仿真实习财务总结

会计做帐以及企业年末的会计核算以及结转。

生产商、 生产商、渠道商财务

2011年度综合仿真实习 年度综合仿真实习 第二年度

会计做帐以及企业年末的会计核算以及结转。

第二年度财务一、总体情况 总体情况比第一年度有所改进， 总体情况比第一年度有所改进，会计分录的编制正解 率有所提高，账户的设置有所改善。 率有所提高，账户的设置有所改善。 完成得比较好的企业：渠道商A6、渠道商B3和生产 完成得比较好的企业：渠道商 、渠道商 和生产 商B2。 。 主要表现在： 主要表现在： (1)书写较规范，凭证装订较规范 )书写较规范， (2)报表账册较齐全 ) (3)会计分录基本正确，记账凭证、总账、明细账、利 )会计分录基本正确，记账凭证、总账、明细账、 润表和资产负债表的数据均相符， 润表和资产负债表的数据均相符，正确率较高 (4)该企业内部控制较完善，会计人员责任心较强 )该企业内部控制较完善，

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第二年度财务 交资料不及时的： 交资料不及时的： 生产商B15、B12、A8、A15,渠道商 生产商 、 、 、 ,渠道商B02、A07、 、 、 A06,尤其是渠道商 ，尤其是渠道商A07,迟迟未交。 ,迟迟未交。 成绩公布： 成绩公布：

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第二年度财务 存在的问题： 存在的问题： 1、账务处理不及时，导致资料提交不及时，资料 、账务处理不及时，导致资料提交不及时， 不完整。 不完整。 2、凭证、账簿、报表数据不相符 、凭证、账簿、 3、凭证装订不规范 、 4、部分业务处理不规范 、

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第二年度财务——具体问题 具体问题 第二年度财务一、资料及时性 在会计业务评分中，及时性占10%,请在规定的时间内提 在会计业务评分中，及时性占 ， 交会计核算资料。 交会计核算资料。 二、完整性 会计核算资料包括： 会计核算资料包括： 1、记账凭证(要求装订成册，并粘贴好封面，编号需连 、记账凭证(要求装订成册，并粘贴好封面， 续)。 2、账簿(包括总账、明细账、日记账，要求账账相符) 、账簿(包括总账、明细账、日记账，要求账账相符) 3、报表(包括资产负债表、利润表、现金流量表，要求 、报表(包括资产负债表、利润表、现金流量表， 账表相符) 账表相符)

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第二年度财务——具体问题 具体问题 第二年度财务三、正确性 (一)记账凭证正确性 包含会计分录、填写规范等。 包含会计分录、填写规范等。 1、应付职工薪酬的核算 、 (1)分配工资 ) 生产成本——基本生产成本 基本生产成本——P1 借：生产成本 基本生产成本 制造费用——工资 制造费用 工资 管理费用——工资 管理费用 工资 销售费用——工资 销售费用 工资 应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬 工资

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第二年度财务—

—具体问题 具体问题 第二年度财务 (2)计提销售提成 计提销售提成 借：销售费用 贷：应付职工薪酬 (3)支付销售提成 支付销售提成 借：应付职工薪酬 银行存款——白云第一银行 贷：银行存款 白云第一银行

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第二年度财务——具体问题 具体问题 第二年度财务(4)计提公司支付的五险一金 计提公司支付的五险一金 生产成本——基本生产成本 基本生产成本——P1 借：生产成本 基本生产成本 制造费用——住房公积金 制造费用 住房公积金 ——养老保险 养老保险 ——医疗保险 医疗保险 ——生育保险、工伤保险、失业保险 生育保险、 生育保险 工伤保险、 管理费用——住房公积金 管理费用 住房公积金 ——养老保险 养老保险 ——医疗保险 医疗保险 ——生育保险、工伤保险、失业保险 生育保险、 生育保险 工伤保险、 销售费用——住房公积金 销售费用 住房公积金 ——养老保险 养老保险 ——医疗保险 医疗保险 ——生育保险、工伤保险、失业保险 生育保险、工伤保险、 生育保险 应付职工薪酬——住房公积金 贷：应付职工薪酬 住房公积金 ——养老保险 养老保险 ——医疗保险 医疗保险 ——生育保险、工伤保险、失业保险 生育保险、 生育保险 工伤保险、

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第二年度财务——具体问题 具体问题 第二年度财务(5)代扣个人三金 代扣个人三金 应付职工薪酬——工资 借：应付职工薪酬 工资 贷：其他应付款—(社保局或税务代理) 其他应付款 (社保局或税务代理)

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第二年度财务——具体问题 具体问题 第二年度财务(6)缴纳五险一金 缴纳五险一金 应付职工薪酬——住房公积金 借：应付职工薪酬 住房公积金 ——养老保险 养老保险 ——医疗保险 医疗保险 ——生育保险、工伤保 生育保险、 生育保险 险、失业保险 其他应付款——(社保局或税务代理) 其他应付款 (社保局或税务代理) 银行存款——白云第一银行 贷：银行存款 白云第一银行

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第二年度财务——具体问题 具体问题 第二年度财务(7)支付工资 支付工资 应付职工薪酬——工资 借：应付职工薪酬 工资 贷：银行存款——白云第一银行(实付) 银行存款 白云第一银行(实付) 白云第一银行 (8)计提个人所得税 计提个人所得税 应付职工薪酬——工资 借：应付职工薪酬 工资 应交税费——应交个人所得税 贷：应交税费 应交个人所得税

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第二年度财务——具体问题 具体问题 第二年度财务(9)上缴个人所得税 上缴个人所得税 应交税费——应交个人所得税 借：应交税费 应交个人所得税 贷：银行存款——白云第一银行 银行存款 白云第一银行

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第二年度财务——具体问题 具体问

题 第二年度财务2、期末业务处理 、 (1)结转收入类账户 ) 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润

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第二年度财务——具体问题 具体问题 第二年度财务(2)结转支出类账户 ) 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出等

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第二年度财务——具体问题 具体问题 第二年度财务(3)根据本年利润账户的余额，计算出本年利润总额， )根据本年利润账户的余额，计算出本年利润总额， 计提所得税， 按25%计提所得税，若以前年度亏损，可以弥补亏损。 计提所得税 若以前年度亏损，可以弥补亏损。 计算所得税： 计算所得税： 借：所得税费用 应交税费——应交所得税 贷：应交税费 应交所得税 结转所得税： 结转所得税： 借：本年利润 贷：所得税费用 交纳所得税： 交纳所得税： 应交税费——应交所得税 借：应交税费 应交所得税 贷：银行存款

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第二年度财务——具体问题 具体问题 第二年度财务(4)将利润总额扣除所得税后的净利润结转 ) 借：本年利润 利润分配——未分配利润 贷：利润分配 未分配利润 (5)按净利润进行分配 ) 利润分配——提取盈余公积 借：利润分配 提取盈余公积 贷：盈余公积 (6)结转利润分配各明细账户 ) 利润分配——未分配利润 借：利润分配 未分配利润 利润分配——提取盈余公积 贷：利润分配 提取盈余公积 根据利润分配——未分配利润的余额填入资产负债表中的 根据利润分配 未分配利润的余额填入资产负债表中的 未分配利润。 未分配利润。

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第二年度财务——具体问题 具体问题 第二年度财务(二)账簿正确性 总账、日记账、明细账应核对相符。 总账、日记账、明细账应核对相符。 (三)报表正确性 1、资产负债表 、 在编制资产负债表前， 在编制资产负债表前，需根据总账余额编制余额试算平衡 表。 2、利润表 、 根据期末结转收入类和支出类账户的记账凭证编制。 根据期末结转收入类和支出类账户的记账凭证编制。

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