南京财经大学文献综述模板范文

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学 院： 专 业： 班级： 学生姓名： 学号：

完成日期： 2014年8月19日

2014 年 8 月

说 明

第一部分 题目（2号黑体） 第二部分 摘要（小4号仿宋体） 第三部分 关键词（小4号仿宋体） 第四部分 正文（小4号仿宋体）

第五部分 参考文献（小4号仿宋体，参考文献编排格式参见《南京财经大学本科毕业论文（设计）规范化要求》）

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国家审计维护金融安全功能路径文献综述

摘要：世界金融发展史告诉我们，经济发展通常伴随着金融风险的形成与积聚，当金融风险积累到一定程度后，将严重影响到一国的金融安全。2008年起源于华尔街的“次贷危机”迅速演变为席卷全球的国际金融危机，以及2011年的欧洲债务危机再次敲响了金融安全的警钟。国家审计作为国家政治制度的重要组成部分，自身所具有的独立性、权威性和综合性等特性决定了国家审计应当而且能够在维护金融安全方面发挥独特的作用。现有文献较多的是对金融安全以及国家审计的独立研究，将二者关联起来进行研究的文献并不多见，特别是结合中国审计的实践，从案例的角度进行研究更是凤毛麟角。基于这一点，立足于我国国家审计的实践，运用理论分析和案例研究的方法，比较系统地分析了影响我国金融安全的风险因素，指出国家审计存在的制度缺陷和面临的问题，全方位、多视角地提出国家审计的改进设想，以弥补系统研究国家审计维护金融安全文献的缺憾，对于中国审计而言，也具有一定的理论意义和较强的实践意义。

关键词：金融安全；金融风险；国家审计

一、研究背景及意义 （一）研究背景

金融是现代经济运行的“血液”，金融安全是国家经济安全的核心。世界金融发展史告诉我们，无论是发达国家还是发展中国家，经济发展通常伴随着金融风险的形成与积聚，当金融风险积累到一定程度后，将严重影响到一国的金融安全，甚至引起金融危机的爆发。

当前，我国金融体系在保持总体稳定健康的同时，也存在不少问题和风险。一方面经济结构转型的要求与体制变革的迟滞之间存在矛盾，种种问题不仅聚焦于金融领域，还掣时相关经济政策的制定与实施；另一方面国际金融环境日趋复杂，通过传导作用和放大效应，加剧了我国金融体系内部的脆弱性。

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十八大报告提出“提高抵御国际经济风险能力”。目前我国已正式将“构建逆周期的金融宏观审慎管理制度框架，加强金融监管协调，建立健全系统性金融风险防范预警体系和处置机制”写入“十二五规划”。2012年12月的中央经济工作会议又明确提出“高度重视财政金融领域存在的风险隐患，坚决守住不发生系统性和区域性金融风险的底线”。

（二）研究意义

运用“公共受托责任”、“免疫系统”和“国家治理”等相关理论，对国家审计维护国家金融安全的理论基础、作用机理、现实问题和路径选择等进行系统阐述，提出了维护国家金融安全目标下的国家审计改进设想，使国家审计在更高层次、更宽视野、更加系统化的趋势下反应更加灵敏、行为更加有效、结论更加科学、服务更加全面，对中国审计实践的指导意义如下：

一是有利于明确国家审计的目标和功能，找准审计工作的切入点，最大程度地发挥其自身优势满足经济社会发展对国家审计的需求，自觉地实现维护国家金融安全的核心目标。

二是有利于在项目管理、风险识别、预警防范、信息反馈、纠偏修复等方面构成高效的审计行为体系，使国家审计内部形成有效的运行机制，规范和指导审计工作有针对性地、高效地维护国家金融安全。

三是有利于将国家审计系统内的各类资源进行有效整合，使国家审计维护国家金融安全的目标、行为方式和实现方法有机地结合来，找到国家审计维护金融安全的实现路径，切实提高维护国家金融安全的水平和能力。

二、相关概念界定 (一）金融安全

金融安全是金融经济学研究的基本问题。狭义的金融安全,通常是指一国货币资金融通的安全和整个金融体系的稳定，包括金融主权不受侵犯，金融体制不遭破坏，金融体系正常运行和金融财富不会大量流失等方面。而广义的金融安全，是指影响金融体系本身健全性及其运转规范性的所有变量，以及与货币和信用有关的所有经济活动，都处于安全的状态。

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(二）国家审计

国家审计是指由国家审计机关所实施的审计，是一项国家基本政治制度和经济制度，是国家政权组织体系的重要组成部分。在当今世界上，几乎所有国家都实行国家审计制度，设立了国家审计机关，赋予其监督、规范、控制和引导经济活动的职责。 (三）金融审计

金融审计是审计按行业划分的一种方式，也是金融监督的一种重要形式。通常情况下，金融审计包含两种含义：一种是国家审计机关对金融机构财务收支以及经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督的一种经济监督形式；另一种含义是，金融机构的内部审计部门对本单位及其下属单位的财务收支及经济活动进行的审计监督。

三、国内外文献综述

（一）关于金融安全的文献综述

1、国外研究文献综述

在国外的文献资料中，较少使用金融安全的概念,而更多地使用了经济安全、金融稳定、金融危机、金融主权、金融稳健等一系列相关的概念。

20世纪初,Veblen (1904)提出的“金融体系不稳定”假说指出,经济发展内在地存在周期性动荡力量，这些力量主要集中在银行体系中。Fisher (1933)提出“债务一一通货膨胀理论”,认为银行体系的脆弱性与宏观经济周期密切相关，尤其是与债务的清偿紧密相关,金融危机是由引发债务一一通货紧缩的金融事件形成的。

弗里德曼在其名著《美国货币史,1867-1960》中通过对1929-1933年大危机中银行业恐慌的原因分析，得出了货币政策失误导致银行危机的结论。他认为，物价和产出量是由货币数量决定的，而货币数量取决于货币供给与货币需求。货币需求由于货币乘数相对稳定而成为一个稳定的函数，因而货币数量主要取决于货币供给，而货币供给变动受控于货币政策。

克瑞格提出的“安全边界说”认为，安全边界可以理解为银行收取的风险报酬，包含在借款人给银行支付的贷款利息中。确定安全边界的关键在于银行和

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