专家财务评估（预算管理）

产品特点：

新版的专家财务评估整合了原来财务分析和851专家财务评估的功能应用，以专家财务评估为主，将财务分析的功能并入。

财务报表是企业信息的载体，反映了企业的财务状况和经营成果。然而报表中大量的数据让人眼花缭乱，即使是经验丰富的财务人员，在报表分析上也需要花费大量的时间。\专家财务评估\是根据国内外财务分析大师的理论，结合国内多位专家的经验，由用友软件股份有限公司推出的一套针对财务报表数据进行分析的专业软件系统。

主要应用特点：

由用友公司组织国内的一流财务专家和软件工程师研究和开发的《专家财务评估》软件是我国财务管理软件的发展史上又一新的里程碑，它使得国内的财务管理系统从面向会计数据的电算化处理朝着决策分析支持迈出了实质性的一大步，在国内以及国际的同类系统产品中都有其许多的独创性。

1. 兼容新旧会计制度。我国在2001年1月1日之前采用的是分行业的会计制度，如《工业企业会计制度》、《商品流通企业会计制度》等等，同时并行的还有《股份有限公司会计制度》，而从2001年1月1日起取消行业会计制度，转为实行全国统一的《企业会计制度》。本系统充分考虑了制度过渡期的特点，使得在新旧不同会计制度下的财务报表都能得到兼容的处理和分析。在871版本中，提供了对新会计准则的支持。 2. 允许用户灵活选择不同的分析模式：用户可以对企业的某一方面，如偿债能力进行分析，也可以全方位的分析企业的财务状况，如盈利能力、资产管理效率、偿债能力和投资回报能力；用户既可以将企业当期的财务状况和经营成果与上期的相比，又可以将企业本期的财务业绩与同行业的标准相比，甚至还可以与同业的竞争对手的情况、企业自身的预算和企业自定义的内部标准相比。这样使得企业不仅通过纵向分析了解自己的进步或退步，而且可以通过横向分析了解自己在竞争中优势和劣势、机会和风险。正所谓\知己知彼，百战不殆\。 3. 行业标准值和同业上市公司财务数据的动态更新：新版的软件不同于以往的数据光盘更新，用户只需利用软件自身功能树菜单提供的功能，就可对所有数据随时进行下载更新，保证上市公司公布的数据和同业竞争对手的数据能够及时地得到更新。 4. 系统本身升级的动态维护：通过上述同一网站，系统的升级版也可被用户网上下载，节约了厂商和用户的使用成本。

5. 面向单个企业和集团：本系统既可对单个的企业的财务绩效进行分析，又可对集团的整体财务情况乃至其经济效益的分布进行分析。因此，我们针对单个企业提供\企业版\，而对集团企业提供\集团版\。 6. 面向同一企业内的不同用户：企业的经理们无论其岗位都可以从本系统获得其所需的决策支持信息：总经理可以通过本系统了解企业的风险点，集团的整体和个别成员公司的财务绩效，从中形成解决关键问题的方案；财务经理可以通过本系统迅速分析和发现公司在财务方面的强弱点，并据此提出合理化建议；人力资源部经理可以通过本系统形成对所考核企业的整体财务绩效水平的评价，并以此作为考核企业和经理人的依据；销售经理可以通过本系统了解应收账款管理的好坏和存货周转的快慢。 7. 为用户高效地自己分析企业财务情况提供工具：用户既可以通过本系统设置和记忆组合查询条件并实施查询以找到满足条件的企业，又可以通过将自己最感兴趣的项目定义为\分析项目\，对同一行业的不同企业就最关心的财务指标进行比较，还可以通过不同的分类浏览查询，迅速地发现公司基本信息，决算和预算的财务报表的各科目总计数、变化百分比和共同比数值，财务比率的预决算值、行业标准值和行业排名，增长率的决算值、行业标准值和行业排名，利润分配和资本变化情况等。 8. 自动化财务报表分析：本系统最精彩的功能便是自动化财务报表分析的功能，它运用财务专家的知识对企业的局部或整体进行分析，自动形成具有专业或执业财务专家水平的分析报告，内容有公司异常财务状况的分析、综合评述、单个企业的经济效益分析、集团整体和经济效益分布状况的分析，报告的形式有文字、图形和表格。用户还可以将自己的分析意见和本系统产生的报告相结合，形成含有企业本身的专家意见的最终报告。这样我们的经理人员可以花更多的精力去根据分析的结果调查情况、实施控制。 9. 本系统吸收和改进了国内外最新的绩效评价体系：功效系数法企业绩效评价体系是基于传统的财务指标，根据功效系数法的原理形成的绩效评价体系，分为主指标和辅助指标，全面考核企业的财务状况和经营成果。企业创值评价体系总结了在全球很多知名企业都已经采用的余留利润和经济增加值的概念，并与国内具体情况相结合，从企业创造的利润是否足以抵补企业投资者的资本成本的角度评价企业经营管理的效果。 10.自定义效绩评价标准：为了进一步适应不同用户的实际经营情况，新版的软件提供用户根据历史数据或者集团内部数据自行推导效绩评价的标准，甚至可以手工编辑输入符合自身需要的效绩评价标准，极大地提高了系统应用的范围和灵活性。 11.提供自动编制预算功能：可以将预算与实际数据比较分析，进行全面预算管理，其中：既有可至部门、项目中每个科目的精细预算分析，又有按整个部门、项目核算的粗放预算分析。 12.可以和国内外任何软件厂商的管理软件和财务软件结合应用：由于本系统所分析的报表来源于表格文件，而不是从用户原有财务软件中的账户提取数，这使得本系统具有很广泛的适应性。 《专家财务评估》以上若干方面的特点可以简要概括为二十四个字：

广泛兼容 各取所需 高效解剖 动态维护 专家评析 提升决策 系统版本

专家财务评估系统版本有：基础版（只属于财务包）、企业版、集团版，各个版本所涵盖的功能见下表：

功能点 数据维护 新增公司 新增期间 导入报表 维护报表数据 计算指标 推导标准 集团设置 下载上市公司数据 报表分析 公司信息 股利分配 资产负债表 利润及分配表 现金流量表 资产减值准备表 效绩评价基础指标表 分部报表 明细报表 比率 增长率 效绩评价 自定义标准 编辑标准值 自定义效绩评价模版 生成效绩评价报告 自定义图表 自定义报表 自定义图形 自动化分析报告 自定义分析报告模基础版 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 企业版 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 集团版 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 版 使用分析报告模版 对比分析 分析项目定义 分析条件定义 分析内容定义 对比分析展现 指标分析 指标定义 计算自定义指标 显示自定义指标 集团效益 集团设置 合并报表净表 财务预算 预算初始 预算分析 现金收支 现金收支初始 现金收支分析 因素分析 科目结构分析 部门结构分析

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 名词解释

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【分析项目】

本软件包含公司长达7年的数据，具有5000多类数据项。显然，如果将这5000余类数据项简单地排列在一起，既不便于用户观察分析，也不能突出重点，因此，本软件为用户提供了一个有效地组织、排列数据以便于分析的工具---分析项目。分析项目中的数据按行和列组织，其中每一公司占一行，每一列表示一类数据项，如公司代码、公司名称等。

分析项目分为系统预置和用户自定义两种。其中，系统预置分析项目是安装好本软件之后就具有的，不可修改。而用户自定义分析项目，则是由用户自己根据需要或爱好编辑创建的。

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【财务报表】

财务报表是由企业会计部门提供的反映企业当前财务状况和当期经营成果的书面文件，包括基本会计报表、附表、附注及财务情况说明书等内容。 目前，世界各国的基本财务报表一般包括资产负债表、利润表以及现金流量表。我国的《企业会计准则》和《企业会计制度》也规定企业按时报送以上三个基本财务报表。

本软件的分析基础也主要来自以上所说的三个报表。

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【财务指标】

财务指标是经过计算和处理的财务数据，这些数据具有一定的经济含义。由于财务报表中的数据繁多，为了便于分析，人们根据这些数据之间的关系计算出各种财务指标，以更加快捷准确地判断企业的财务状况。

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【自定义指标】

财务指标多种多样，但财务分析人员往往有自己独特的分析指标。因此，本软件为那些有自己独特分析指标的用户提供了定义这些指标的可能，并且可以将这些指标运用于报表分析当中。

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【部类/行业标准】

本软件提供公司所在部类或行业上市公司的报表数据，最新的数据可以通过本公司的网站得到。部类/行业标准指：同一部类/行业的所有公司在剔除异常数值后按\分组加权算数平均算法\计算所得的指标值。

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【企业内部标准】

当企业无法归属某一部类或行业时，本软件可以根据公司以往的数据自动生成企业的内部标准，以便于企业的进行对比分析。

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【功效系数法】

功效系数法是由财政部集合多位专家研究出的一套财务评价体系。这种方法根据多目标规划原理，把所要评价的各项指标分别对照各自的标准，并根据各项指标的权数，通过功效函数转化为可以度量的评价分数，再对各项指标的单项评价分数进行加总，求得综合评价分数。

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【企业创值评价体系】

企业创值评价体系是在余留利润和经济增加值的基础上发展起来的，因此我们首先介绍后两个名词：

余留利润（residual income）的概念在管理会计的教科书中一般都能找到，它是为了克服用传统的投资回报率对企业进行业绩评价时，可能造成分支机构和子公司的行为方式并不是为了集团或整个企业的利益最大化服务的问题而提出的业绩评价指标。余留利润作为考核企业的指标便能克服上述问题。余留利润定义如下：

余留利润 = 营业利润 - 资本成本率 × 资本

只要余留利润大于零，也就是项目产生的利润抵偿掉资本的成本以后还有富裕，该项目从经济上讲便应该接受。

经济增加值（Economic Value Added，缩写EVA）是美国金融分析师（CFA）于20世纪90

年代提出的，它实际就是余留利润，当然EVA的提出者引入了一些新的观念：

1. 其一，EVA与所谓市场增加值（Market Value Added）结合。大多数公

司的基本目标是使股东财富最大化。这一目标不仅明显地使股东受益，而且也将确保稀缺资源得以有效地分配，从而也使整个经济受益。如果我们能使股东权益的市值和股东所提供的权益资本的金额（即股东权益的账面值）之差额最大化，那么我们就可使股东财富最大化。这一差额便是市场增加值： 市场增加值 = 权益的市场价值 - 股东所提供的权益资本账面值

= 发行在外的普通股股数 * 股价 - 资产负债表上的普通股权益合计市场增加值计量自公司成立以来管理活动所达到的效果，而经济增加值关注某一给定年份的管理绩效。市场增加值等于企业未来创造的一系列经济增加值的贴现，因此企业只有不断地创造正的经济增加值，其股价才会长久增长。

2. 其二，EVA的提出者认为传统的利润的计量不适合新经济中的一些企

业。比如，财务会计一般将企业的研发费用作为收益性支出处理，进入当期的利润表。如果用该利润考核新经济企业，那么可能就会影响这些企业研发投入的积极性，并低估它们创造价值的能力。于是，EVA的提出者认为研发费用将对企业的长远的竞争能力因而经济利益产生重大影响，在绩效考核时，应将它们作为资产看待，并在若干会计期间逐步摊销。 用友企业创值评价体系是余留利润和经济增加值在中国的发展，可以说是中国化的经济增加值。结合中国财务报表的特点，我们提出了\创值\的概念和计算方法：

创值 = 税后净营业利润 - 营业资本的税后资本成本

= 息税前利润（1-所得税税率）- 营业资本 * 税后资本成本率

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【报告模版】

本系统为了满足用户方便、快捷的制作财务分析报告的需求，提供了报告模版的定制功能。通过不同的报告模版，用户可以快速的得到不同的分析报告。

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【借方科目】：指您在总账进行会计科目初始时，定义的科目性质（即余额方向）为借方的科目。通常包括行政事业：资产类、支出类。

【贷方科目】：指您在总账进行会计科目初始时，定义的科目性质（即余额方向）为贷方的科目。通常包括行政事业：负债类、净资产类、收入类。 【精细预算】：是对某个部门或某个项目中的核算科目制定预算数。 【粗放预算】：是将某个部门或某个项目里需要进行预算控制的各科目按照您选定的控制方向，制订一个部门或项目的总预算数，而并不对每个科目制订预算数。

【追加预算数】：指间接修改预算，通过逐笔地追加，反映了预算调整的过程。

财务预算：

预算管理提供预算编制、预算数追加、预算与实际比较分析的功能,可进行部门、项目、收入、支出、科目预算执行分析。

财务分析对部门、项目提供了两种类型的预算分析方式，一种是精细预算分析，另一种是粗放预算分析，在同一个会计年度里您只可以选择其一（系统默认为精细预算）。预算类型选定后您还可随时修改。

精细预算是对某个部门或某个项目中的核算科目制定预算数。

粗放预算是将某个部门或某个项目里需要进行预算控制的各科目按照您选定的控制方向，制订一个部门或项目的总预算数，而并不对每个科目制订预算数。 注意

部门、项目的预算类型，由您在\系统初始\预算初始\的\预算类型\中选定。

? 要进行预算分析，您应该在\系统初始\预算初始\的\预算数\中编制各个部门、项目、科目、利润的预算数。 ? 收入预算分析、支出预算分析是对科目预算分析的进一步分类；收入预算分析的对象是您在\系统初始\科目预算中选定的所有贷方科目，支出预算分析的对象是您在\系统初始\科目预算中选定的所有借方科目。

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现金收支

现金收支分析反映引起现金变化的会计科目即现金的流入流出渠道的增减变化状况。通过此项分析您能随时了解现金净收支状况。这里的现金是广义现金，即您在\现金收支初始\中定义的现金类科目，可以包括库存现金、银行存款、其他货币资金等一级借方科目，由您根据实际情况决定。 财务分析系统提供三种现金收支分析表：

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现金收支表: 某一时间区间内，现金流入、流出科目的情况

现金收支增减表：某二个时间区间，现金流入、流出科目的对比 现金收支结构表：某二个时间区间，现金流入、流出科目的结构对比

提示

如果您想得到现金收支完成预算的情况，请在\现金收支初始\现金科目预算\中输入现金的流入预算和流出预算。 ? 在账务系统中制作凭证，涉及现金类科目为\多借多贷\的形式时，系统采用了\先进先出\法。

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例

借：材料 600 经费支出 500 贷：银行存款 800 暂付款 300

此时，现金流出为800，对方科目的金额系统只按先后次序取满为止。即是：材料采购600，管理费用200。

因素分析

因素指反映企业整体经营状况、财务状况、组成结构的所有因素，例如总资产额、总负债额、现金净流量、科目结构、部门结构等。

因素分析是给不十分熟悉财务的人员使用的。利用因素分析，可以自动生成各个相关科目的综合数据，从而使企业管理人员掌握本企业的整体情况。

财务分析中提供2类因素分析

1. 科目结构分析：既在企业科目结构中，选定任一非末级科目为总体，以该科目下一级为部分，计算百分比，进行科目结构分析，分析科目为账务系统的所有非末级科目。 2. 部门结构分析：用于分析每个末级部门下各科目的比重及各科目下每个末级部门的比重。

利用因素分析，可以生成以下分析表： 1. 科目结构分析表 2. 部门收入分析表 3. 部门支出分析表

预算类型

本系统对部门、项目预算提供了两种类型的分析方式，一种是精细预算分析，另一种是粗放预算分析，在同一个会计年度里您只可以选择其一（系统默认为精细预算）。预算类型选定后您还可随时修改。

精细预算是指对某个部门或某个项目中的核算科目制定预算数。。 ? 粗放预算就是将某个部门或某个项目里需要进行预算控制的各科目按照您选定的控制方向，制订一个部门或项目的总预算数，而并不对每个科目制订预算数。

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【操作步骤】

1. 在主界面上双击\树\的根结点\财务预算\后，将列示下一级结点：预算初始、预算分析。

2. 双击结点\预算初始\后，将列示下一级结点：预算类型、预算数。 3. 双击结点\预算类型\，将弹出\选择预算类型\对话框。 4. 在对话框中选择需要的预算类型，然后点取\确定\按钮。 提示

只是对于部门预算、项目预算有粗放或精细两种不同类型的预算方式，对于科目、利润预算是不受预算类型控制，两种方式的效果是一样的。 ? 如果您选定粗放预算后，则部门、项目预算数的初始、分析和在账务系统中年报警数的控制都按粗放类型的方式；反之，如果您选定精细预算后，则部门、项目预算数的初始、分析和在账务系统中年报警数的控制都按精细类型的方式。

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提醒

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虽然预算类型可随时修改，但您仍然需要十分谨慎。因为在一个会计年度里，如果您改变预算类型，系统对您在本会计年度修改预算类型前编制的预算数不进行保存，即：一年只能进行一种类型的预算分析。例如：1997年1至12月为一个会计年度，1月份您选择的预算类型为粗放预算，并且编制了本年1至12月的预算数据，但是到6月份，如果您又将预算类型改为精细预算，那么您1月份编制的粗放预算数据系统将不保存。

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对于不同的会计年度，系统可以保存不同类型的预算数据。

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