掌握会计核算的基本程序和核算方法。 2、巩固和掌握所学的理论知识，提高学生的基本操作技能，为后续专业课 程的学习奠定基础。 3、加深对会计工作的了解，培养学生会计从业的基本素质和严谨的工作作 风。 二 实验要求 1、熟悉模拟企业的概况，掌握模拟企业会计政策和会计核算规定。 2、按照现行《企业会计准则》进行会计处理。 3、严格执行实验操作程序，保证实验操作的准确。 三、会计实验的程序 1、建账 1）、根据实训内容，开设总分类账以及明细分类账。 2）、根据给出的期初建账资料开设账户，填写期初余额。 2、处理日常经济业务 1）、填制和审核原始凭证 实验中每一笔经济业务都配有相应的原始空白单据， 需要根据业务 描述正确填写原始凭证，达到掌握经济业务的主要内容的目的。 2）、填制和审核记账凭证 根据经济业务的描述，逐笔填写并审核记账凭证，然后将相匹配的 原始单据裁减下来，粘贴在记账凭证的背面。 3）、登记各式帐簿（日记账、明细账和总账） 3、对账和结账 1）对账（全部经济业务登记入账并结出余额后）： * 通过编制“余额试算平衡表”，进行总账平衡试算 * 明细账与总账的核对-1-

2）、结帐（对账准确无误后） 4 、编制会计报表 1）、资产负债表 2）、利润表 5、整理装订会计资料 1）、装订会计凭证 2）、装订活页会计账簿 3）、报表 6、撰写实验报告 内容包括实验班级、实验人姓名、实验时间、实验内容以及实验心得。 四、实验资料 1、公司概况 广州市凯瑞电子公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 17％，企业 下设两个生产车间，生产晶体管、整流管和蜂鸣器三种产品，生产用材料 全部外购。其他如下： 会计：王芳 主管：张静 出纳：陆路 行号：5632开户银行：工商银行梅花支行 账号：28030056473040927 税务登记号：440300157402568 公司地址：广州市梅花路 257 号 电话：020－22223333 相关公司资料 荔湾公司： 开户银行：工商银行荔湾支行 账号：30695724440923162 税务登记号：440300295746543 公司地址：广州市友谊路 39 号 电话：020－26090543行号：5709-2-

萝岗公司： 开户银行：工商银行萝岗支行 账号：40652376840001142 税务登记号：440500394852476 公司地址：广州市振华路 69 号 电话：020－87045632 2、核算要求 会计核算采用借贷记账法，材料、库存商品按实际成本计价。为简化核 算，材料购进支付的运费全部计入存货成本。发出存货按加权平均法核算。 生产成本核算：设置四个成本项目：直接材料、直接人工、其他直接支出、 制造费用。税费计算按增值税税率为 17％，城建税按 7％计征，教育费附 加按 3％计征，职工福利费按 14％计提，职工教育经费按 1.5％计提，工会 经费按 1％计提。 3、建账资料及其他资料。 该公司 2007 年 12 月总账账户，明细账账户期初余额资料如下： 账户名称 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 原材料 库存商品 固定资产长期股权投资行号：8047金额 5,500.28 164359.72 50,000.00 32,000.00 900.00 60,664.00 47,990.00 460,000.00 200000.00 1， 021， 414.00账户名称 短期借款 应付票据 应付账款 其他应付款 应交税费 应付职工薪酬 实收资本 本年利润 （税前） 累计折旧 合计金额 150,984.00 70,045.00 190,000.00 920.00 2000.00 68000.00 480,000.00 27,465.00 32,000.00 1， 021， 414.00合计-3-

原材料明细账 账户名称 管芯 线路板 绝缘材料 合计 数量 1,430.00 835.00 1,045.00 单价 15.40 23.00 18.60 金额(元) 22,022.00 19,205.00 19,437.00 60,664.00库存商品明细账 名称 晶体管 整流管 蜂鸣器 合计 数量(件) 200.00 300.00 148.00 单价 68.60 72.30 85.00 金额(元) 13,720.00 21,690.00 12,580.00 47,990.00应交税费 名称 应交营业税 应交城建税 合计 金额(元) 1700.00 300.00 2,000.00应付票据 名称 荔湾公司 东山公司 合计 金额(元) 30,045.00 40,000.00 70,045.00应收票据 名称 天河公司 萝岗公司 合计 金额(元) 150,00.00 35,000.00 50,000.00-4-

应付账款 名称 新华公司 越秀公司 合计 金额(元) 50,000.00 140,000.00 190,000.00应收账款 名称 萝岗公司 芳村公司 合计 金额(元) 12,000.00 20,000.00 32,000.00其他应付款 名称 李红 金额(元) 920.00其他应收款 名称 李坤 金额(元) 900.00合计920.00合计900.00应付职工薪酬 名 称 工资 福利费 教育经费 工会费 合计 金额(元) 64,000.00 2,880.00 900.00 220.00 68,000.00-5-

四、经济业务： 1、1 日，出纳开出一张 1000 元的现金支票，提取备用金。见凭证 1－1 1－1中国工商银行 现金支票存根（粤） 支票号码：01345190 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 年 月 日 收款人: 金 额: 用 途: 单位主管 会计 用途__________ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 中国工商银行 现金支票（粤） 出票日期（大写） 收款人： 人 民 币 （大写） 科目（借） 对方科目（贷） 付讫日期 出纳 年 复核 月 日 记账 千 百 十 万 千 百 年 NO:01345190 月 日 付款行名称： 出票人账号： 十 元 角 分帖对号单处2、1 日，行政办公室王萍报销从 Office－box 购入的办公用品款，共 430 元。见 凭证 2－1、2－2 2－1广东省商品销售统一发票 发票联 G：1150106782 №35462783 客户名称及地址：广州市凯瑞电子公司 品名 规格 单位 数量 单价 2007 年 12 月 1 日 金额 十 万 千百十元角 分 复写纸 笔记本 凤尾夹 合计人民币 （大写） 填票人 收款人 单位名称 发票专用章 包 个 个 肆 佰 叁 拾 元 整 10 20 10 8.00 12.00 11.00 8 0 0 0 2 4 0 0 0 1 1 0 0 0 ¥ 4 3 0 0 0 备注第 二 联 发 票 联-6-

2－2 凯 瑞 报 销 单200__年__月__日 报销金额 开支内容 负责人 部门盖章 说明： 财务负责人： 会计： 出纳： 经办人 实物验收人 人民币（大写）： （小写）：3、4 日、采购部何浩 1 月 1 日－4 日去上海出差，经批准报销差旅费，每日伙食 补助 50 元、每日住宿补助 150 元给付现金。见凭证 3－1，3－2，3－3 3－1差 旅 费 报 销 单 200__年 __ 月__ 日 填 姓名 出差 地点 乘 乘 乘 费 费 费 自 自 自 公斤 天 天 站至 站至 站至 站 站 站 元 出差 事由 金额 金额 金额 金额 金额 金额 说明： 附件 日 期 张 __月__日起 __月__日止行李运费 出差补助费 旅 其他 合计金额 馆 费每公斤 定额 定额小写 大写¥单位负 责人 出纳： 报销人：会计主管：-7-

3-2 广州市火车客票 粤 G0029576 广州至上海 2007 年 12 月 1 日 15.48 分开 07 车 003 号中铺 ￥445.00 元 限乘当日当次车 四日内到达有效 新空调特快卧3－3 上海市火车客票 沪 S46785034 上海_至广州 2007 年 12 月 4 日 11.08 分开 10 车 009 号下铺 ￥455.00 元 限乘当日当次车 四日内到达有效 新空调特快卧4、 4 日， 生产车间领用管芯 800 个， 价值 12320 元， 绝缘材料 700kg,价值 13020， 元， 用于生产晶体管和整流管。 其中晶体管耗用管芯 500 个， 绝缘材料 450Kg， 整流管耗用管芯 300 个，绝缘材料 250kg。 见凭证 4－1 4－1 领 料 单字第 097 号 日期： 数量 品名 规格型号 单位 请领 实领 单价 金额200__年 __ 月__ 日 领料部门： 用途：物料号码备注：领料部门负责人：领料人：会计：发料人：5，4 日，从荔湾公司购入管芯 1000 个，单价 16.5 元，绝缘材料 1300kg，单价 19 元，已如数验收入库。货款、税金均通过银行予以承付。见凭证 5－1、5 －2、5－3-8-

5－1中国工商银行托收承付结算凭证（第一联） 邮委托日期： 年 月 日托收号码：收 款 单 位 托收 金额 附 件全称 账号 开 户 银 行 人民币 （大写） 商品发运情况 行号付 款 单 位全称 账号或地址 开户银行千 百 十 万 千 百 十 元 角 分合同名称号码附寄单证 张数或册数 备注 款项收妥日期 收款人开户银行盖章 年 月 日 年 月 日-9-

5－2增值税专用发票 开票日期： 购 货 单 位 名称： 密 纳税人识别号： 码 地址：电话： 区 开户银行及账户 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额 三 联 货物或应税劳务名称 第 _____年__月___日 № 0038124合计 价税合计（大写） 销 货 单 位 名称： 纳税人识别号： 地址、电话： 开户行及账号： 收款人： 复核： 开票人： 注 销货单位： 备税号 440300295746543抵 （小写） 扣 联 财务专用章5－3增值税专用发票开票日期： 购 货 单 位 名称： _____年__月___日№ 0038124密 纳税人识别号： 码 地址：电话： 区 开户银行及账户 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额 二 联 货物或应税劳务名称 合计 价税合计（大写） 销 货 名称： 纳税人识别号： 备 财务专用 （小写） 发 票税号 440300295746543 联第章- 10 -

单 位地址、电话： 开户行及账号： 收款人： 复核： 开票人： 注 销货单位：6、5 日、收回萝岗公司的应收账款 12000 元，存入银行。见 6－1，6－2 6－1中国工商银行 转账支票存根（粤） 支票号码：01343260 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 日 收款人: 金 额: 用 途: 单位主管 会计 年 月本 支 票中国工商银行 转账支票（粤） 出票日期（大写） 收款人： 人 民 币 千 年NO:01343260 月 百 十 日 万 千 百 付款行名称： 出票人账号： 十 元 角 分付 （大写） 款 期 十 用途__________ 天 上列款项请从科目（借） 对方科目（贷） 付讫日期 出纳 帖对号单处 年 复核 月 日 记账我账户内支付 出票人签章6－2中国工商银行 进账单 （回单） ______年___月____日 付 全称 款 账号 人 开户银行 收 全称 款 账号 人 开 户 银 行 人民币 （大写） 票据种类 票据张数 单位主管 会计 复核 记账 收款单位开户行盖章 转账支票 千百十万千百十元角分 第 № 2547683 号- 11 -

7、6 日、接受南湖公司投资的全新 STS 机床一台，该固定资产价值 150000 元， 安装调试费 3200 元。见 7 －1，7－27－1固定资产交接（验收）单______年___月____日 固定资 产编号 总价 （净值） 附属设备或建筑 验收意 见 验收 人签 章 原值 保管使用人签章 名称 规格 型号 计量 单位 数量 建造 单位 建造 编号 合计 资金 来源 预计 年限 已提折 旧 附属技 术资料 净残 值率7-2建筑安装行业专用发票客户名称： 项目 单位 ______年___月_____日 数量 单价NO831536金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分机床安装其 他费用第 一 联 发 票人民币合计（大写） 备注：收款单位（盖章）华海安装公司 财务专用章会计：复核：制单：王静8、8 日原生产用机器设备因陈旧、修理费用大等原因经批准予以报废，该设备 原值 29000 元， 已提折旧 25000， 在清理过程中支付华海拆卸费支出 1500 元， 残料收入 600 元，款项已现金收取。见 8－1，8－2，8－3- 12 -

8－1 固定资产拆除报废申请单单位： 固定资产 名 称 机床 报废原因 技术鉴定 意见 使用部门 审批意见 负责人： 固定资产管理部门 负责人： 规 格 型号 单位 _____年__月___日 数量 预计使 用年限 10 已使用 年限 10 经办人： 鉴定负责人： 主管领导 签章： 原值 第 已提 折旧 号 预计净 残值率8-2 中国工商银行 转账支票存根（粤）支票号码：01345195 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日单位主管：会计8－3建筑安装行业专用发票客户名称： 项目 单位 ______年___月_____日 数量 单价千 百 十 万NO831539金额千 百 十 元 角 分 第机床拆卸及 其他费用人民币合计（大写） 备注： 收款单位（盖章） 华海安装公司 财务专用章- 13 -一 联 发 票会计：复核：于立制单：王静

9、8 日，支付广东电视台产品广告费 35000 元。见 9－1，9－2中国工商银行 转账支票存根（粤）支票号码：01345196 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日单位主管：会计9－2 广东省广告业专用发票 发 票 联 客户名称： 项目 计算标准 单价 金 十 万 千 额 百 十 元 角 No0007489 _____年___月___日 第 二 分 联 发 票 联 税号 440300295436083 备注合计合计人民币（大写）: 填票人： 收款人：财务专用章 单位名称（盖章）10、9 日，支付本月网络使用费 2000 元。见 10－1，10－2 10－1中国工商银行 转账支票存根（粤）支票号码：01345196 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日中国工商银行 转账支票（粤）本 出票日期（大写） 支 收款人： 票 人 民 币 付 （大写） 款 期 十 天 用途__________ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 千 百 十 万 年 月 日NO:01345196付款行名称： 出票人账号： 千 百 十 元 角 分科目（借） __________ 对方科目（贷）__________ 转账日期 年 月 日单位主管：会计记账- 14 -

10－2 广东省电信有限公司收费专用发票 发 票 联 客户名称： 项目 金额 项目 金额 发票代码：244010845021 发票号码:20730750 项目 金额合计（大写）： 备注： 收款员：小写：收款单位：11、9 日，收到银行转来的存款利息结算单，计息积数为 350000 元，利率为 0.3514％，见 11－111－1中 国 工 商 银 行 存款利息通知单 存款帐户户名： 利息计算时间： 2007 年 12 月 1 日 12 月 31 日 止 计息积数共计： 利率： 利息金额（大写） 附记： ￥ 会计: 事后监督: 复核:No0259923 第三联 代收账通知账号：28030056473040927 左列存款利息已已存入 起至 你单位账号账户。 开户银行盖章 200__年__月__日 制单:- 15 -

12、9 日，以票面金额 120％的价格销售国债。见 12－1 12－1广州市（）财政局国债服务部 买 卖 证 券 凭 证 _____年____月___日 证券 名称 2000 年 国债 张数 号码 610000 — 620000 10000 票面 金额 20 金 额 卖出价 120% 其中：本金 ：利息百 十 2 万 0 千 0 百 0 十 0 元 0 角 0 分 020 40 00 00 00 00 00 0￥ 出纳： 复核：24000000经办：13、10 日、信贷部李坤因出差预支差旅费 5000 元，出纳开出现金支票。见 13 －1、13－2 13－1中国工商银行 现金支票存根（粤）支票号码：01345199 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日中国工商银行 现金支票（粤）本 出票日期（大写） 支 收款人： 票 人 民 币 付 （大写） 款 期 用途__________ 十 上列款项请从 天 我账户内支付 科目（借） 对方科目（贷） 付讫日期 出纳 年 复核 月 千 百 十 万 年 月 日NO:01345199付款行名称： 出票人账号： 千 百 十 元 角 分日 记账单位主管会计出票人签章 帖对号单处- 16 -

13－2 借 款 单字第 0049_____年___ 月 ____ 日号借款人 所属部门 借款金额人 民币（大写） 审批意见： 年 会计主管： 月 日 复核： 借款事由 核准金额 归还 期限 出纳： 人民币 （大写） 归还 方式 借款人：14、10 日、生产车间领用线路板 500 个，用于生产蜂鸣器。见 14－1 14-1领领料部门： 品名 规格型号料单月 日 日期： 数量 请领 实领 单价 金额 字第___号200 年 用途： 单位备注 领料部门负责人： 领料人： 会计： 发料人：15、10 日、公司职工参加市里组织的职工技能培训，出纳开出转账支票一张， 金额 900 元。见 15－1- 17 -

15－1中国工商银行 转账支票存根（粤）支票号码：01345200 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日中国工商银行 转账支票（粤）本 出票日期（大写） 支 收款人： 票 人 民 币 付 （大写） 款 期 十 天 用途__________ 上列款项请从 我账户内支付 千 百 十 万 千 年 月 日NO:01345200付款行名称： 出票人账号： 百 十 元 角 分科目（借） __________ 对方科目（贷）__________ 转账日期 年 月 日单位主管：会计出票人签章复核记账16，13 日，收取华海公司包装物押金 920 元，见 16－1 现 金 收 款 收 据 200__年 ___月 __日收款单位 金额 （大写） 事由 会计主管： 收款人： 交款单位 №100665 金额百 十 万 千 百 十 元 角 分 三 联 记 账现金收讫制单：备注：17、13 日，开出转账支票，支付管理部门资产维修费 850 元，见 17－1 17-1中国工商银行 转账支票存根（粤）支票号码：01345201 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日中国工商银行 转账支票（粤）本 出票日期（大写） 支 收款人： 票 人 民 币 付 （大写） 款 期 十 天 用途__________ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 千 百 十 万 年 月 日NO:01345201付款行名称： 出票人账号： 千 百 十 元 角 分科目（借） __________ 对方科目（贷）__________ 转账日期 年 月 日单位主管：会计记账- 18 -

18、13 日，以银行存款支付短期借款 70984 元。见 18－1中国工商银行 转账支票存根（粤）支票号码：01345202 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日中国工商银行 转账支票（粤）本 出票日期（大写） 支 收款人： 票 人 民 币 付 （大写） 款 期 十 天 用途__________ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 千 百 十 万 年 月 日NO:01345202付款行名称： 出票人账号： 千 百 十 元 角 分科目（借） __________ 对方科目（贷）__________ 转账日期 年 月 日单位主管：会计记账- 19 -

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/eetq.html